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四川农业大学税法学
达到离休、退休年龄，但因工作需要，适当延长离休、退休年龄的高级专家，其在延长离休、退休年龄期间的工资、薪金所得，按税法规定，下列说法正确的是（ ）。
A. 视同离休、退休工资免交个人所得税
B. 就其全部工资、薪金所得减除费用后按工资、薪金所得征税
C. 只就其超过离休、退休工资的部分征税
D. 按劳务报酬所得征税
根据专项附加扣除的有关规定，纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育，允许纳税人在学历（学位）教育期间按照每月（ ）元定额扣除。
A. 300
B. 400
C. 500
D. 600
依据个人所得税的相关规定，下列关于个体工商户税前扣除的表述中，正确的是（ ）。
A. 个体工商户业主本人缴纳的补充养老保险费，一律不得扣除
B. 个体工商户被税务机关加收的税收滞纳金，可以在税前扣除
C. 个体工商户业主的工资薪金支出可以税前扣除
D. 个体工商户发生的经营费用和生活费划分不清楚的，其40%视为与生产经营有关费用，准予扣除
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个体工商户朱某2020年取得销售收入 100万元，另将不含税价格为2万元的商品用于馈赠；当年转让持有上市公司股票取得所得8万元。朱某2020年允许扣除的广告费和业务宣传费限额为（ ）万元。
A. 15
B. 15.3
C. 16.5
D. 16.2
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下列各类所得中，适用累进税率的是。
A. 财产转让所得
B. 综合所得
C. 利息、股息、红利所得
D. 财产租赁所得
下列所得中，不属于个人所得税“工资、薪金所得”应税项目的是（ ）。
A. 个人兼职取得的所得
B. 退休人员再任职取得的所得
C. 任职于杂志社的记者在本单位杂志上发表作品取得的所得
D. 个人在公司任职并兼任董事取得的董事费所得
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. 王某购买体育彩票中奖，获得奖金20000元，则王某应就该笔所得适用（ ）税率计算缴纳个人所得税。
A. 10%
B. 20%
C. 30%
D. 40%
在中国境内有住所，或者无住所但在境内居住满183天的个人，应就下列所得在中国缴纳个人所得税（ ）。
A. 仅就来源于中国境内所得
B. 仅就来源于中国境外所得
C. 来源于中国境内、境外的所得
D. 不需要缴纳个人所得税
按照个人所得税法的规定，稿酬所得预扣预缴应纳税所得额的计算适用的减征比例为（ ）。
A. 20%
B. 30%
C. 40%
D. 50%
刘某出版一部作品，出版社支付稿酬26000元，出版社就该项业务应预扣预缴个人所得税为（ ）万元。
A. 2912
B. 3528
C. 4160
D. 5200
2020年3月中国公民贾某取得劳务报酬收入3000元，在提供劳务过程中发生支出400元。2020年3月支付方应预扣预缴贾某劳务报酬所得个人所得税为（ ）元。
A. 360
B. 440
C. 880
D. 1200
某个体工商户全年销售收入1000万元，实际发生业务招待费30万元。该个体工商户计算个人所得税时允许扣除的业务招待费为（ ）万元。
A. 5
B. 15
C. 18
D. 30
纳税人在取得土地使用权过程中按规定缴纳的契税，应计入（）。
A. 取得土地使用权所支付的金额
B. 房地产开发成本
C. 房地产开发费用
D. 与转让房地产有关的税金
下列行为中，不属于土地增值税征税范围的是（）。
A. 房地产评估增值
B. 房产所有人将房屋所有权用于抵债
C. 房产所有人将房屋产权赠送给其他人
D. 房地产开发企业以自建商品房进行投资
. 根据土地增值税相关规定，下列行为中，需要缴纳土地增值税的是（）。
A. 某人将自己一套闲置的住房出售
B. 某人将个人的房产无偿赠与自己的子女
C. 某房地产开发企业以建造的商品房作价入股对外投资
D. 某企业通过残疾人联合会将一套房产无偿赠与当地一家福利企业
A. 视同离休、退休工资免交个人所得税
B. 就其全部工资、薪金所得减除费用后按工资、薪金所得征税
C. 只就其超过离休、退休工资的部分征税
D. 按劳务报酬所得征税
根据专项附加扣除的有关规定，纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育，允许纳税人在学历（学位）教育期间按照每月（ ）元定额扣除。
A. 300
B. 400
C. 500
D. 600
依据个人所得税的相关规定，下列关于个体工商户税前扣除的表述中，正确的是（ ）。
A. 个体工商户业主本人缴纳的补充养老保险费，一律不得扣除
B. 个体工商户被税务机关加收的税收滞纳金，可以在税前扣除
C. 个体工商户业主的工资薪金支出可以税前扣除
D. 个体工商户发生的经营费用和生活费划分不清楚的，其40%视为与生产经营有关费用，准予扣除
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个体工商户朱某2020年取得销售收入 100万元，另将不含税价格为2万元的商品用于馈赠；当年转让持有上市公司股票取得所得8万元。朱某2020年允许扣除的广告费和业务宣传费限额为（ ）万元。
A. 15
B. 15.3
C. 16.5
D. 16.2
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下列各类所得中，适用累进税率的是。
A. 财产转让所得
B. 综合所得
C. 利息、股息、红利所得
D. 财产租赁所得
下列所得中，不属于个人所得税“工资、薪金所得”应税项目的是（ ）。
A. 个人兼职取得的所得
B. 退休人员再任职取得的所得
C. 任职于杂志社的记者在本单位杂志上发表作品取得的所得
D. 个人在公司任职并兼任董事取得的董事费所得
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. 王某购买体育彩票中奖，获得奖金20000元，则王某应就该笔所得适用（ ）税率计算缴纳个人所得税。
A. 10%
B. 20%
C. 30%
D. 40%
在中国境内有住所，或者无住所但在境内居住满183天的个人，应就下列所得在中国缴纳个人所得税（ ）。
A. 仅就来源于中国境内所得
B. 仅就来源于中国境外所得
C. 来源于中国境内、境外的所得
D. 不需要缴纳个人所得税
按照个人所得税法的规定，稿酬所得预扣预缴应纳税所得额的计算适用的减征比例为（ ）。
A. 20%
B. 30%
C. 40%
D. 50%
刘某出版一部作品，出版社支付稿酬26000元，出版社就该项业务应预扣预缴个人所得税为（ ）万元。
A. 2912
B. 3528
C. 4160
D. 5200
2020年3月中国公民贾某取得劳务报酬收入3000元，在提供劳务过程中发生支出400元。2020年3月支付方应预扣预缴贾某劳务报酬所得个人所得税为（ ）元。
A. 360
B. 440
C. 880
D. 1200
某个体工商户全年销售收入1000万元，实际发生业务招待费30万元。该个体工商户计算个人所得税时允许扣除的业务招待费为（ ）万元。
A. 5
B. 15
C. 18
D. 30
纳税人在取得土地使用权过程中按规定缴纳的契税，应计入（）。
A. 取得土地使用权所支付的金额
B. 房地产开发成本
C. 房地产开发费用
D. 与转让房地产有关的税金
下列行为中，不属于土地增值税征税范围的是（）。
A. 房地产评估增值
B. 房产所有人将房屋所有权用于抵债
C. 房产所有人将房屋产权赠送给其他人
D. 房地产开发企业以自建商品房进行投资
. 根据土地增值税相关规定，下列行为中，需要缴纳土地增值税的是（）。
A. 某人将自己一套闲置的住房出售
B. 某人将个人的房产无偿赠与自己的子女
C. 某房地产开发企业以建造的商品房作价入股对外投资
D. 某企业通过残疾人联合会将一套房产无偿赠与当地一家福利企业