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湖南大学-纳税申报与税收筹划
1．纳税人的下列行为中，属于合法行为的是（ ）
A．自然人税收筹划
B．企业法人逃避缴纳税款
C．骗取出口退税
D．暴力抗税
合理提前所得年度或合理推迟所得年度，从而起到减轻税负或延期纳税的作用，这种税务处理属于：（ ） A．企业投资决策中的税收筹划 B．企业生产经营中的税收筹划 C．企业成本核算中的税收筹划 D．企业成果分配中的税收筹划
下列哪一税种通常围绕收入实现、经营方式、成本核算、费用列支、折旧方法、捐赠、筹资方式、投资方向、设备购置、机构设置、税收政策等涉税项目进行税收筹划：（ ） A．流转税 B．所得税 C．财产与行为税 D．资源环境税
4．就所得税处理中的费用扣除问题，从税收筹划的角度看，下列做法不利于企业获得税收利益的是：（ ） A．正常纳税情况下费用扣除的基本原则是就早不就晚 B．各项支出中凡是直接能进营业成本、期间费用和损失的不进生产成本 C．各项支出中凡是能进成本的不进资产 D．各项费用中能待摊的不预提
5．我国的《企业所得税法》规定，纳税人来源于境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，准予在汇总纳税时，从其应纳税额中扣除。该规定属于何种税收优惠形式：（ ） A．减税 B．税收抵免 C．优惠退税 D．亏损抵补
6．在税率的确定上，依据课税对象的数额大小而变化，课税对象数额越大，税率越高。并且分别以征税对象数额超过前级的部分为基础计征税。这种税率设计方式属于：（ ） A．定额税率 B．定率税率 C．超额累进税率 D．全额累进税率
7．如果一项固定资产，会计上按直线折旧法，税收上按加速折旧法，这种税会差异会出现：（ ） A．时间性差异 B．永久性差异 C．会同时出现时间性差异和永久性差异 D．不会出现时间性差异以及永久性差异
8．企业将所纳税款通过提高商品或生产要素价格的方法，转嫁给购买者或者最终消费者承担，这种最为典型、最具普遍意义的税负转嫁形式在税收上通常称为：（ ） A．税负前转 B．税负后转 C．税负消转 D．税负叠转
1．下列关于企业价值最大化理论及这一目标下的税收筹划，说法正确的是：（ ） A．在企业目标定位于价值最大化的条件下，税收筹划的目标是追求税后利润最大化。 B．企业价值最大化是从企业的整体角度考虑企业的利益取向，使之更好地满足企业各利益相关者的利益； C．由于企业价值最大化目标下作为价值评估基础的现金流量的确定，仍然是基于企业当期的盈利，因此只有选择税负最轻的纳税方案的活动才可称之为税收筹划。 D．现金流量价值的评价标准，不仅仅是看企业目前的获利能力，更看重的是企业未来的和潜在的获利能力。： E．由单纯追求节税和税后利益最大化目标，向追求企业价值最大化目标的转变，反映了纳税人现代理财观念不断更新和发展过程，
2．下列关于税收筹划、偷税、逃税、抗税、骗税等的法律性质说法中，正确的是：（ ） A. 税收筹划的基本特点之一是合法性，而偷税、逃税、抗税、骗税等则是违反税法的。 B．偷税具有故意性、欺诈性，是一种违法行为，应该受到处罚。 C．逃税与偷税有共性，即都有欺诈性、隐蔽性，都是违反税法的行为。 D．抗税是指纳税人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为，与之不同的是税收筹划采取的手段是非暴力性的。 E．骗税是指纳税人利用税法漏洞或者缺陷钻空取巧，通过对经营及财务活动的精心安排，以期达到纳税负担最小的经济行为。
3．税收筹划的原则包括：（ ） A. 系统性原则 B．事先筹划原则 C．守法性原则 D．实效性原则 E．保护性原则
4．一般认为，在物价自由波动的前提条件下，下列哪些因素会对税负转嫁会有重要的影响：（ ） A．商品供求弹性 B．市场结构 C．成本变动 D．课税制度 E．税收征管
5．根据世界各国税法的通常做法及我国税法的一般规定，下列关于子公司与分公司税收待遇的阐述错误的是：（ ） A．子公司不是独立的法人实体，在设立公司的所在国被视为居民纳税人，通常要承担与该国的其他居民公司一样的全面纳税义务。 B．母公司所在国的税收法规对子公司同样具有约束力，除非它们所在国之间缔结的双边税收协定有特殊的规定。 C．分公司是独立的法人实体，在设立分公司的所在国被视为非居民纳税人，其所发生的利润与亏损与总公司合并计算，即人们通称的“合并报表”。 D．分公司与总公司经营成果的合并计算，所影响的是居住国的税收负担，至于作为分公司所在的东道国，照样要对归属于分公司本身的收入课税。 E．子公司作为非居民纳税人，而分公司作为居民纳税人，两者在东道国的税收待遇上有很大差别，通常情况下，前者承担无限纳税义务，后者承担有限纳税义务。
6．投资结构对企业税负以及税后利润的影响会有机地体现在下列哪些因素的变动之中：（ ） A．有效税基的综合比例 B．法定税率的水平 C．实际税率的总体水平 D．纳税综合成本的高低 E．纳税申报期限的确定
1．企业税收筹划必须在纳税义务发生之后,通过对企业生产经营活动过程的规划与控制来进行。（ ）
合理提前所得年度或合理推迟所得年度，从而起到减轻税负或延期纳税的作用，这种税务处理属于：（ ） A．企业投资决策中的税收筹划 B．企业生产经营中的税收筹划 C．企业成本核算中的税收筹划 D．企业成果分配中的税收筹划
下列哪一税种通常围绕收入实现、经营方式、成本核算、费用列支、折旧方法、捐赠、筹资方式、投资方向、设备购置、机构设置、税收政策等涉税项目进行税收筹划：（ ） A．流转税 B．所得税 C．财产与行为税 D．资源环境税
4．就所得税处理中的费用扣除问题，从税收筹划的角度看，下列做法不利于企业获得税收利益的是：（ ） A．正常纳税情况下费用扣除的基本原则是就早不就晚 B．各项支出中凡是直接能进营业成本、期间费用和损失的不进生产成本 C．各项支出中凡是能进成本的不进资产 D．各项费用中能待摊的不预提
5．我国的《企业所得税法》规定，纳税人来源于境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，准予在汇总纳税时，从其应纳税额中扣除。该规定属于何种税收优惠形式：（ ） A．减税 B．税收抵免 C．优惠退税 D．亏损抵补
6．在税率的确定上，依据课税对象的数额大小而变化，课税对象数额越大，税率越高。并且分别以征税对象数额超过前级的部分为基础计征税。这种税率设计方式属于：（ ） A．定额税率 B．定率税率 C．超额累进税率 D．全额累进税率
7．如果一项固定资产，会计上按直线折旧法，税收上按加速折旧法，这种税会差异会出现：（ ） A．时间性差异 B．永久性差异 C．会同时出现时间性差异和永久性差异 D．不会出现时间性差异以及永久性差异
8．企业将所纳税款通过提高商品或生产要素价格的方法，转嫁给购买者或者最终消费者承担，这种最为典型、最具普遍意义的税负转嫁形式在税收上通常称为：（ ） A．税负前转 B．税负后转 C．税负消转 D．税负叠转
1．下列关于企业价值最大化理论及这一目标下的税收筹划，说法正确的是：（ ） A．在企业目标定位于价值最大化的条件下，税收筹划的目标是追求税后利润最大化。 B．企业价值最大化是从企业的整体角度考虑企业的利益取向，使之更好地满足企业各利益相关者的利益； C．由于企业价值最大化目标下作为价值评估基础的现金流量的确定，仍然是基于企业当期的盈利，因此只有选择税负最轻的纳税方案的活动才可称之为税收筹划。 D．现金流量价值的评价标准，不仅仅是看企业目前的获利能力，更看重的是企业未来的和潜在的获利能力。： E．由单纯追求节税和税后利益最大化目标，向追求企业价值最大化目标的转变，反映了纳税人现代理财观念不断更新和发展过程，
2．下列关于税收筹划、偷税、逃税、抗税、骗税等的法律性质说法中，正确的是：（ ） A. 税收筹划的基本特点之一是合法性，而偷税、逃税、抗税、骗税等则是违反税法的。 B．偷税具有故意性、欺诈性，是一种违法行为，应该受到处罚。 C．逃税与偷税有共性，即都有欺诈性、隐蔽性，都是违反税法的行为。 D．抗税是指纳税人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为，与之不同的是税收筹划采取的手段是非暴力性的。 E．骗税是指纳税人利用税法漏洞或者缺陷钻空取巧，通过对经营及财务活动的精心安排，以期达到纳税负担最小的经济行为。
3．税收筹划的原则包括：（ ） A. 系统性原则 B．事先筹划原则 C．守法性原则 D．实效性原则 E．保护性原则
4．一般认为，在物价自由波动的前提条件下，下列哪些因素会对税负转嫁会有重要的影响：（ ） A．商品供求弹性 B．市场结构 C．成本变动 D．课税制度 E．税收征管
5．根据世界各国税法的通常做法及我国税法的一般规定，下列关于子公司与分公司税收待遇的阐述错误的是：（ ） A．子公司不是独立的法人实体，在设立公司的所在国被视为居民纳税人，通常要承担与该国的其他居民公司一样的全面纳税义务。 B．母公司所在国的税收法规对子公司同样具有约束力，除非它们所在国之间缔结的双边税收协定有特殊的规定。 C．分公司是独立的法人实体，在设立分公司的所在国被视为非居民纳税人，其所发生的利润与亏损与总公司合并计算，即人们通称的“合并报表”。 D．分公司与总公司经营成果的合并计算，所影响的是居住国的税收负担，至于作为分公司所在的东道国，照样要对归属于分公司本身的收入课税。 E．子公司作为非居民纳税人，而分公司作为居民纳税人，两者在东道国的税收待遇上有很大差别，通常情况下，前者承担无限纳税义务，后者承担有限纳税义务。
6．投资结构对企业税负以及税后利润的影响会有机地体现在下列哪些因素的变动之中：（ ） A．有效税基的综合比例 B．法定税率的水平 C．实际税率的总体水平 D．纳税综合成本的高低 E．纳税申报期限的确定
1．企业税收筹划必须在纳税义务发生之后,通过对企业生产经营活动过程的规划与控制来进行。（ ）