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湖南大学-纳税申报与税收筹划
9.在一个纳税年度内，一次离境不超过一定期限，多次离境累计不超过一定期限的，均为临时离境，仍应被视为全年在华居住而判定为居民纳税义务人。其期限规定分别是（ ）。
A.15日、45日
B.30日、60日
C.15日、60日
D.30日、90日
10．2011年英国剑桥大学学者皮特应邀来中国中山大学进行为期3个月的学术交流，月薪50000元，（ ）使其不用缴纳个人所得税。 A.月薪由中山大学支付 B．中山大学支付工资，由英国剑桥大学支付一定数量的补贴 C．月薪由中山大学和英国剑桥大学各支付一半 D．月薪由英国剑桥大学支付
1.下列做法能够降低企业所得税负担的有（）。 A.亏损企业均应选择能使本期成本最大化的计价方法 B.盈利企业应尽可能缩短折旧年限并采用加速折旧法 C.采用双倍余额递减法和年数总和法计提折旧可以降低盈利企业的税负 D.在物价持续下跌的情况下，采用先进先出法
2.根据企业所得税法的规定，下列资产的税务处理正确的有（ ）。 A.生产性生物资产不可以确定预计净残值，应全额计提折旧 B.企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本准予扣除 C.企业在重组过程中，应当在交易发生时确认有关资产的转让所得或者损失 D.已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销
3.在日常税收筹划过程中，我们可以从（ ）方面来进行计税依据的税收筹划。 A. 推迟计税依据实现 B. 设法压缩计税依据 C. 提前实现获利年度 D. 减少企业筹建期间的费用
4．下列项目，不得在企业所得税前扣除的是（ ）。 A．向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项 B．企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出 C．企业对外投资期间，投资资产的成本 D．企业之间支付的管理费、企业内部机构之间支付的租金和特许权使用费
5.企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予扣除的有：（ ）。 A.非银行企业内营业机构之间支付的利息 B.非金融企业向金融企业借款的利息支出 C.企业经批准发行债券的利息支出 D.税务机关对企业作出特别纳税调整，对补征的税款加收的利息
6.下列项目中，不属于劳务报酬所得的是（ ） A.发表论文取得的报酬 B.个体代理商参加厂家的销售业绩庆功会获得价值5万的欧洲游金卡 C.员工黄某为老总哥哥的公司代理报关取得报酬 D.王某挂靠某出租公司用自己车辆营运取得报酬
1、要避免成为居民纳税人身份，关键在于要明确中国对公司、企业居民纳税人身份的判定标准。按中国法律注册成立或实际管理机构所在地在中国境内，即为中国居民纳税人，从而负有无限纳税义务。因此，对其进行税收筹划的方法是：一方面要尽可能将实际管理机构设在避税地或低税区；另一方面也要尽可能减少某些收入与实际管理机构之间的联系。 （ ）
2、按照国际惯例，所得来源地拥有优先征税的权力。因此，要对外商投资企业和外国企业所得税征税范围进行税收筹划，除了要明确应纳税所得的规定外，还必须搞清楚何谓来源于中国境内的所得，即必须掌握所得来源地的认定方法或标准。然后在此基础上进行征税范围的税收筹划。 （ ）
3.有权经常代表委托人签订销货合同或者接受订货的人，也是外商投资企业和外国企业所得税的纳税人。
4．在中国境内无住所，但是居住1年以上5年以下的个人，其来源于中国境外的所得，经主管税务机关批准，可以免征个人所得税。（ ）
5．在中国境内无住所，居住超过5年的个人，从第6年起，应当就其来源于中国境外的全部所得缴纳个人所得税。（ ）
6．个人担任董事职务所取得的董事费收入，属于工资、薪金所得性质，按照工资、薪金所得项目征收个人所得税。（ ）
7．我国税法规定，纳税义务人从中国境外取得的所得，准予其在应纳税所得额中扣除已在境外缴纳的个人所得税税额。但扣除额不得超过该纳税人境外所得依照本法规定计算的应纳税额。（ ）
10．2011年英国剑桥大学学者皮特应邀来中国中山大学进行为期3个月的学术交流，月薪50000元，（ ）使其不用缴纳个人所得税。 A.月薪由中山大学支付 B．中山大学支付工资，由英国剑桥大学支付一定数量的补贴 C．月薪由中山大学和英国剑桥大学各支付一半 D．月薪由英国剑桥大学支付
1.下列做法能够降低企业所得税负担的有（）。 A.亏损企业均应选择能使本期成本最大化的计价方法 B.盈利企业应尽可能缩短折旧年限并采用加速折旧法 C.采用双倍余额递减法和年数总和法计提折旧可以降低盈利企业的税负 D.在物价持续下跌的情况下，采用先进先出法
2.根据企业所得税法的规定，下列资产的税务处理正确的有（ ）。 A.生产性生物资产不可以确定预计净残值，应全额计提折旧 B.企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本准予扣除 C.企业在重组过程中，应当在交易发生时确认有关资产的转让所得或者损失 D.已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销
3.在日常税收筹划过程中，我们可以从（ ）方面来进行计税依据的税收筹划。 A. 推迟计税依据实现 B. 设法压缩计税依据 C. 提前实现获利年度 D. 减少企业筹建期间的费用
4．下列项目，不得在企业所得税前扣除的是（ ）。 A．向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项 B．企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出 C．企业对外投资期间，投资资产的成本 D．企业之间支付的管理费、企业内部机构之间支付的租金和特许权使用费
5.企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予扣除的有：（ ）。 A.非银行企业内营业机构之间支付的利息 B.非金融企业向金融企业借款的利息支出 C.企业经批准发行债券的利息支出 D.税务机关对企业作出特别纳税调整，对补征的税款加收的利息
6.下列项目中，不属于劳务报酬所得的是（ ） A.发表论文取得的报酬 B.个体代理商参加厂家的销售业绩庆功会获得价值5万的欧洲游金卡 C.员工黄某为老总哥哥的公司代理报关取得报酬 D.王某挂靠某出租公司用自己车辆营运取得报酬
1、要避免成为居民纳税人身份，关键在于要明确中国对公司、企业居民纳税人身份的判定标准。按中国法律注册成立或实际管理机构所在地在中国境内，即为中国居民纳税人，从而负有无限纳税义务。因此，对其进行税收筹划的方法是：一方面要尽可能将实际管理机构设在避税地或低税区；另一方面也要尽可能减少某些收入与实际管理机构之间的联系。 （ ）
2、按照国际惯例，所得来源地拥有优先征税的权力。因此，要对外商投资企业和外国企业所得税征税范围进行税收筹划，除了要明确应纳税所得的规定外，还必须搞清楚何谓来源于中国境内的所得，即必须掌握所得来源地的认定方法或标准。然后在此基础上进行征税范围的税收筹划。 （ ）
3.有权经常代表委托人签订销货合同或者接受订货的人，也是外商投资企业和外国企业所得税的纳税人。
4．在中国境内无住所，但是居住1年以上5年以下的个人，其来源于中国境外的所得，经主管税务机关批准，可以免征个人所得税。（ ）
5．在中国境内无住所，居住超过5年的个人，从第6年起，应当就其来源于中国境外的全部所得缴纳个人所得税。（ ）
6．个人担任董事职务所取得的董事费收入，属于工资、薪金所得性质，按照工资、薪金所得项目征收个人所得税。（ ）
7．我国税法规定，纳税义务人从中国境外取得的所得，准予其在应纳税所得额中扣除已在境外缴纳的个人所得税税额。但扣除额不得超过该纳税人境外所得依照本法规定计算的应纳税额。（ ）