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国家开放大学财税法规专题
国债可以按照不同的标准划分为不同的类型。下列关于国债分类的说法中哪些是正确的？
A.按照国债发行的区域，可以将国债分为国内债务与国外债务
B.将国债分为短期国债、中期国债、长期国债的目的是依据债券期限的长短对财政收入和支出的影响差异，来确定合理的期限结构
C.按照债券是否可以流通，将国债划分为可流通国债与不可流通国债，其目的是利用两者对货币流通的不同影响，确定合理的上市债券的比例
D.现代国家中的国债，一般均为自由国债
关于国债的法律性质，下列哪些说法是正确的？
A.在强制国债的情况下，国债的购买不以自愿、平等、合意为前提
B.在自由国债的情况下，国债购买者的意志不受国家的强制，国债买卖属于平等下的利益交换
C.国债的发行受到严格的法律控制
D.国债的发行应当受公法基本原则的约束
下列对国债托管人权利义务的叙述哪些是正确的？
A.有权扣押伪造、变造的国债券
B.应将自有国债和其他财产与为客户代理托管的国债分别开设账户，予以分别管理，不得擅自挪用客户的国债
C.切实保护客户的国债的安全，对客户国债托管账户记录的真实性与准确性负责
D.对客户送交托管的实物国债券的真实性进行鉴别，对送达实物国债保管库的实物国债券的真实性负责
下列哪些外债属于国际商业贷款？ACD
A.国际融资租赁
B.中国政府向外国政府举借的官方信贷
C.非居民外币存款
D.补偿贸易中用现汇偿还的债务
关于境内机构对外担保，下列哪些说法是正确的？
A.境内机构不得为非经营性质的境外机构提供担保
B.未经外汇管理部门批准，任何政府机关、社会团体、事业单位不得对外担保
C.境内机构对外签订担保合同后，应当依据规定到外汇管理部门办理登记手续
D.国际商业贷款担保合同须经登记后方能生效
《税收征管法》规定了税款优先原则，下列税收优先权成立的有（ ）。
A.税收优先于无担保债权
B.留置发生在税款欠缴之前，税收仍优先于留置权
C.税收优先于抵押权，但欠缴的税款应当发生在抵押之前
D.税收优先于罚款、没收违法所得
《税收征管法》规定税务机关可以采取的税收保全措施有（ ）。
A.书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人的金额相当于应纳税款的存款
B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产
D.扣押、查封、拍卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款
纳税申报的方式包括（ ）。
A.直接申报
B.间接申报
C.邮寄申报
D.数据电文
纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关办理的事项有（ ）。
A.结清应纳税款
B. 结清滞纳金
C.结清罚款
D.缴销发票和其他税务证件
根据《税收征收管理法》的规定，应当办理纳税申报的有（ ）。
A.负有纳税义务的单位和个人，发生纳税义务之后
B.取得临时应税收入或发生应税行业的纳税人，发生纳税义务之后
C.享有减税、免税待遇的纳税人，在减税免税期间
D. 扣缴义务人
下列各项属于税务机关的税收检查权的有（ ）。
A.查账权
B.查核账户权
C.封存账户权
D. 在交通要道和邮政企业的查证权
下列说法正确的有（ ）。
A.财产保险合同的计税依据为所保财产的金额
B.权利、许可证照的计税依据为应税凭证的件数
C.流动资金周转性借款以其规定的最高限额为计税依据
D.建设工程勘察设计合同的计税依据为收取的费用
下列凭证中，免纳印花税的有（ ）。
A.已纳印花税凭证的副本或抄本
B.财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据
C.国家指定收购部门与农民个人书立的农副产品收购合同
D.外国政府向我国政府提供优惠贷款所立的合同
下列各项中，符合房产税暂行条例规定的有（ ）。
A.将房屋产权出典的，承典人为纳税人
B.将房屋产权出典的，产权所有人为纳税人
C.房屋产权未确定的，房产代管人或使用人为纳税人
D.产权所有人不在房产所在地的，房产代管人或使用人为纳税人
下列可以成为城镇土地使用税的纳税人有（ ）。
A.土地使用权人
B.土地实际使用人
C.土地代管人
D.共有土地使用权的各方
A.按照国债发行的区域，可以将国债分为国内债务与国外债务
B.将国债分为短期国债、中期国债、长期国债的目的是依据债券期限的长短对财政收入和支出的影响差异，来确定合理的期限结构
C.按照债券是否可以流通，将国债划分为可流通国债与不可流通国债，其目的是利用两者对货币流通的不同影响，确定合理的上市债券的比例
D.现代国家中的国债，一般均为自由国债
关于国债的法律性质，下列哪些说法是正确的？
A.在强制国债的情况下，国债的购买不以自愿、平等、合意为前提
B.在自由国债的情况下，国债购买者的意志不受国家的强制，国债买卖属于平等下的利益交换
C.国债的发行受到严格的法律控制
D.国债的发行应当受公法基本原则的约束
下列对国债托管人权利义务的叙述哪些是正确的？
A.有权扣押伪造、变造的国债券
B.应将自有国债和其他财产与为客户代理托管的国债分别开设账户，予以分别管理，不得擅自挪用客户的国债
C.切实保护客户的国债的安全，对客户国债托管账户记录的真实性与准确性负责
D.对客户送交托管的实物国债券的真实性进行鉴别，对送达实物国债保管库的实物国债券的真实性负责
下列哪些外债属于国际商业贷款？ACD
A.国际融资租赁
B.中国政府向外国政府举借的官方信贷
C.非居民外币存款
D.补偿贸易中用现汇偿还的债务
关于境内机构对外担保，下列哪些说法是正确的？
A.境内机构不得为非经营性质的境外机构提供担保
B.未经外汇管理部门批准，任何政府机关、社会团体、事业单位不得对外担保
C.境内机构对外签订担保合同后，应当依据规定到外汇管理部门办理登记手续
D.国际商业贷款担保合同须经登记后方能生效
《税收征管法》规定了税款优先原则，下列税收优先权成立的有（ ）。
A.税收优先于无担保债权
B.留置发生在税款欠缴之前，税收仍优先于留置权
C.税收优先于抵押权，但欠缴的税款应当发生在抵押之前
D.税收优先于罚款、没收违法所得
《税收征管法》规定税务机关可以采取的税收保全措施有（ ）。
A.书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人的金额相当于应纳税款的存款
B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产
D.扣押、查封、拍卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款
纳税申报的方式包括（ ）。
A.直接申报
B.间接申报
C.邮寄申报
D.数据电文
纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关办理的事项有（ ）。
A.结清应纳税款
B. 结清滞纳金
C.结清罚款
D.缴销发票和其他税务证件
根据《税收征收管理法》的规定，应当办理纳税申报的有（ ）。
A.负有纳税义务的单位和个人，发生纳税义务之后
B.取得临时应税收入或发生应税行业的纳税人，发生纳税义务之后
C.享有减税、免税待遇的纳税人，在减税免税期间
D. 扣缴义务人
下列各项属于税务机关的税收检查权的有（ ）。
A.查账权
B.查核账户权
C.封存账户权
D. 在交通要道和邮政企业的查证权
下列说法正确的有（ ）。
A.财产保险合同的计税依据为所保财产的金额
B.权利、许可证照的计税依据为应税凭证的件数
C.流动资金周转性借款以其规定的最高限额为计税依据
D.建设工程勘察设计合同的计税依据为收取的费用
下列凭证中，免纳印花税的有（ ）。
A.已纳印花税凭证的副本或抄本
B.财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据
C.国家指定收购部门与农民个人书立的农副产品收购合同
D.外国政府向我国政府提供优惠贷款所立的合同
下列各项中，符合房产税暂行条例规定的有（ ）。
A.将房屋产权出典的，承典人为纳税人
B.将房屋产权出典的，产权所有人为纳税人
C.房屋产权未确定的，房产代管人或使用人为纳税人
D.产权所有人不在房产所在地的，房产代管人或使用人为纳税人
下列可以成为城镇土地使用税的纳税人有（ ）。
A.土地使用权人
B.土地实际使用人
C.土地代管人
D.共有土地使用权的各方