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国家开放大学纳税筹划
某国有企业20×7年11月接受捐赠一台生产设备，取得增值税专用发票上注明价款200万元，增值税34万元。20×8年6月进行股份制改造时将其出售，售价为260万元，出售时的清理费用为3万元，按税法规定已计提折旧4万元；假如不考虑增值税及其他相关税费，该国有企业20×8年就该转让收入应缴纳企业所得税（ ）万元
选择一项：
A.
15.25
B.
87.5
C.
12.5
D.
75
甲创投企业20×5年12月20日采取股权投资方式向乙企业（未上市的中小高新技术企业）投资200万元，股权持有到20×7年12月31日。甲企业20×7年实现利润500万元，假设该企业当年无其他纳税调整事项，则该企业2017年应纳税所得额为 （ ） 选择一项： A. 300万元 B. 500万元 C. 360万元 D. 350万元
下列关于投资企业从被投资企业撤回或减少投资的税务处理，符合企业所得税相关规定的有 （ ） A. 被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补 B. 取得的资产中，相当于初始出资的部分，应确认为投资收回 C. 被投资企业发生的经营亏损，投资企业可以调整减低投资成本 D. 取得的资产中，相当于被投资企业累计未分配和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分，应确认为股息所得
在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其来源于中国境内的所得，应纳税所得额计算方法正确的有（ ） A. 利息、红利所得等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额 B. 利息以收入全额为应纳税所得额 C. 转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额 D. 租金所得按收入总额减除与取得收入有关、合理支出的余额为应纳税所得额
根据企业所得税法律制度的规定，下列对无形资产的表述中，正确的有（ ） A. 自创商誉不得计算摊销费用在企业所得税税前扣除 B. 外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，不得在税前扣除 C. 无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予在计算应纳税所得额时扣除 D. 无形资产的摊销年限不得低于5年
根据企业所得税法规定，企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予税前据实扣除的有（ ） A. 非金融企业向非金融企业借款的利息支出 B. 非金融企业向金融企业借款的利息支出 C. 金融企业的同业拆借利息支出 D. 金融企业的各项存款利息支出
利用无差别平衡点增值率判别法，进行增值税两类纳税人身份选择时，下面的选项正确的是（ ） A. 增值率=（销售额－购进额）/销售额 B. 作为一般纳税人，销项与进项适用的增值税税率一致 C. 增值率=（销售额－购进额）/购进额 D. 作为一般纳税人，销项与进项适用的增值税税率可以不一致
关于研发费用加计扣除的说法，正确的有 （ ） A. 企业研发机构同时承担生产经营业务的，研发费用不得加计扣除 B. 企业在一个纳税年度内有多个研发活动的，应按不同项目分别归集加计扣除研发费用 C. 企业委托外单位开发的符合条件的研发费用，研发费用可由委托方与受托方协商确定加计扣除额度 D. 企业共同合作开发项目的合作各方就自身承担的研发费用分别按照规定计算加计扣除
投资结构对企业税负以及税后利润的影响会有机地体现在下列（ ）因素的变动之中 A. 纳税综合成本的高低 B. 法定税率的水平 C. 有效税基的综合比例 D. 实际税率的总体水平
非居民企业因会计账簿不健全，资料残缺难以查账，不能准确计算并据实申报其应纳税所得额，税务机关有权采取以下（ ）方法核定其应纳税所得额 A. 按成本费用核定 B. 按经费支出换算收入核定 C. 按收入总额核定 D. 按照上期应纳税所得额直接核定
企业在计算企业所得税应纳税所得额时，应计入应纳税所得额的收入有（ ） A. 确实无法偿付的应付款 B. 收取的逾期未退回包装物的押金 C. 购买国库券到期兑现的利息 D. 外单位欠款给付的利息
根据跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理规定，总机构应按照上年度分支机构的（ ）因素计算各分支机构当期应分摊所得税款的比例 A. 职工薪酬 B. 营业收入 C. 经营利润 D. 资产总额
延期纳税利于企业资金周转、节省利息支出，通胀的情况下，会增加实际的应纳税额。 （ ） 选择一项： 对 错
企业以非货币形式取得的收入，应当按照交易价格确定收入额。 （ ） 选择一项： 对 错
非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动的，包括委托单位或者个人经常代其签订合同，或者储存、交付货物等，该营业代理人不得视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所。 （ ） 选择一项： 对 错
甲创投企业20×5年12月20日采取股权投资方式向乙企业（未上市的中小高新技术企业）投资200万元，股权持有到20×7年12月31日。甲企业20×7年实现利润500万元，假设该企业当年无其他纳税调整事项，则该企业2017年应纳税所得额为 （ ） 选择一项： A. 300万元 B. 500万元 C. 360万元 D. 350万元
下列关于投资企业从被投资企业撤回或减少投资的税务处理，符合企业所得税相关规定的有 （ ） A. 被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补 B. 取得的资产中，相当于初始出资的部分，应确认为投资收回 C. 被投资企业发生的经营亏损，投资企业可以调整减低投资成本 D. 取得的资产中，相当于被投资企业累计未分配和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分，应确认为股息所得
在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其来源于中国境内的所得，应纳税所得额计算方法正确的有（ ） A. 利息、红利所得等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额 B. 利息以收入全额为应纳税所得额 C. 转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额 D. 租金所得按收入总额减除与取得收入有关、合理支出的余额为应纳税所得额
根据企业所得税法律制度的规定，下列对无形资产的表述中，正确的有（ ） A. 自创商誉不得计算摊销费用在企业所得税税前扣除 B. 外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，不得在税前扣除 C. 无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予在计算应纳税所得额时扣除 D. 无形资产的摊销年限不得低于5年
根据企业所得税法规定，企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予税前据实扣除的有（ ） A. 非金融企业向非金融企业借款的利息支出 B. 非金融企业向金融企业借款的利息支出 C. 金融企业的同业拆借利息支出 D. 金融企业的各项存款利息支出
利用无差别平衡点增值率判别法，进行增值税两类纳税人身份选择时，下面的选项正确的是（ ） A. 增值率=（销售额－购进额）/销售额 B. 作为一般纳税人，销项与进项适用的增值税税率一致 C. 增值率=（销售额－购进额）/购进额 D. 作为一般纳税人，销项与进项适用的增值税税率可以不一致
关于研发费用加计扣除的说法，正确的有 （ ） A. 企业研发机构同时承担生产经营业务的，研发费用不得加计扣除 B. 企业在一个纳税年度内有多个研发活动的，应按不同项目分别归集加计扣除研发费用 C. 企业委托外单位开发的符合条件的研发费用，研发费用可由委托方与受托方协商确定加计扣除额度 D. 企业共同合作开发项目的合作各方就自身承担的研发费用分别按照规定计算加计扣除
投资结构对企业税负以及税后利润的影响会有机地体现在下列（ ）因素的变动之中 A. 纳税综合成本的高低 B. 法定税率的水平 C. 有效税基的综合比例 D. 实际税率的总体水平
非居民企业因会计账簿不健全，资料残缺难以查账，不能准确计算并据实申报其应纳税所得额，税务机关有权采取以下（ ）方法核定其应纳税所得额 A. 按成本费用核定 B. 按经费支出换算收入核定 C. 按收入总额核定 D. 按照上期应纳税所得额直接核定
企业在计算企业所得税应纳税所得额时，应计入应纳税所得额的收入有（ ） A. 确实无法偿付的应付款 B. 收取的逾期未退回包装物的押金 C. 购买国库券到期兑现的利息 D. 外单位欠款给付的利息
根据跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理规定，总机构应按照上年度分支机构的（ ）因素计算各分支机构当期应分摊所得税款的比例 A. 职工薪酬 B. 营业收入 C. 经营利润 D. 资产总额
延期纳税利于企业资金周转、节省利息支出，通胀的情况下，会增加实际的应纳税额。 （ ） 选择一项： 对 错
企业以非货币形式取得的收入，应当按照交易价格确定收入额。 （ ） 选择一项： 对 错
非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动的，包括委托单位或者个人经常代其签订合同，或者储存、交付货物等，该营业代理人不得视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所。 （ ） 选择一项： 对 错