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湖南大学-纳税申报与税收筹划
8．个人独资企业，其生产经营所得实行核定应税所得率征收方式的，不能享受个人所得税的优惠政策。（ ）
9．个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区捐赠，捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额20％的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。（ ）
10．现行个人所得税法中居民纳税人身份判定相关规定中，关于“中国境内”的概念，是指中国大陆地区，包括香港、澳门地区，但不包括台湾地区。（ ）
1．简要论述企业所得税的计税原理及其特点？
2．工资、薪金是个人所得税的最主要征税项目，其纳税筹划方法有哪些？
1.某企业为居民企业，职工150人，固定资产原值600万元，其中机器设备为400万元，生产用房150万，非生产用房50万元。某年度企业会计报表的有关资料如下： （1）企业按照国家统一会计制度计算的利润总额为300万元，其中：销售利润270万元，企业的产品销售收入为900万元，国库券的利息收入30万元； （2）计入成本的实发工资总额为391万元，拨缴职工工会经费7.82万元，支出职工福利费58.65万元和职工教育经费11.73万元； （3）业务招待费6万元； （4）环保部门罚款10万元； （5）向另一企业支付赞助费5万元； （6）通过国家机关向教育事业捐款100万元； 企业已按利润300万元计算缴纳了75万元的企业所得税。 【筹划要求】根据上述资料，回答下列问题： （1）计算职工工会经费、职工福利经费和职工教育经费应调整的应纳税所得额； （2）计算业务招待费应调整的应纳税所得额； （3）计算所得税前准予扣除的捐赠； （4）计算该企业应纳税所得额 （5）计算该企业应补缴的所得税税额。 （6）请对该企业提出企业所得税税收筹划应注意事项。
2、宏大公司逐年盈利，未享受企业所得税优惠政策，企业所得税税率为25%，2008年拟购进一项由于技术进步产品更新换代较快的固定资产，该项固定资产原值400万元，预计残值率3%，预计使用寿命5年，与税法规定的折旧最低年限相同。根据税法规定，该项固定资产在折旧方面可享受税收优惠政策。假定税收筹划的风险报酬率为10%计算。第1至5年的折现系数分别为：0.909、0.826、0.751、0.683、0.621，5年与3年的年金现值系数分别为3.791、2.487。请分析该企业采取哪种折旧方法可以使得企业节税利益最大化？
3. 张新2012年全年的收入为120 000元（此为已扣除“三险一金”后的金额），有两种发放方案： 方案一：每月发放薪金10 000元； 方案二：每月发放薪金和基本奖金5 800元，年终一次性发放全年奖金50 400元。 分析要求：采取哪一种方案张新会取得节税利益最大化？ 工资、薪金所得个人所得税税率表 级数 全月应纳税所得额 税率 速算扣除数 1 不超过1500元 3 0 2 超1500元至4500元的部分 10 105 3 超过4500元至9000元的部分 20 555 4 超过9000元至35000元的部分 25 1005 5 超过35000元至55000元的部分 30 2755 6 超过55000元至80000元的部分 35 5505 7 超过80000元的部分 45 13505 本表所称全月应纳税所得额是依照税法规定，以每月收入减除费用3500元后的元后的余额或者减除附加减除费用后的余额。
4.（1）某单位年度一次付给赵威一年的咨询服务费5万元。请问采取何种支付方式税负会比较轻？ （2）唐教授接受某公司要求，为该公司中层以上的管理人员授课一天，讲授全面预算管理知识，为该公司的预算管理系统做分析测评和改进指导。该公司共支付唐教授劳务报酬30000元，请问该笔酬劳如何筹划可以节税？ （3）某大学讲师于2011年10月1日到5日应邀到外地为某培训班讲学,该培训部初步约定付给他劳务报酬8 000元。该教师进行此项讲学需负担5天内的餐费300元,住宿费900元。
9．个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区捐赠，捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额20％的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。（ ）
10．现行个人所得税法中居民纳税人身份判定相关规定中，关于“中国境内”的概念，是指中国大陆地区，包括香港、澳门地区，但不包括台湾地区。（ ）
1．简要论述企业所得税的计税原理及其特点？
2．工资、薪金是个人所得税的最主要征税项目，其纳税筹划方法有哪些？
1.某企业为居民企业，职工150人，固定资产原值600万元，其中机器设备为400万元，生产用房150万，非生产用房50万元。某年度企业会计报表的有关资料如下： （1）企业按照国家统一会计制度计算的利润总额为300万元，其中：销售利润270万元，企业的产品销售收入为900万元，国库券的利息收入30万元； （2）计入成本的实发工资总额为391万元，拨缴职工工会经费7.82万元，支出职工福利费58.65万元和职工教育经费11.73万元； （3）业务招待费6万元； （4）环保部门罚款10万元； （5）向另一企业支付赞助费5万元； （6）通过国家机关向教育事业捐款100万元； 企业已按利润300万元计算缴纳了75万元的企业所得税。 【筹划要求】根据上述资料，回答下列问题： （1）计算职工工会经费、职工福利经费和职工教育经费应调整的应纳税所得额； （2）计算业务招待费应调整的应纳税所得额； （3）计算所得税前准予扣除的捐赠； （4）计算该企业应纳税所得额 （5）计算该企业应补缴的所得税税额。 （6）请对该企业提出企业所得税税收筹划应注意事项。
2、宏大公司逐年盈利，未享受企业所得税优惠政策，企业所得税税率为25%，2008年拟购进一项由于技术进步产品更新换代较快的固定资产，该项固定资产原值400万元，预计残值率3%，预计使用寿命5年，与税法规定的折旧最低年限相同。根据税法规定，该项固定资产在折旧方面可享受税收优惠政策。假定税收筹划的风险报酬率为10%计算。第1至5年的折现系数分别为：0.909、0.826、0.751、0.683、0.621，5年与3年的年金现值系数分别为3.791、2.487。请分析该企业采取哪种折旧方法可以使得企业节税利益最大化？
3. 张新2012年全年的收入为120 000元（此为已扣除“三险一金”后的金额），有两种发放方案： 方案一：每月发放薪金10 000元； 方案二：每月发放薪金和基本奖金5 800元，年终一次性发放全年奖金50 400元。 分析要求：采取哪一种方案张新会取得节税利益最大化？ 工资、薪金所得个人所得税税率表 级数 全月应纳税所得额 税率 速算扣除数 1 不超过1500元 3 0 2 超1500元至4500元的部分 10 105 3 超过4500元至9000元的部分 20 555 4 超过9000元至35000元的部分 25 1005 5 超过35000元至55000元的部分 30 2755 6 超过55000元至80000元的部分 35 5505 7 超过80000元的部分 45 13505 本表所称全月应纳税所得额是依照税法规定，以每月收入减除费用3500元后的元后的余额或者减除附加减除费用后的余额。
4.（1）某单位年度一次付给赵威一年的咨询服务费5万元。请问采取何种支付方式税负会比较轻？ （2）唐教授接受某公司要求，为该公司中层以上的管理人员授课一天，讲授全面预算管理知识，为该公司的预算管理系统做分析测评和改进指导。该公司共支付唐教授劳务报酬30000元，请问该笔酬劳如何筹划可以节税？ （3）某大学讲师于2011年10月1日到5日应邀到外地为某培训班讲学,该培训部初步约定付给他劳务报酬8 000元。该教师进行此项讲学需负担5天内的餐费300元,住宿费900元。