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国家开放大学纳税筹划
下列关于投资企业从被投资企业撤回或减少投资的税务处理，符合企业所得税相关规定的有（ ）。
选择一项或多项：
A.
取得的资产中，相当于初始出资的部分，应确认为投资收回
B.
被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补
C.
被投资企业发生的经营亏损，投资企业可以调整减低投资成本
D.
取得的资产中，相当于被投资企业累计未分配和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分，应确认为股息所得
当实际增值率小于税负平衡点增值率时，小规模纳税人税负重。（ ） 选择一项： 对 错
延期纳税利于企业资金周转、节省利息支出，通胀的情况下，会增加实际的应纳税额。（ ） 选择一项： 对 错
如果外国投资者在股权转让前先进行股利分配，合法地使转让价格降低，可以节税。 （ ） 选择一项： 对 错
根据企业所得税法规定，企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予税前据实扣除的有（ ）。 选择一项或多项： A. 非金融企业向金融企业借款的利息支出 B. 非金融企业向非金融企业借款的利息支出 C. 金融企业的各项存款利息支出 D. 金融企业的同业拆借利息支出
权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定。 （ ）> 选择一项： 对 错
提供有形动产融资租赁服务的纳税人，以保理方式将融资租赁合同项下未到期应收租金的债权转让给银行等金融机构，不改变其与承租方之间的融资租赁关系，应继续按照现行规定缴纳增值税，并向承租方开具发票。 ( ) 选择一项： 对 错
企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是 （ ） 选择一项： A. 香料作物的种植 B. 糖料作物的种植 C. 油料作物的种植 D. 麻类作物的种植
下列企业适用15%企业所得税税率的是（ ）。 选择一项： A. 在中国境内设立场所的非居民企业 B. 在中国境内未设立场所的非居民企业 C. 小型微利企业 D. 国家需要重点扶持的高新技术企业
企业接受关联方债权性投资与其权益性投资比例的规定标准为（ ） 选择一项： A. 金融企业为4:1，其他企业为2:1 B. 其他企业为4:1，金融企业为2:1 C. 金融企业为5:1，其他企业为2:1 D. 其他企业为5:1，金融企业为2:1
企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起 （ ） 选择一项： A. 第一年免征企业所得税，第二年至第三年减半征收企业所得税 B. 第一年至第五年免征企业所得税 C. 第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税 D. 第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税
下列各项中，符合企业所得税弥补亏损规定的是 （ ） 选择一项： A. 企业境内总机构发生的亏损，只能用总机构以后年度的所得弥补 B. 企业境外分支机构的亏损，可用境内总机构的所得弥补 C. 被投资企业发生经营亏损，可用投资方所得弥补 D. 投资方企业发生亏损，可用被投资企业分回的所得弥补
根据企业所得税的有关规定，以下对于所得来源确定的表述中，正确的是（ ） 选择一项： A. 提供劳务所得，按照所得支付地确定 B. 股息、红利权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定 C. 权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定。 D. 转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定
以下属于“免税收入”的是（） 选择一项： A. 财政拨款? B. 行政事业性收费 C. 国债利息收入? D. 政府性基金
根据现行增值税规定，下列说法正确的是（ ） 选择一项： A. 增值税对单位和个人规定了起征点 B. 随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加免予零申报 C. 某小规模纳税人（小型微利企业）20×8年6月价税合并收取销售款3.02万元，则当月的收入需要缴纳增值税 D. 对于达到或超过起征点的，仅将超过起征点的金额纳入增值税征税范围
当实际增值率小于税负平衡点增值率时，小规模纳税人税负重。（ ） 选择一项： 对 错
延期纳税利于企业资金周转、节省利息支出，通胀的情况下，会增加实际的应纳税额。（ ） 选择一项： 对 错
如果外国投资者在股权转让前先进行股利分配，合法地使转让价格降低，可以节税。 （ ） 选择一项： 对 错
根据企业所得税法规定，企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予税前据实扣除的有（ ）。 选择一项或多项： A. 非金融企业向金融企业借款的利息支出 B. 非金融企业向非金融企业借款的利息支出 C. 金融企业的各项存款利息支出 D. 金融企业的同业拆借利息支出
权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定。 （ ）> 选择一项： 对 错
提供有形动产融资租赁服务的纳税人，以保理方式将融资租赁合同项下未到期应收租金的债权转让给银行等金融机构，不改变其与承租方之间的融资租赁关系，应继续按照现行规定缴纳增值税，并向承租方开具发票。 ( ) 选择一项： 对 错
企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是 （ ） 选择一项： A. 香料作物的种植 B. 糖料作物的种植 C. 油料作物的种植 D. 麻类作物的种植
下列企业适用15%企业所得税税率的是（ ）。 选择一项： A. 在中国境内设立场所的非居民企业 B. 在中国境内未设立场所的非居民企业 C. 小型微利企业 D. 国家需要重点扶持的高新技术企业
企业接受关联方债权性投资与其权益性投资比例的规定标准为（ ） 选择一项： A. 金融企业为4:1，其他企业为2:1 B. 其他企业为4:1，金融企业为2:1 C. 金融企业为5:1，其他企业为2:1 D. 其他企业为5:1，金融企业为2:1
企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起 （ ） 选择一项： A. 第一年免征企业所得税，第二年至第三年减半征收企业所得税 B. 第一年至第五年免征企业所得税 C. 第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税 D. 第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税
下列各项中，符合企业所得税弥补亏损规定的是 （ ） 选择一项： A. 企业境内总机构发生的亏损，只能用总机构以后年度的所得弥补 B. 企业境外分支机构的亏损，可用境内总机构的所得弥补 C. 被投资企业发生经营亏损，可用投资方所得弥补 D. 投资方企业发生亏损，可用被投资企业分回的所得弥补
根据企业所得税的有关规定，以下对于所得来源确定的表述中，正确的是（ ） 选择一项： A. 提供劳务所得，按照所得支付地确定 B. 股息、红利权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定 C. 权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定。 D. 转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定
以下属于“免税收入”的是（） 选择一项： A. 财政拨款? B. 行政事业性收费 C. 国债利息收入? D. 政府性基金
根据现行增值税规定，下列说法正确的是（ ） 选择一项： A. 增值税对单位和个人规定了起征点 B. 随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加免予零申报 C. 某小规模纳税人（小型微利企业）20×8年6月价税合并收取销售款3.02万元，则当月的收入需要缴纳增值税 D. 对于达到或超过起征点的，仅将超过起征点的金额纳入增值税征税范围