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国家开放大学纳税筹划
我国实行法人所得税制度，（ ）是企业所得税的独立纳税人，经营亏损不能冲抵母公司利润。
选择一项：
A.
母公司
B.
子公司
C.
总公司
D.
分公司
对于跨国企业在他国设立子公司，一般会被设立的所在国视为居民企业，下列不符合的情况是（ ） 选择一项： A. 履行与该国其他居民企业一样的全面纳税义务 B. 享受所在国为新设公司提供的免税期 C. 享受所在国其他税收优惠政策 D. 履行与该国其他非居民企业一样的有限纳税义务
（ ）与总公司是同一法人实体,不具有独立法人资格，不能独立地对外承担民事责任,其民事责任由成立分公司的总公司承担。 选择一项： A. 母公司 B. 子公司 C. 总公司 D. 分公司
由于税收待遇的差别，以下（ ）承担全面纳税义务。 选择一项或多项： A. 母公司 B. 总公司 C. 分公司 D. 子公司
下列说法正确的是 （ ）。 选择一项或多项： A. 分公司与总公司汇总缴纳企业所得税 B. 子公司单独缴纳企业所得税 C. 子公司与母公司汇总缴纳企业所得税 D. 分公司单独缴纳企业所得税
根据世界各国税法的通常做法及我国税法的一般规定，下列关于子公司与分公司税收待遇的阐述中错误的有 （ ）。 选择一项或多项： A. 子公司不是独立的法人实体，在设立公司的所在国被视为居民纳税人，通常要承担与该国的其他居民公司一样的全面纳税义务 B. 分公司是独立的法人实体，在设立分公司的所在国被视为非居民纳税人，其所发生的利润及亏损与总公司合并计算，即人们通称的 “合并报表” C. 分公司与总公司经营成果的合并计算，所影响的是居住国的税收负担，至于分公司所在的东道国，照样要对归属于分公司本身的收入课税 D. 子公司作为非居民纳税人，而分公司作为居民纳税人，两者在东道国的税收待遇上有很大差别，通常情况下，前者承担无限纳税义务，后者承担有限纳税义务
总机构设在Ａ地的某外商投资企业，在Ｂ地设有一销售分机构，对分机构生产经营所得应按Ａ地企业所得税税率，由总机构汇总缴纳所得税。（ ） 选择一项： 对 错
分公司具有法人资格，子公司不具有法人资格。 （ ） 选择一项： 对 错
有限合伙的法人合伙人享受的税收优惠，与直接投资于中小高新技术企业的法人企业相比，其区别是（ ）。 选择一项： A. 后者可以按投资额的70％抵扣其全部应纳税所得额，而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额 B. 前者可以按投资额的70％抵扣其全部应纳税所得额，而后者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额 C. 后者可以按投资额的50％抵扣其全部应纳税所得额，而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额 D. 前者可以按投资额的50％抵扣其全部应纳税所得额，而后者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额
公司制企业比个人独资企业或合伙企业适用的企业所得税优惠比较多，包括（ ）。 选择一项或多项： A. 高新技术企业的低税率 B. 购置节能安全设备的投资抵税 C. 研发费用支出的加计扣除 D. 企业运用恰当的会计处理方法减轻税负
下列说法正确的有 （ ）。 选择一项或多项： A. 从总体税负角度考虑，个人独资企业、合伙企业的税负低于公司制企业 B. 企业最终税负的高低是多种因素起作用的结果，在考虑纳税主体身份的选择时，要充分考虑税基、税率和税收优惠政策等多种因素 C. 设立分公司手续简单，有关财务资料也不必公开，分公司不需要独立缴纳企业所得税，并且分公司这种组织形式便于总公司管理控制 D. 设立分支机构时，应当尽可能地选择子公司身份
个人独资企业和合伙企业与公司制企业不同，存在重复纳税。（ ） 选择一项： 对 错
在企业设立时，对于规模大、管理水平高的企业，因为资金需求大，筹资难度大，企业管理相对困难，经营风险大，应采用法人企业；对于规模小，资金需求少，易于管理的企业，应采用非法人的个人独资、合伙企业形式，以获得税收收益。（ ） 选择一项： 对 错
在中国境内设立的由各合伙人订立合伙协议，共同出资、合伙经营、共享收益、共担风险，并对合伙企业债务承担无限连带责任的营利组织是（） 选择一项： A. 股份有限合伙企业 B. 合伙企业 C. 有限合伙企业 D. 普通合伙企业
下列情况是非居民企业的是（ ） 选择一项： A. 在日本成立的企业在中国境内未设立机构、场所，也没有来源于中国境内所得的企业 B. 在日本成立的企业且实际管理机构在日本，但在中国境内设立机构、场所的企业 C. 在中国境内成立的企业 D. 在美国成立的企业，但实际管理机构在中国境内的
对于跨国企业在他国设立子公司，一般会被设立的所在国视为居民企业，下列不符合的情况是（ ） 选择一项： A. 履行与该国其他居民企业一样的全面纳税义务 B. 享受所在国为新设公司提供的免税期 C. 享受所在国其他税收优惠政策 D. 履行与该国其他非居民企业一样的有限纳税义务
（ ）与总公司是同一法人实体,不具有独立法人资格，不能独立地对外承担民事责任,其民事责任由成立分公司的总公司承担。 选择一项： A. 母公司 B. 子公司 C. 总公司 D. 分公司
由于税收待遇的差别，以下（ ）承担全面纳税义务。 选择一项或多项： A. 母公司 B. 总公司 C. 分公司 D. 子公司
下列说法正确的是 （ ）。 选择一项或多项： A. 分公司与总公司汇总缴纳企业所得税 B. 子公司单独缴纳企业所得税 C. 子公司与母公司汇总缴纳企业所得税 D. 分公司单独缴纳企业所得税
根据世界各国税法的通常做法及我国税法的一般规定，下列关于子公司与分公司税收待遇的阐述中错误的有 （ ）。 选择一项或多项： A. 子公司不是独立的法人实体，在设立公司的所在国被视为居民纳税人，通常要承担与该国的其他居民公司一样的全面纳税义务 B. 分公司是独立的法人实体，在设立分公司的所在国被视为非居民纳税人，其所发生的利润及亏损与总公司合并计算，即人们通称的 “合并报表” C. 分公司与总公司经营成果的合并计算，所影响的是居住国的税收负担，至于分公司所在的东道国，照样要对归属于分公司本身的收入课税 D. 子公司作为非居民纳税人，而分公司作为居民纳税人，两者在东道国的税收待遇上有很大差别，通常情况下，前者承担无限纳税义务，后者承担有限纳税义务
总机构设在Ａ地的某外商投资企业，在Ｂ地设有一销售分机构，对分机构生产经营所得应按Ａ地企业所得税税率，由总机构汇总缴纳所得税。（ ） 选择一项： 对 错
分公司具有法人资格，子公司不具有法人资格。 （ ） 选择一项： 对 错
有限合伙的法人合伙人享受的税收优惠，与直接投资于中小高新技术企业的法人企业相比，其区别是（ ）。 选择一项： A. 后者可以按投资额的70％抵扣其全部应纳税所得额，而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额 B. 前者可以按投资额的70％抵扣其全部应纳税所得额，而后者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额 C. 后者可以按投资额的50％抵扣其全部应纳税所得额，而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额 D. 前者可以按投资额的50％抵扣其全部应纳税所得额，而后者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额
公司制企业比个人独资企业或合伙企业适用的企业所得税优惠比较多，包括（ ）。 选择一项或多项： A. 高新技术企业的低税率 B. 购置节能安全设备的投资抵税 C. 研发费用支出的加计扣除 D. 企业运用恰当的会计处理方法减轻税负
下列说法正确的有 （ ）。 选择一项或多项： A. 从总体税负角度考虑，个人独资企业、合伙企业的税负低于公司制企业 B. 企业最终税负的高低是多种因素起作用的结果，在考虑纳税主体身份的选择时，要充分考虑税基、税率和税收优惠政策等多种因素 C. 设立分公司手续简单，有关财务资料也不必公开，分公司不需要独立缴纳企业所得税，并且分公司这种组织形式便于总公司管理控制 D. 设立分支机构时，应当尽可能地选择子公司身份
个人独资企业和合伙企业与公司制企业不同，存在重复纳税。（ ） 选择一项： 对 错
在企业设立时，对于规模大、管理水平高的企业，因为资金需求大，筹资难度大，企业管理相对困难，经营风险大，应采用法人企业；对于规模小，资金需求少，易于管理的企业，应采用非法人的个人独资、合伙企业形式，以获得税收收益。（ ） 选择一项： 对 错
在中国境内设立的由各合伙人订立合伙协议，共同出资、合伙经营、共享收益、共担风险，并对合伙企业债务承担无限连带责任的营利组织是（） 选择一项： A. 股份有限合伙企业 B. 合伙企业 C. 有限合伙企业 D. 普通合伙企业
下列情况是非居民企业的是（ ） 选择一项： A. 在日本成立的企业在中国境内未设立机构、场所，也没有来源于中国境内所得的企业 B. 在日本成立的企业且实际管理机构在日本，但在中国境内设立机构、场所的企业 C. 在中国境内成立的企业 D. 在美国成立的企业，但实际管理机构在中国境内的