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湖南大学-纳税申报与税收筹划
1. 纳税人兼营免税项目或非应税项目，对不能准确划分进项税额的，按下列公式计算不得抵扣的进项税额：（ ）
A 不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额×（当月免税项目销售额、非应税目营业额合计）÷当月全部销售额、营业额合计
B 不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额+（当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计）×当月全部销售额、营业额合计
C不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额—（当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计）÷当月全部销售额、营业额合计
D不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额×（当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计）×当月全部销售额、营业额合计
2.属于混合销售行为的是（ ）。 A.某家具厂既销售家具，又对外承揽室内装修业务 B.某农业机械厂既生产税率为13%的农机，又从事加工修理修配业务 C.某建筑公司为某单位盖房，双方议定由建筑公司包工包料，一并核算 D.某农村供销社既销售税率为17%的家电，又销售税率为13%的化肥等
3.某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开发票，增值税销售额是（ ）。 A.折扣额 B.加上折扣额的销售额 C.扣除折扣额的销售额 D.不扣除折扣额的销售额
4.甲企业产品价目表列明：A产品的不含税销售价格为每件200元，购买200件以上可获得5%的商业折扣，乙企业购买了350件，规定付款条件为 2/10，1/20，1/30，乙企业已于8天内付款。该销售业务的销项税额（税率为17%）为（ ）元。 A.11050 B.11152 C.11220 D.11305
.某商店(增值税小规模纳税人)购进童装150套，“六一”儿童节之前以每套98元的含税价格全部零售出去。该商店当月销售这批童装应纳增值税为( )元。 A.428.16 B.588 C.832.08 D.882
6.下列项目中应征收增值税的是( )。 A.邮电局销售报刊、杂志 B.农业生产者出售的初级农产品 C.企业转让商标取得的收入 D.企业将自产钢材用于扩建建房
7. 进口的、实行从价定率征税办法的应税消费品，按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格的计算公式为：( ) A 组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1+消费税税率） B 组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1－消费税税率） C 组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1－增值税税率） D组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1－增值税税率）
8. 单位将不动产无偿赠与他人，税务机关有权核定其营业额，下列说法中错误的是（ ） A 纳税人当月销售的同类不动产的平均价格核定； B 按纳税人最近时期销售的同类不动产的平均价格核定； C 按下列公式核定计税价格：计税价格=营业成本或工程成本×（1+成本利润率）÷（1-营业税税率） D 按下列公式核定计税价格：计税价格=营业成本或工程成本×（1+成本利润率）÷（1+营业税税率）
9.一企业为一般纳税人，适用税率17%，购进一批原材料，取得税控专用发票，购货数量1000吨，共支付价税合计1755000元，发生运费10000元，保险费5000元，该材料运输途中合理损耗率为1%，实际验收入库980吨，验收整理费3000元，则该批原材料可以抵扣的进项税为（）元。 A.250586 B.253143 C.253536 D.253153
10．某汽车修理厂 ( 小规模纳税人 )2011 年 10 月提供修理修配劳务取得收入 110000 元，销售修理配件取得收入 225000 元，提供洗车劳务取得收入 l0000 元。上述业务收入均为含税收入且能够分别核算，则该修理厂当月应纳增值税 ( ) 元。 A ．12884.62 B．14880.27 C．9757.28 D ．19528.30
妆品，关税完税价格为150万元，进口关税60万元，进口消费税90万元，进口增值税51万元，本月内企业将进口的散装化妆品的80%生产加工为成套化妆品7800件，对外批发销售600件，取得含税销售额54.48万元，该企业当月销售高档香水发生不含税销售额290万元，该企业国内生产化妆品缴纳的消费税为（ ）万元。 A.28.97 B.72 C.5.78 D.0
运业务，全程运费收入 80 万元，支付给其他联运合作方运费 30 万元；另将配备操作人员的一艘轮船出租，租期为半年，租金按月支付，本月租金 20 万元。该企业 2011 年9月应纳营业税 ( ) 万元。 A ． 11.10 B ． 11.50 C ． 12 D ． 12.40
13．某装修公司 2011 年 8 月采用清包工形式承包了一项装修工程，客户提供的装饰材料价款8 万元，向客户收取人工费 2万元、管理费 3万元、辅助材料费 0.6 万元。该装修公司上述业务应纳营业税 ( ) 万元。 A ．0.06 B．0.15 C．0.168 D．0.408
1. 我国现行增值税税率（ ） A 17% B13% C 0 D 6%
2.《增值税暂行条例实施细则》规定，按销售结算方式的不同，销售货物或应税劳务的纳税义务发生时间分别为（ ） A．采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或取得索取销售款凭据，并将提货单交给购货方的当天 B．采取托收承付和委托收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天 C．采取赊销和分期收款方式销售货物，为按合同约定的收款日期的当天；采取预收货款销售货物，为货物发出的当天 D．委托其他纳税人代销货物，为提供劳务同时收讫销售款或取得索取销售款凭据的当天 E．纳税人的视同销售行为为货物移送的当天。
2.属于混合销售行为的是（ ）。 A.某家具厂既销售家具，又对外承揽室内装修业务 B.某农业机械厂既生产税率为13%的农机，又从事加工修理修配业务 C.某建筑公司为某单位盖房，双方议定由建筑公司包工包料，一并核算 D.某农村供销社既销售税率为17%的家电，又销售税率为13%的化肥等
3.某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开发票，增值税销售额是（ ）。 A.折扣额 B.加上折扣额的销售额 C.扣除折扣额的销售额 D.不扣除折扣额的销售额
4.甲企业产品价目表列明：A产品的不含税销售价格为每件200元，购买200件以上可获得5%的商业折扣，乙企业购买了350件，规定付款条件为 2/10，1/20，1/30，乙企业已于8天内付款。该销售业务的销项税额（税率为17%）为（ ）元。 A.11050 B.11152 C.11220 D.11305
.某商店(增值税小规模纳税人)购进童装150套，“六一”儿童节之前以每套98元的含税价格全部零售出去。该商店当月销售这批童装应纳增值税为( )元。 A.428.16 B.588 C.832.08 D.882
6.下列项目中应征收增值税的是( )。 A.邮电局销售报刊、杂志 B.农业生产者出售的初级农产品 C.企业转让商标取得的收入 D.企业将自产钢材用于扩建建房
7. 进口的、实行从价定率征税办法的应税消费品，按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格的计算公式为：( ) A 组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1+消费税税率） B 组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1－消费税税率） C 组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1－增值税税率） D组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1－增值税税率）
8. 单位将不动产无偿赠与他人，税务机关有权核定其营业额，下列说法中错误的是（ ） A 纳税人当月销售的同类不动产的平均价格核定； B 按纳税人最近时期销售的同类不动产的平均价格核定； C 按下列公式核定计税价格：计税价格=营业成本或工程成本×（1+成本利润率）÷（1-营业税税率） D 按下列公式核定计税价格：计税价格=营业成本或工程成本×（1+成本利润率）÷（1+营业税税率）
9.一企业为一般纳税人，适用税率17%，购进一批原材料，取得税控专用发票，购货数量1000吨，共支付价税合计1755000元，发生运费10000元，保险费5000元，该材料运输途中合理损耗率为1%，实际验收入库980吨，验收整理费3000元，则该批原材料可以抵扣的进项税为（）元。 A.250586 B.253143 C.253536 D.253153
10．某汽车修理厂 ( 小规模纳税人 )2011 年 10 月提供修理修配劳务取得收入 110000 元，销售修理配件取得收入 225000 元，提供洗车劳务取得收入 l0000 元。上述业务收入均为含税收入且能够分别核算，则该修理厂当月应纳增值税 ( ) 元。 A ．12884.62 B．14880.27 C．9757.28 D ．19528.30
妆品，关税完税价格为150万元，进口关税60万元，进口消费税90万元，进口增值税51万元，本月内企业将进口的散装化妆品的80%生产加工为成套化妆品7800件，对外批发销售600件，取得含税销售额54.48万元，该企业当月销售高档香水发生不含税销售额290万元，该企业国内生产化妆品缴纳的消费税为（ ）万元。 A.28.97 B.72 C.5.78 D.0
运业务，全程运费收入 80 万元，支付给其他联运合作方运费 30 万元；另将配备操作人员的一艘轮船出租，租期为半年，租金按月支付，本月租金 20 万元。该企业 2011 年9月应纳营业税 ( ) 万元。 A ． 11.10 B ． 11.50 C ． 12 D ． 12.40
13．某装修公司 2011 年 8 月采用清包工形式承包了一项装修工程，客户提供的装饰材料价款8 万元，向客户收取人工费 2万元、管理费 3万元、辅助材料费 0.6 万元。该装修公司上述业务应纳营业税 ( ) 万元。 A ．0.06 B．0.15 C．0.168 D．0.408
1. 我国现行增值税税率（ ） A 17% B13% C 0 D 6%
2.《增值税暂行条例实施细则》规定，按销售结算方式的不同，销售货物或应税劳务的纳税义务发生时间分别为（ ） A．采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或取得索取销售款凭据，并将提货单交给购货方的当天 B．采取托收承付和委托收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天 C．采取赊销和分期收款方式销售货物，为按合同约定的收款日期的当天；采取预收货款销售货物，为货物发出的当天 D．委托其他纳税人代销货物，为提供劳务同时收讫销售款或取得索取销售款凭据的当天 E．纳税人的视同销售行为为货物移送的当天。