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乐山师范学院企业内部控制
1、 下列属于内部环境要素的是 ( ) 。 A. 企业文化 B. 治理结构 C. 反舞弊机制 D. 内部审计 E. 人力资源政策
2、 货币资金岗位分工控制包括 ( ) 。 A. 建立货币资金业务的岗位责任制 B. 出纳人员不得兼任稽核 C. 实行岗位轮换制度 D. 建立回避制度 E. 配备合格的业务人员
3、 财产保护控制包括 ( ) 。 A. 财产记录 B. 实物保管 C. 定期盘点 D. 账实核对 E. 财产保险
4、 有关内部控制的发展阶段的论述正确的是 ( ) A. 20 世纪 50 年代以前 ,内部控制主要表现为内部牵制 B. 在内部控制制度阶段 ,内部控制被划分为内部会计控制和内部管理控制 C. 内部控制结构主要包括控制环境、会计系统和控制程序三个组成部分 D. 内部控制整体框架是内部控制研究的最为重要的突破 E. 目前内部控制研究上升到全面风险管理的高度
5、 符合性测试的主要方法有 ( ) 。 A. 证据检查法 B. 穿行测试法 C. 实地观察法 D. 文字说明法
1、 建立内部控制框架首先要在组织机构设置和人员配备方面做到董事长和总经理分设、董事会和总经理班子分设,避免人员 重叠。
2、 对售出的商品由收款员对每笔销货开具账单后,将发运凭证按顺序归档,且收款员应定期检查全部凭证的编号是否连续。
3、 内部控制要素可以分为控制环境、会计系统和控制程序 ,内部审计是控制程序的主要组成部分。
4、 企业对关键岗位的员工,可以实行强制休假制度,并确保在不超过五年的时间内进行岗位轮换。
5、 根据 COSO 报告 ,内部控制只能够向企业管理层保护资产安全完整等目标提供合理保证 ,而不是绝对保证。
2、 货币资金岗位分工控制包括 ( ) 。 A. 建立货币资金业务的岗位责任制 B. 出纳人员不得兼任稽核 C. 实行岗位轮换制度 D. 建立回避制度 E. 配备合格的业务人员
3、 财产保护控制包括 ( ) 。 A. 财产记录 B. 实物保管 C. 定期盘点 D. 账实核对 E. 财产保险
4、 有关内部控制的发展阶段的论述正确的是 ( ) A. 20 世纪 50 年代以前 ,内部控制主要表现为内部牵制 B. 在内部控制制度阶段 ,内部控制被划分为内部会计控制和内部管理控制 C. 内部控制结构主要包括控制环境、会计系统和控制程序三个组成部分 D. 内部控制整体框架是内部控制研究的最为重要的突破 E. 目前内部控制研究上升到全面风险管理的高度
5、 符合性测试的主要方法有 ( ) 。 A. 证据检查法 B. 穿行测试法 C. 实地观察法 D. 文字说明法
1、 建立内部控制框架首先要在组织机构设置和人员配备方面做到董事长和总经理分设、董事会和总经理班子分设,避免人员 重叠。
2、 对售出的商品由收款员对每笔销货开具账单后,将发运凭证按顺序归档,且收款员应定期检查全部凭证的编号是否连续。
3、 内部控制要素可以分为控制环境、会计系统和控制程序 ,内部审计是控制程序的主要组成部分。
4、 企业对关键岗位的员工,可以实行强制休假制度,并确保在不超过五年的时间内进行岗位轮换。
5、 根据 COSO 报告 ,内部控制只能够向企业管理层保护资产安全完整等目标提供合理保证 ,而不是绝对保证。