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国家开放大学纳税筹划
张先生将自己的一栋价值2000万元的房产投资入股甲企业，并取得甲企业20%的股权，房产于10年前购入，取得购入成本1000万元，张先生对房产转让行为应缴纳的个人所得税（ ）
选择一项：
A.
100
B.
300
C.
200
D.
0
甲公司共有股权2 000万股，为了将来有更好的发展，其将85%的股权让乙公司收购，然后成为乙公司的子公司。收购日，甲公司每股资产的计税基础为8元，每股资产的公允价值为10元。在收购对价中乙公司以股权形式支付15 300万元，以银行存款支付1 700万元。该合并业务符合企业重组特殊性税务处理的条件且选择此方法执行。对于此项业务，非股权支付额对应的资产转让所得为（ ）万元 选择一项： A. 170 B. 340 C. 153 D. 400
负债最重要的杠杆作用则在于提高权益资本的收益率水平及普通股的每股收益率方面，以下公式得以充分反映的是（ ） 选择一项： A. 权益资本收益率（税前）= 息税前投资收益率 + 负债/权益资本÷（息税前投资收益率－负债成本率） B. 权益资本收益率（税前）= 息税前投资收益率 + 负债/权益资本×（息税前投资收益率－负债成本率） C. 权益资本收益率（税前）= 息税前投资收益率 + 负债/资产总额÷（息税前投资收益率－负债成本率） D. 权益资本收益率（税前）= 息税前投资收益率 + 负债/资产总额×（息税前投资收益率－负债成本率）
被分立企业的股东取得分立企业的股权（以下简称“新股”），如不需放弃“旧股”，则其取得“新股”的计税基础可从以下（ ）方法中选择确定： A. 直接将“新股”的计税基础确定为零 B. 按照历史成本确定 C. 按照市场价格确定 D. 以被分立企业分离出去的净资产占被分立企业全部净资产的比例先调减原持有的“旧股”的计税基础，再将调减的计税基础平均分配到“新股”上
以下属于债券融资特点的是（ ） A. 履行一系列的借款条件 B. 资金成本相对于较小 C. 定期支付利息 D. 没有到期日，企业无须为还款产生资金压力
以下兼并按出资方式可以起到延迟纳税的效果的有（ ）。 A. 股票换取资产式兼并 B. 现金购买股票式兼并 C. 股票换取股票式兼并 D. 现金购买资产式兼并
企业可以有效地改变企业组织形式，降低企业整体税负。以下属于企业分立筹划分拆手段的是（ ） A. 将一个企业分拆形成有关联关系的多个纳税主体 B. 使适用累进税率的纳税主体分拆成两个或多个适用低税率的纳税主体 C. 增加一道流通环节 D. 将兼营或混合销售中的低税率业务或零税率业务独立出来，单独计税，降低税负
以下说法正确的是（ ） A. 国家需要重点扶持的高新技术企业，减至15％的税率征收企业所得税 B. 创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的70%抵扣应纳税所得额 C. 企业主营业务属于《西部地区鼓励类产业目录》的西部企业，可以享受15%的所得税优惠税率 D. 从事农、林、牧、渔业项目的所得减至15％的税率征收企业所得税
下列项目中，符合企业重组特殊性税务处理规定的有（ ）。 A. 被分立企业未超过法定弥补期限的亏损额可按分离业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率计算限额，由分立企业继续弥补 B. 被合并企业合并前的亏损不得由合并企业弥补 C. 被合并企业合并前的亏损可由合并企业按照合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率计算限额，由合并企业继续弥补 D. 被分立企业未超过法定弥补期限的亏损额可按分离资产占全部资产的比例进行分配，由分立企业继续弥补
一般性税务处理条件下，下列对企业股权收购重组交易的处理符合规定的有（ ）。 A. 收购企业取得股权的计税基础应以账面价值为基础确定 B. 收购企业取得股权的计税基础应以公允价值为基础确定 C. 被收购企业应确认股权转让所得或损失 D. 被收购企业的相关所得税事项原则上保持不变
合并企业可以限额弥补被合并企业的亏损。需满足以下（ ）条件： A. 企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续24个月内，不得转让所取得的股权 B. 企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动 C. 企业股东在该企业合并发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的85％，以及同一控制下且不需要支付对价的企业合并 D. 具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的
企业兼并需要筹措大量的资金，从纳税筹划的角度来选择其融资方式时，可考虑以下（ ）方面 A. 债权融资利息允许在税前列支，会产生利息抵税效应 B. 股权融资股息必须在税后列支 C. 债权融资比较便捷、快速，可以更快地筹到资金 D. 股权融资没有到期日，没有固定的资金流压力
以下属于企业分支机构所得税的缴纳方式的有（ ） A. 分支机构集中到总公司汇总纳税。 B. 分支机构独立申报纳税 C. 代扣代缴 D. 定期定额纳税
在股权或股份转让中，单位、个人承受公司股权或股份，公司土地、房屋权属不发生转移，不征收契税。 ( ) 选择一项： 对 错
购买法与权益联合法相比，资产被确认的价值较高，并且由于增加折旧或摊销商誉引起净利润减少，形成节税效果。 ( ) 选择一项： 对 错
甲公司共有股权2 000万股，为了将来有更好的发展，其将85%的股权让乙公司收购，然后成为乙公司的子公司。收购日，甲公司每股资产的计税基础为8元，每股资产的公允价值为10元。在收购对价中乙公司以股权形式支付15 300万元，以银行存款支付1 700万元。该合并业务符合企业重组特殊性税务处理的条件且选择此方法执行。对于此项业务，非股权支付额对应的资产转让所得为（ ）万元 选择一项： A. 170 B. 340 C. 153 D. 400
负债最重要的杠杆作用则在于提高权益资本的收益率水平及普通股的每股收益率方面，以下公式得以充分反映的是（ ） 选择一项： A. 权益资本收益率（税前）= 息税前投资收益率 + 负债/权益资本÷（息税前投资收益率－负债成本率） B. 权益资本收益率（税前）= 息税前投资收益率 + 负债/权益资本×（息税前投资收益率－负债成本率） C. 权益资本收益率（税前）= 息税前投资收益率 + 负债/资产总额÷（息税前投资收益率－负债成本率） D. 权益资本收益率（税前）= 息税前投资收益率 + 负债/资产总额×（息税前投资收益率－负债成本率）
被分立企业的股东取得分立企业的股权（以下简称“新股”），如不需放弃“旧股”，则其取得“新股”的计税基础可从以下（ ）方法中选择确定： A. 直接将“新股”的计税基础确定为零 B. 按照历史成本确定 C. 按照市场价格确定 D. 以被分立企业分离出去的净资产占被分立企业全部净资产的比例先调减原持有的“旧股”的计税基础，再将调减的计税基础平均分配到“新股”上
以下属于债券融资特点的是（ ） A. 履行一系列的借款条件 B. 资金成本相对于较小 C. 定期支付利息 D. 没有到期日，企业无须为还款产生资金压力
以下兼并按出资方式可以起到延迟纳税的效果的有（ ）。 A. 股票换取资产式兼并 B. 现金购买股票式兼并 C. 股票换取股票式兼并 D. 现金购买资产式兼并
企业可以有效地改变企业组织形式，降低企业整体税负。以下属于企业分立筹划分拆手段的是（ ） A. 将一个企业分拆形成有关联关系的多个纳税主体 B. 使适用累进税率的纳税主体分拆成两个或多个适用低税率的纳税主体 C. 增加一道流通环节 D. 将兼营或混合销售中的低税率业务或零税率业务独立出来，单独计税，降低税负
以下说法正确的是（ ） A. 国家需要重点扶持的高新技术企业，减至15％的税率征收企业所得税 B. 创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的70%抵扣应纳税所得额 C. 企业主营业务属于《西部地区鼓励类产业目录》的西部企业，可以享受15%的所得税优惠税率 D. 从事农、林、牧、渔业项目的所得减至15％的税率征收企业所得税
下列项目中，符合企业重组特殊性税务处理规定的有（ ）。 A. 被分立企业未超过法定弥补期限的亏损额可按分离业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率计算限额，由分立企业继续弥补 B. 被合并企业合并前的亏损不得由合并企业弥补 C. 被合并企业合并前的亏损可由合并企业按照合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率计算限额，由合并企业继续弥补 D. 被分立企业未超过法定弥补期限的亏损额可按分离资产占全部资产的比例进行分配，由分立企业继续弥补
一般性税务处理条件下，下列对企业股权收购重组交易的处理符合规定的有（ ）。 A. 收购企业取得股权的计税基础应以账面价值为基础确定 B. 收购企业取得股权的计税基础应以公允价值为基础确定 C. 被收购企业应确认股权转让所得或损失 D. 被收购企业的相关所得税事项原则上保持不变
合并企业可以限额弥补被合并企业的亏损。需满足以下（ ）条件： A. 企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续24个月内，不得转让所取得的股权 B. 企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动 C. 企业股东在该企业合并发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的85％，以及同一控制下且不需要支付对价的企业合并 D. 具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的
企业兼并需要筹措大量的资金，从纳税筹划的角度来选择其融资方式时，可考虑以下（ ）方面 A. 债权融资利息允许在税前列支，会产生利息抵税效应 B. 股权融资股息必须在税后列支 C. 债权融资比较便捷、快速，可以更快地筹到资金 D. 股权融资没有到期日，没有固定的资金流压力
以下属于企业分支机构所得税的缴纳方式的有（ ） A. 分支机构集中到总公司汇总纳税。 B. 分支机构独立申报纳税 C. 代扣代缴 D. 定期定额纳税
在股权或股份转让中，单位、个人承受公司股权或股份，公司土地、房屋权属不发生转移，不征收契税。 ( ) 选择一项： 对 错
购买法与权益联合法相比，资产被确认的价值较高，并且由于增加折旧或摊销商誉引起净利润减少，形成节税效果。 ( ) 选择一项： 对 错