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四川农业大学税法学
. 下列说法中错误的是（ ）。
A. 企业发生的与经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，且不能超过当年销售（营业）收入的0.5%
B. 企业发生的捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除
C. 企业发生符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分准予扣除
D. 纳税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息
下列项目中，可以从应纳税所得额中扣除的有（ ）。
A. 非银行企业内营业机构之间支付的利息
B. 企业内营业机构之间支付的租金
C. 企业之间支付的管理费
D. 企业支付的违约金
下列企业缴纳的保险费用中不得在企业所得税前全额扣除的是（ ）。
A. 为企业购入的设备支付的财产保险费用
B. 为煤矿井下作业人员支付的人身安全商业保险费用
C. 为企业职工支付的补充养老保险费用
D. 为企业职工支付的基本养老保险费用
下列支出不作为长期待摊费用的是（ ）。
A. 租入固定资产的改建支出
B. 自行开发无形资产，开发过程中的相关支出
C. 固定资产的大修理支出
D. 已足额提取折旧的固定资产的改建支出
. 以下非居民企业收入不以全额计入企业所得税应纳税所得额的是（ ）。
A. 利息收入
B. 财产转让收入
C. 特许权使用费收入
D. 不动产租赁收入
下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（ ）。
A. 企业投资者均为自然人的合伙企业
B. 社会团体
C. 民办非企业单位
D. 事业单位
下列各项中，可以在企业所得税前扣除项目的是（ ）。
A. 企业所得税税款
B. 超过规定标准的公益性捐赠支出
C. 财产保险费
D. 非广告性质的赞助支出
下列关于确定来源于中国境内、境外所得的表述中，错误的是（ ）。
A. 转让权益性投资资产所得，按照被投资企业所在地确定
B. 股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定
C. 利息所得，按照负担、支付所得的企业或机构、场所的所在地确定
D. 提供劳务所得，按照提供劳务的企业所在地确定
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. 下列各项中，不属于企业取得收入的货币形式的是（ ）。
A. 应收账款
B. 应收票据
C. 银行存款
D. 股权投资
下列关于资产计提折旧或摊销年限的表述中，错误的是（ ）。
A. 与生产经营活动有关的的家具，最低折扣年限为5年
B. 林木类生产性生物资产的最低折旧年限为10年
C. 无形资产的摊销年限不得低于15年
D. 已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销
在这个境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满（）天的个人，为居民个人。
A. 30
B. 90
C. 183
D. 365
下列各项中，不按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的是（）。
A. 退休人员再任职取得的收入
B. 个人因任职、受雇从上市公司取得的股票增值权所得和限制性股票所得
C. 对商品营销活动中，企业和单位对营销成绩突出的非雇员以工作考察名义组织旅游活动，通过免收旅游费对个人实行的营销业绩奖励
D. 个人达到国际规定的退休年龄之后按月领取的年金
于某为甲公司员工，本年1月取得税前工资、薪金收入8200元，“三险一金”为1500.6元，专项附加扣除和依法确定的其他扣除为1000元。于某本年1月甲公司预扣预缴工资、薪金所得个人所得税的应纳税额为（）元。
A. 699.4
B. 1699.4
C. 2200
D. 3200
居民纳税人取得的下列所得中，应按“工资、薪金所得”税目计缴个人所得税的是（）。
A. 出租闲置住房取得的所得
B. 国债利息所得
C. 单位全勤奖
D. 参加商场有奖销售活动中奖取得的所得
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. 以下属于工资、薪金所得项目的是（）。
A. 托儿补助费
B. 劳动分红
C. 投资分红
D. 独生子女补贴
A. 企业发生的与经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，且不能超过当年销售（营业）收入的0.5%
B. 企业发生的捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除
C. 企业发生符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分准予扣除
D. 纳税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息
下列项目中，可以从应纳税所得额中扣除的有（ ）。
A. 非银行企业内营业机构之间支付的利息
B. 企业内营业机构之间支付的租金
C. 企业之间支付的管理费
D. 企业支付的违约金
下列企业缴纳的保险费用中不得在企业所得税前全额扣除的是（ ）。
A. 为企业购入的设备支付的财产保险费用
B. 为煤矿井下作业人员支付的人身安全商业保险费用
C. 为企业职工支付的补充养老保险费用
D. 为企业职工支付的基本养老保险费用
下列支出不作为长期待摊费用的是（ ）。
A. 租入固定资产的改建支出
B. 自行开发无形资产，开发过程中的相关支出
C. 固定资产的大修理支出
D. 已足额提取折旧的固定资产的改建支出
. 以下非居民企业收入不以全额计入企业所得税应纳税所得额的是（ ）。
A. 利息收入
B. 财产转让收入
C. 特许权使用费收入
D. 不动产租赁收入
下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（ ）。
A. 企业投资者均为自然人的合伙企业
B. 社会团体
C. 民办非企业单位
D. 事业单位
下列各项中，可以在企业所得税前扣除项目的是（ ）。
A. 企业所得税税款
B. 超过规定标准的公益性捐赠支出
C. 财产保险费
D. 非广告性质的赞助支出
下列关于确定来源于中国境内、境外所得的表述中，错误的是（ ）。
A. 转让权益性投资资产所得，按照被投资企业所在地确定
B. 股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定
C. 利息所得，按照负担、支付所得的企业或机构、场所的所在地确定
D. 提供劳务所得，按照提供劳务的企业所在地确定
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. 下列各项中，不属于企业取得收入的货币形式的是（ ）。
A. 应收账款
B. 应收票据
C. 银行存款
D. 股权投资
下列关于资产计提折旧或摊销年限的表述中，错误的是（ ）。
A. 与生产经营活动有关的的家具，最低折扣年限为5年
B. 林木类生产性生物资产的最低折旧年限为10年
C. 无形资产的摊销年限不得低于15年
D. 已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销
在这个境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满（）天的个人，为居民个人。
A. 30
B. 90
C. 183
D. 365
下列各项中，不按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的是（）。
A. 退休人员再任职取得的收入
B. 个人因任职、受雇从上市公司取得的股票增值权所得和限制性股票所得
C. 对商品营销活动中，企业和单位对营销成绩突出的非雇员以工作考察名义组织旅游活动，通过免收旅游费对个人实行的营销业绩奖励
D. 个人达到国际规定的退休年龄之后按月领取的年金
于某为甲公司员工，本年1月取得税前工资、薪金收入8200元，“三险一金”为1500.6元，专项附加扣除和依法确定的其他扣除为1000元。于某本年1月甲公司预扣预缴工资、薪金所得个人所得税的应纳税额为（）元。
A. 699.4
B. 1699.4
C. 2200
D. 3200
居民纳税人取得的下列所得中，应按“工资、薪金所得”税目计缴个人所得税的是（）。
A. 出租闲置住房取得的所得
B. 国债利息所得
C. 单位全勤奖
D. 参加商场有奖销售活动中奖取得的所得
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. 以下属于工资、薪金所得项目的是（）。
A. 托儿补助费
B. 劳动分红
C. 投资分红
D. 独生子女补贴