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江苏开放大学税收筹划作业1
甲工业企业（简称甲公司）现为小规模纳税人，其会计核算制度比较健全，可以登记为一般纳税人。若甲公司登记为一般纳税人，年不含税应征增值税销售额为48万元，销货适用13%的增值税税率，不含税可抵扣购货金额为210万元，购货适用13%的增值税税率，并可取得增值税专用发票，且取得的增值税专用发票符合抵扣定。若甲公司保留小规模纳税人身份，年不含税应征增值税销售额为485万元，销货用3%的增值税征收率，含税购货金额为237.3万元，并可取得增值税普通发票。若实现增值税税负最小化为纳税筹划目标，则甲公司应当选择的纳税人身份是（）。
A都一样
B一般纳税人
C不一定
D小规模纳税人
纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，属于混合销售。( )
A错误
B正确
一般纳税人可以通过测算购进不同的国内旅客运输服务方式下可抵扣的进项税额的大小，选择可抵扣的进项税额小的方式。( )
A错误
B正确
营改增试点纳税人销售电信服务时，附带赠送用户识别卡、电信终端等货物或者电信服务的，应将其取得的全部价款和价外费用分别核算，按各自适用的税率计算缴纳增值税。( )
A错误
B正确
一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税行为， 可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择（ ）内不得变更。
A
36 个月
B
180 日
C
12 个月
D
24 个月
甲酒厂本年1月生产并销售黄酒给乙公司，取得不含增值税销售收入100万元，同时取得发出货物的包装物押金3.39万元。双方约定：乙公司60天内返还包装物给甲酒厂并从甲酒厂收回押金。甲酒厂上述业务的增值税销项税额为（）万元。
A13
B0.39
C13.39
D13.44
购进国内旅客运输服务、贷款服务，其进项税额不允许从销项税额中抵扣。( )
A正确
B错误
小规模纳税人在选择供应商时，主要考虑购进货物、劳务、服务、无形资产或者不动产含税价格的高低，选择报价最低的供应商即可。( )
A错误
B正确
甲单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开发票，增值税销售额是（ ）。
A
加上折扣额的销售额
B
折扣额
C
不扣除折扣额的销售额
D
扣除折扣额的销售额
自2019年4月1日起的营改增试点期间，纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照（ ）的扣除率计算进项税额。
A5%
B10%
C7%
D12%
兼营行为的税收筹划方法一般是分开核算，否则会从高适用税率。（ ）
A
错误
B
正确
纳税人应在发生增值税纳税义务时开具发票。( )
A正确
B错误
企业的销售行为既涉及销售货物又涉及服务，该销售行为均应按销售货物缴纳增值税。（ ）
A
错误
B
正确
采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务的发生时间是（ ）。
A
销售方发出货物的当天
B
销售方收到剩余货款的当天
C
销售方收到第一笔货款的当天
D
销售方收到全部货款的当天
对纳税人为销售货物而出租、出借包装物收取的押金，无论会计上如何核算，均应并入销售额计算缴纳增值税。( )
A正确
B错误
A都一样
B一般纳税人
C不一定
D小规模纳税人
纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，属于混合销售。( )
A错误
B正确
一般纳税人可以通过测算购进不同的国内旅客运输服务方式下可抵扣的进项税额的大小，选择可抵扣的进项税额小的方式。( )
A错误
B正确
营改增试点纳税人销售电信服务时，附带赠送用户识别卡、电信终端等货物或者电信服务的，应将其取得的全部价款和价外费用分别核算，按各自适用的税率计算缴纳增值税。( )
A错误
B正确
一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税行为， 可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择（ ）内不得变更。
A
36 个月
B
180 日
C
12 个月
D
24 个月
甲酒厂本年1月生产并销售黄酒给乙公司，取得不含增值税销售收入100万元，同时取得发出货物的包装物押金3.39万元。双方约定：乙公司60天内返还包装物给甲酒厂并从甲酒厂收回押金。甲酒厂上述业务的增值税销项税额为（）万元。
A13
B0.39
C13.39
D13.44
购进国内旅客运输服务、贷款服务，其进项税额不允许从销项税额中抵扣。( )
A正确
B错误
小规模纳税人在选择供应商时，主要考虑购进货物、劳务、服务、无形资产或者不动产含税价格的高低，选择报价最低的供应商即可。( )
A错误
B正确
甲单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开发票，增值税销售额是（ ）。
A
加上折扣额的销售额
B
折扣额
C
不扣除折扣额的销售额
D
扣除折扣额的销售额
自2019年4月1日起的营改增试点期间，纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照（ ）的扣除率计算进项税额。
A5%
B10%
C7%
D12%
兼营行为的税收筹划方法一般是分开核算，否则会从高适用税率。（ ）
A
错误
B
正确
纳税人应在发生增值税纳税义务时开具发票。( )
A正确
B错误
企业的销售行为既涉及销售货物又涉及服务，该销售行为均应按销售货物缴纳增值税。（ ）
A
错误
B
正确
采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务的发生时间是（ ）。
A
销售方发出货物的当天
B
销售方收到剩余货款的当天
C
销售方收到第一笔货款的当天
D
销售方收到全部货款的当天
对纳税人为销售货物而出租、出借包装物收取的押金，无论会计上如何核算，均应并入销售额计算缴纳增值税。( )
A正确
B错误