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国家开放大学纳税筹划
权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定。 （ ）
选择一项：
对
错
非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。( ) 选择一项： 对 错
纳税人采取商业折扣方式销售货物，折扣额无论是否另开发票，均不得从销售额中扣除。 （ ） 选择一项： 对 错
纳税成本的降低一定能带来企业整体利益的增加。 （ ） 选择一项： 对 错
当实际增值率小于税负平衡点增值率时，小规模纳税人税负重。 （ ） 选择一项： 对 错
如果外国投资者在股权转让前先进行股利分配，合法地使转让价格降低，可以节税。 （ ） 选择一项： 对 错
利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。 ( ) 选择一项： 对 错
增值税一般纳税人的下列行为，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（ ）。 选择一项： A. 将外购的货物用于抵偿债务 B. 将外购的货物用于交际应酬 C. 将外购的货物无偿赠送给外单位 D. 将外购的货物对外投资
20×7年2月，某增值税一般纳税人将20×2年购进的一台已抵扣过进项税额的生产设备改变用途，用作职工福利设施，该设备原值200万元，已提折旧18万元，则应做进项税额转出（ ）万元。 选择一项： A. 0 B. 29.12 C. 30.4 D. 32
某公司需要一种增值税税率为6%的服务。甲公司为一般纳税人，报价100万元；乙公司为小规模纳税人，报价98万元，承诺可以让税务机关代开增值税专用发票；丙公司为小规模纳税人，报价96万元，不可以开具发票。请确定这家公司的最佳选择是（ ）。 选择一项： A. 甲公司 B. 乙公司 C. 丙公司 D. 甲公司或乙公司均可
纳税人在购进货物时，在不含税报价相同的情况下，税负最重的是（ ）。 选择一项： A. 增值税一般纳税人 B. 能开增值税专用发票的小规模纳税人 C. 能开增值税普通发票的小规模纳税人 D. 小规模纳税人
甲公司代乙公司采购一批商品，下列行为符合委托代购业务要求的是（ ）。 选择一项： A. 乙公司未能及时付款，甲公司垫付了资金500万元 B. 采购商品的发票开具给甲公司 C. 采购商品的发票开具给乙公司 D. 甲公司把货款金额和手续费一起与乙公司结算
自2013年8月1日起，原增值税一般纳税人自用的应纳消费税的（ ）项目，其进项税额准予从销项税额中抵扣。 选择一项或多项： A. 摩托车 B. 汽车 C. 游艇 D. 电动汽车
采购时间选择的税收筹划包括（ ） 选择一项或多项： A. 选择供货商的纳税人身份 B. 利用税制变化进行税收筹划 C. 安排购进材料的涉税处理 D. 利用商品供求关系进行税收筹划
关于纳税人的纳税义务发生时间，下列说法正确的是（ ） 选择一项或多项： A. 委托他人代销货物的，为货物发出的当天 B. 以预收款方式销售货物的，为收到预收款的当天 C. 进口货物的，为报关进口的当天 D. 采用赊销方式销售货物的，为书面合同约定的收款日期的当天
非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。( ) 选择一项： 对 错
纳税人采取商业折扣方式销售货物，折扣额无论是否另开发票，均不得从销售额中扣除。 （ ） 选择一项： 对 错
纳税成本的降低一定能带来企业整体利益的增加。 （ ） 选择一项： 对 错
当实际增值率小于税负平衡点增值率时，小规模纳税人税负重。 （ ） 选择一项： 对 错
如果外国投资者在股权转让前先进行股利分配，合法地使转让价格降低，可以节税。 （ ） 选择一项： 对 错
利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。 ( ) 选择一项： 对 错
增值税一般纳税人的下列行为，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（ ）。 选择一项： A. 将外购的货物用于抵偿债务 B. 将外购的货物用于交际应酬 C. 将外购的货物无偿赠送给外单位 D. 将外购的货物对外投资
20×7年2月，某增值税一般纳税人将20×2年购进的一台已抵扣过进项税额的生产设备改变用途，用作职工福利设施，该设备原值200万元，已提折旧18万元，则应做进项税额转出（ ）万元。 选择一项： A. 0 B. 29.12 C. 30.4 D. 32
某公司需要一种增值税税率为6%的服务。甲公司为一般纳税人，报价100万元；乙公司为小规模纳税人，报价98万元，承诺可以让税务机关代开增值税专用发票；丙公司为小规模纳税人，报价96万元，不可以开具发票。请确定这家公司的最佳选择是（ ）。 选择一项： A. 甲公司 B. 乙公司 C. 丙公司 D. 甲公司或乙公司均可
纳税人在购进货物时，在不含税报价相同的情况下，税负最重的是（ ）。 选择一项： A. 增值税一般纳税人 B. 能开增值税专用发票的小规模纳税人 C. 能开增值税普通发票的小规模纳税人 D. 小规模纳税人
甲公司代乙公司采购一批商品，下列行为符合委托代购业务要求的是（ ）。 选择一项： A. 乙公司未能及时付款，甲公司垫付了资金500万元 B. 采购商品的发票开具给甲公司 C. 采购商品的发票开具给乙公司 D. 甲公司把货款金额和手续费一起与乙公司结算
自2013年8月1日起，原增值税一般纳税人自用的应纳消费税的（ ）项目，其进项税额准予从销项税额中抵扣。 选择一项或多项： A. 摩托车 B. 汽车 C. 游艇 D. 电动汽车
采购时间选择的税收筹划包括（ ） 选择一项或多项： A. 选择供货商的纳税人身份 B. 利用税制变化进行税收筹划 C. 安排购进材料的涉税处理 D. 利用商品供求关系进行税收筹划
关于纳税人的纳税义务发生时间，下列说法正确的是（ ） 选择一项或多项： A. 委托他人代销货物的，为货物发出的当天 B. 以预收款方式销售货物的，为收到预收款的当天 C. 进口货物的，为报关进口的当天 D. 采用赊销方式销售货物的，为书面合同约定的收款日期的当天