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四川农业大学税法学
甲企业注册资本为2400万元，本年按同期金融机构贷款利率从其关联方借款5440万元，发生借款利息326.4万元。该企业在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息金额为（）万元 。
A. 288
B. 308
C. 384
D. 396.8
A企业是我国非居民企业，在我国境内设立了机构、场所。A企业取得的下列所得中，不需要在我国缴纳企业所得税的是（）。
A. A企业在日本取得的与在我国境内所设机构、场所有实际联系的所得
B. A企业在美国取得的与在我国境内所设机构、场所没有实际联系的所得
C. A企业在我国境内取得的与在我国境内所设机构、场所没有实际联系的所得
D. A企业在我国境内取得的与在我国境内所设机构、场所有实际联系的所得
下列关于不同方式销售商品收入金额确定的表述中，正确的是（）。
A. 采用现金折扣方式销售商品的，按照现金折扣前的金额确定销售商品收入金额
B. 采用商业折扣方式销售商品的，按照商业折扣前的金额确定销售商品收入金额
C. 采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入
D. 采用售后回购方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入
下列关于企业在生产经营活动中发生的利息支出的税务处理，表述不正确的是（）。
A. 金融企业的各项存款利息支出准予在企业所得税前据实扣除
B. 非金融企业向非金融企业的利息支出准予在企业所得税前据实扣除
C. 金融企业的同业拆借利息支出准予在企业所得税前据实扣除
D. 企业经批准发行债券的利息支出准予在企业所得税前据实扣除
甲企业当年销售收入为4500万元，全年发生业务招待费37.5万元，且能提供有效凭证。该企业在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为（）万元。
A. 37.5
B. 30
C. 22.5
D. 15
A居民企业适用的企业所得税税率为25%，本年境内应纳税所得额为300万元，其设在M国的分公司应纳税所得额为60万元（这和人民币，下同），在M国已缴纳企业所得税16.8万元。该企业本年在我国实际应缴纳的企业所得税为（）万元。
A. 73.2
B. 90
C. 75
D. 60
下列关于国定资产计税基础的确定方法的表述中，不正确的是（）。
A. 盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础
B. 融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础
C. 外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使用该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础
D. 自行建造的固定资产，以达到预定可使用状态前发生的支出为计税基础
下列关于确定来源于中国境内、境外所得的表述中，不正确的是（）。
A. 转让不动产所得，按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定
B. 股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定
C. 提供劳务所得，按照劳务发生地确定
D. 销售货物所得，按照交易活动发生地确定
甲企业本年在生产经营过程中，经批准向内部职工介入生产用资金150万元，该企业与职工的借贷是真实、合法、有效的，且签订了借款合同，借款期限为1年，支付借款利息9万元（金融企业同期同类贷款年利率为5%）。该企业在计算本年企业所得税应纳税所得额时，可以在税前扣除的利息支出为（）万元。
A. 5
B. 5.5
C. 7.5
D. 9
下列关于企业所得税税收优惠的说法中，不正确的是（）。
A. 企业为开发新技术发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的在按规定据实扣除的基础上，按照研究开封费用的75%加计扣除
B. 在一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税，超过部分减半征收企业所得税
C. 企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免；当年不足免的，可以在以后5个纳税年度内结转抵免
D. 企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾直勾勾工资据实扣除的基础上，按照付给残疾职工工资的100%加计扣除
甲商业企业本年度权益性投资额为420万元，当年1月1日为生产经营向关联方（非金融企业）借入1年期经营性资金910万元，关联借款利息支出91万元，银行同期同类贷款利率为7%，则该企业在计算本年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息支出为（）万元。
A. 29.4
B. 84
C. 58.8
D. 91
有关企业筹建期间的费用扣除，下列表述中正确的是（）。
A. 企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在企业所得税前扣除
B. 企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，不得在企业所得税前扣除
C. 企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在企业所得税前扣除
D. 企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费，不得在企业所得税前扣除
下列关于企业所得税纳税人的表述中，正确的是（）。
A. 依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内的企业均属于非居民企业
B. 依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业均属于居民企业
C. 依照外国法律成立但在中国境内设立机构、场所的企业均属于非居民企业
D. 依法在我国境内成立但实际管理机构在境外的企业均属于非居民企业
甲公司本年6月向乙公司历史拆借资金600万元，借款期限为4个月，甲公司支付利息16万元。已知金融机构同期同类贷款的月利率为0.3%，同期存款利率的月利率为0.1%。甲公司在计算本年度企业所得税应纳税所得额时，该项借款利息支出允许扣除的金额为（）万元。
A. 16
B. 2.8
C. 5.6
D. 7.2
下列资产中，在计算应纳税说的额时准予计提折旧或摊销费用在企业所得税前扣除的是（）。
A. 未投入使用的机器设备
B. 单独估价作为固定资产入账的土地
C. 未投入使用的建筑物
D. 自创商誉
A. 288
B. 308
C. 384
D. 396.8
A企业是我国非居民企业，在我国境内设立了机构、场所。A企业取得的下列所得中，不需要在我国缴纳企业所得税的是（）。
A. A企业在日本取得的与在我国境内所设机构、场所有实际联系的所得
B. A企业在美国取得的与在我国境内所设机构、场所没有实际联系的所得
C. A企业在我国境内取得的与在我国境内所设机构、场所没有实际联系的所得
D. A企业在我国境内取得的与在我国境内所设机构、场所有实际联系的所得
下列关于不同方式销售商品收入金额确定的表述中，正确的是（）。
A. 采用现金折扣方式销售商品的，按照现金折扣前的金额确定销售商品收入金额
B. 采用商业折扣方式销售商品的，按照商业折扣前的金额确定销售商品收入金额
C. 采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入
D. 采用售后回购方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入
下列关于企业在生产经营活动中发生的利息支出的税务处理，表述不正确的是（）。
A. 金融企业的各项存款利息支出准予在企业所得税前据实扣除
B. 非金融企业向非金融企业的利息支出准予在企业所得税前据实扣除
C. 金融企业的同业拆借利息支出准予在企业所得税前据实扣除
D. 企业经批准发行债券的利息支出准予在企业所得税前据实扣除
甲企业当年销售收入为4500万元，全年发生业务招待费37.5万元，且能提供有效凭证。该企业在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为（）万元。
A. 37.5
B. 30
C. 22.5
D. 15
A居民企业适用的企业所得税税率为25%，本年境内应纳税所得额为300万元，其设在M国的分公司应纳税所得额为60万元（这和人民币，下同），在M国已缴纳企业所得税16.8万元。该企业本年在我国实际应缴纳的企业所得税为（）万元。
A. 73.2
B. 90
C. 75
D. 60
下列关于国定资产计税基础的确定方法的表述中，不正确的是（）。
A. 盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础
B. 融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础
C. 外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使用该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础
D. 自行建造的固定资产，以达到预定可使用状态前发生的支出为计税基础
下列关于确定来源于中国境内、境外所得的表述中，不正确的是（）。
A. 转让不动产所得，按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定
B. 股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定
C. 提供劳务所得，按照劳务发生地确定
D. 销售货物所得，按照交易活动发生地确定
甲企业本年在生产经营过程中，经批准向内部职工介入生产用资金150万元，该企业与职工的借贷是真实、合法、有效的，且签订了借款合同，借款期限为1年，支付借款利息9万元（金融企业同期同类贷款年利率为5%）。该企业在计算本年企业所得税应纳税所得额时，可以在税前扣除的利息支出为（）万元。
A. 5
B. 5.5
C. 7.5
D. 9
下列关于企业所得税税收优惠的说法中，不正确的是（）。
A. 企业为开发新技术发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的在按规定据实扣除的基础上，按照研究开封费用的75%加计扣除
B. 在一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税，超过部分减半征收企业所得税
C. 企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免；当年不足免的，可以在以后5个纳税年度内结转抵免
D. 企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾直勾勾工资据实扣除的基础上，按照付给残疾职工工资的100%加计扣除
甲商业企业本年度权益性投资额为420万元，当年1月1日为生产经营向关联方（非金融企业）借入1年期经营性资金910万元，关联借款利息支出91万元，银行同期同类贷款利率为7%，则该企业在计算本年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息支出为（）万元。
A. 29.4
B. 84
C. 58.8
D. 91
有关企业筹建期间的费用扣除，下列表述中正确的是（）。
A. 企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在企业所得税前扣除
B. 企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，不得在企业所得税前扣除
C. 企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在企业所得税前扣除
D. 企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费，不得在企业所得税前扣除
下列关于企业所得税纳税人的表述中，正确的是（）。
A. 依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内的企业均属于非居民企业
B. 依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业均属于居民企业
C. 依照外国法律成立但在中国境内设立机构、场所的企业均属于非居民企业
D. 依法在我国境内成立但实际管理机构在境外的企业均属于非居民企业
甲公司本年6月向乙公司历史拆借资金600万元，借款期限为4个月，甲公司支付利息16万元。已知金融机构同期同类贷款的月利率为0.3%，同期存款利率的月利率为0.1%。甲公司在计算本年度企业所得税应纳税所得额时，该项借款利息支出允许扣除的金额为（）万元。
A. 16
B. 2.8
C. 5.6
D. 7.2
下列资产中，在计算应纳税说的额时准予计提折旧或摊销费用在企业所得税前扣除的是（）。
A. 未投入使用的机器设备
B. 单独估价作为固定资产入账的土地
C. 未投入使用的建筑物
D. 自创商誉