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湖南大学-会计高本
、中期报告
、应纳税暂时性差异
记账本位币
企业合并
简述分部报告中主要报告形式应披露的主要内容
为什么要确认递延所得税资产？
1、2007年6月，母公司P向子公司S销售一一台设备，售价200万元，销售毛利40万元。S公司购进该设备于管理部门使用，预计使用年限5年，采用直线法计提折旧，无净残值。 要求：为P公司编制2008年的合并抵销分录。
2、假设A公司以人民币作为记账本位币，并以外币交易发生的当天汇率作为记账汇率。20×8年2月20日从银行买入300000美元，当天银行卖出价为USD1=RMB8.07，中间价为USD1=RMB8.05。要求：为A公司编制该笔外币交易的会计分录。
甲公司20X7年预提产品保修费100万元，税法规定，有关产品售后服务等与取得经营收入直接相关的费用于实际发生时允许税前列支。假定甲公司在确认预计负债的当期未发生售后服务费用，适用的所得税税率为25% 。 要求：（1）计算该项负债产生的差异 （2）计算差异对当期所得税费用的影响并编制相关会计分录。
中期报告就是指半年报
企业取得季节性、周期性、偶然性收入，应当在发生时予以确认，不得在中期报表中予以预计或摊销（ ）
、资产的计税基础，是指企业取得时，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额。
应纳税暂时性差异将产生一项递延所得税资产
因为分部费用不包括所得税费用，所以，分部资产也不包括递延所得税资产（ ）
即期汇率通常是指当日中国人民银行公布的人民币外汇牌价的中间价
、应纳税暂时性差异
记账本位币
企业合并
简述分部报告中主要报告形式应披露的主要内容
为什么要确认递延所得税资产？
1、2007年6月，母公司P向子公司S销售一一台设备，售价200万元，销售毛利40万元。S公司购进该设备于管理部门使用，预计使用年限5年，采用直线法计提折旧，无净残值。 要求：为P公司编制2008年的合并抵销分录。
2、假设A公司以人民币作为记账本位币，并以外币交易发生的当天汇率作为记账汇率。20×8年2月20日从银行买入300000美元，当天银行卖出价为USD1=RMB8.07，中间价为USD1=RMB8.05。要求：为A公司编制该笔外币交易的会计分录。
甲公司20X7年预提产品保修费100万元，税法规定，有关产品售后服务等与取得经营收入直接相关的费用于实际发生时允许税前列支。假定甲公司在确认预计负债的当期未发生售后服务费用，适用的所得税税率为25% 。 要求：（1）计算该项负债产生的差异 （2）计算差异对当期所得税费用的影响并编制相关会计分录。
中期报告就是指半年报
企业取得季节性、周期性、偶然性收入，应当在发生时予以确认，不得在中期报表中予以预计或摊销（ ）
、资产的计税基础，是指企业取得时，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额。
应纳税暂时性差异将产生一项递延所得税资产
因为分部费用不包括所得税费用，所以，分部资产也不包括递延所得税资产（ ）
即期汇率通常是指当日中国人民银行公布的人民币外汇牌价的中间价