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四川农业大学税法学
甲白酒生产企业本年7月初库存外购已税A类白酒2吨，金额为10万元；当月又外购已税A类白酒5吨，金额为25万元（不含增值税）；月末库存A类白酒1吨，金额为5万元，其余被当月生产B类白酒领用。已知白酒适用的消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/500克。酒厂当月准许扣除的外购白酒已纳消费税为（）万元。
A. 0
B. 5.5
C. 6.6
D. 6
甲酒厂为增值税一般纳税人。本年7月销售白酒5000千克，取得销售收入27120元（含增值税）。已知白酒消费税定额税率为0.5元/500克，比例税率为20%。该酒厂本月应纳消费税为（）元。
A. 5000
B. 7300
C. 9800
D. 4800
甲筷子生产企业为增值税一般纳税人，本年11月取得不含税销售额如下：销售烫花木制筷子30万元，销售竹筷子36万元，销售木制一次性筷子28万元；另外，魔兽语气未退还的木制一次性筷子包装物押金0.46万元。已知木制一次性筷子适用的消费税税率为5%。该企业当月应纳消费税为（）万元 。
A. 1.4
B. 1.42
C. 4.7
D. 2.92
下列各项中，属于消费税应税消费品的是（）。
A. 酒精
B. 汽车轮胎
C. 鞭炮药引线
D. 电池
下列各项中，进口时从量计征消费税的是（）。
A. 啤酒
B. 药酒
C. 摩托车
D. 摄像机
甲百货商场为增值税一般纳税人，本年12月以一批金银首饰抵偿6个月前购进的某批洗衣机的欠款，所欠款项价税合计452000元。该批金银首饰的成本为280000元，若按同类商品的平均价格计算，该批金银首饰的不含税价格为380000元；若按同类商品的最高销售价格计算，该批首饰的不含税价格为460000元。已知金银首饰的消费税税率为15%。该企业应纳消费税为（）。
A. 0
B. 19000
C. 23000
D. 20000
下列各项中，属于消费税应税消费品的是（ ）。
A. 汽油
B. 高档手机
C. 高档照相机
D. 高档西服
甲酒厂本年7月研发生产一种新型粮食白酒1600千克，成本为410万元，作为礼品赠送给客户品尝，没有同类白酒售价。已知粮食白酒的成本利润率为10%。；粮食白酒消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/500克。该批白酒应纳消费税为（）万元。
A. 16.4
B. 11.2
C. 9.6
D. 9.56
甲啤酒厂本年8月份销售乙类啤酒750吨，每吨出厂价格为2800元。8月该啤酒厂应纳消费税为（ ）元（乙类啤酒定额税率为220元/吨）。
A. 133500
B. 270600
C. 135000
D. 165000
下列关于消费税征收范围的表述中，错误的是（ ）。
A. 纳税人将自产自用的的应税消费品用于馈赠、赞助的，缴纳消费税
B. 纳税人将自产自用的的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税
C. 卷烟在生产和批发两个环节均缴纳消费税
D. 委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接销售的，再缴纳一道消费税
3.下列有关卷烟批发销售环节消费税的表述中，错误的是（ ）。
A. 卷烟批发环节消费税目前采用复合计税办法计征
B. 烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业的，不缴纳消费税
C. 烟草批发企业兼营卷烟批发和零售业务，但未分别核算批发和零售环节的销售额、销售数量的，按全部销售额、销售数量计征批发环节消费税
D. 批发企业在计算应纳税额时可以扣除已含的生产环节的消费税税款
纳税人自产的用于下列用途的应税消费品中，不需要交纳消费税的是（ ）。
A. 管理部门自用的消费品
B. 用于赞助的消费品
C. 用于连续生产应税消费品的消费品
D. 用于广告的消费品
纳税人自产的应税消费品用于（ ）项目，不按照同类产品的最高销售价格计算缴纳消费税。
A. 换取生产资料
B. 投资入股
C. 将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售
D. 抵偿债务
下列产品中，应征收消费税的是（ ）。
A. 电动汽车
B. 木制性一次款子
C. 气缸容量在250毫升（不含）以下的摩托车
D. 网球及球具
关于金银首饰的税务处理，下列说法错误的是（ ）。
A. 对既销售金银首饰，又销售非金银首饰的单位，应将两类商品划分清楚，分别核算销售额
B. 纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，应按新首饰的销售价格计征消费税
C. 金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税
D. 金银首饰连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额计征消费税
A. 0
B. 5.5
C. 6.6
D. 6
甲酒厂为增值税一般纳税人。本年7月销售白酒5000千克，取得销售收入27120元（含增值税）。已知白酒消费税定额税率为0.5元/500克，比例税率为20%。该酒厂本月应纳消费税为（）元。
A. 5000
B. 7300
C. 9800
D. 4800
甲筷子生产企业为增值税一般纳税人，本年11月取得不含税销售额如下：销售烫花木制筷子30万元，销售竹筷子36万元，销售木制一次性筷子28万元；另外，魔兽语气未退还的木制一次性筷子包装物押金0.46万元。已知木制一次性筷子适用的消费税税率为5%。该企业当月应纳消费税为（）万元 。
A. 1.4
B. 1.42
C. 4.7
D. 2.92
下列各项中，属于消费税应税消费品的是（）。
A. 酒精
B. 汽车轮胎
C. 鞭炮药引线
D. 电池
下列各项中，进口时从量计征消费税的是（）。
A. 啤酒
B. 药酒
C. 摩托车
D. 摄像机
甲百货商场为增值税一般纳税人，本年12月以一批金银首饰抵偿6个月前购进的某批洗衣机的欠款，所欠款项价税合计452000元。该批金银首饰的成本为280000元，若按同类商品的平均价格计算，该批金银首饰的不含税价格为380000元；若按同类商品的最高销售价格计算，该批首饰的不含税价格为460000元。已知金银首饰的消费税税率为15%。该企业应纳消费税为（）。
A. 0
B. 19000
C. 23000
D. 20000
下列各项中，属于消费税应税消费品的是（ ）。
A. 汽油
B. 高档手机
C. 高档照相机
D. 高档西服
甲酒厂本年7月研发生产一种新型粮食白酒1600千克，成本为410万元，作为礼品赠送给客户品尝，没有同类白酒售价。已知粮食白酒的成本利润率为10%。；粮食白酒消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/500克。该批白酒应纳消费税为（）万元。
A. 16.4
B. 11.2
C. 9.6
D. 9.56
甲啤酒厂本年8月份销售乙类啤酒750吨，每吨出厂价格为2800元。8月该啤酒厂应纳消费税为（ ）元（乙类啤酒定额税率为220元/吨）。
A. 133500
B. 270600
C. 135000
D. 165000
下列关于消费税征收范围的表述中，错误的是（ ）。
A. 纳税人将自产自用的的应税消费品用于馈赠、赞助的，缴纳消费税
B. 纳税人将自产自用的的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税
C. 卷烟在生产和批发两个环节均缴纳消费税
D. 委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接销售的，再缴纳一道消费税
3.下列有关卷烟批发销售环节消费税的表述中，错误的是（ ）。
A. 卷烟批发环节消费税目前采用复合计税办法计征
B. 烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业的，不缴纳消费税
C. 烟草批发企业兼营卷烟批发和零售业务，但未分别核算批发和零售环节的销售额、销售数量的，按全部销售额、销售数量计征批发环节消费税
D. 批发企业在计算应纳税额时可以扣除已含的生产环节的消费税税款
纳税人自产的用于下列用途的应税消费品中，不需要交纳消费税的是（ ）。
A. 管理部门自用的消费品
B. 用于赞助的消费品
C. 用于连续生产应税消费品的消费品
D. 用于广告的消费品
纳税人自产的应税消费品用于（ ）项目，不按照同类产品的最高销售价格计算缴纳消费税。
A. 换取生产资料
B. 投资入股
C. 将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售
D. 抵偿债务
下列产品中，应征收消费税的是（ ）。
A. 电动汽车
B. 木制性一次款子
C. 气缸容量在250毫升（不含）以下的摩托车
D. 网球及球具
关于金银首饰的税务处理，下列说法错误的是（ ）。
A. 对既销售金银首饰，又销售非金银首饰的单位，应将两类商品划分清楚，分别核算销售额
B. 纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，应按新首饰的销售价格计征消费税
C. 金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税
D. 金银首饰连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额计征消费税