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国家开放大学财税法规专题
下列各项中，应征收消费税的有( )。
A.
商场销售的金银首饰
B.
外购的小客车改装成小货车
C.
委托某个体户加工的鞭炮
D.
进口后用于生产轮胎的橡胶
某企业生产的某系列化妆用品，用于下列（ ）用途时应征收消费税。 A. 电视广告的样品 B. 加工生产其他系列化妆用品 C. 促销活动中赠送品 D. 本企业职工运动会奖品
下列项目中，属于消费税“化妆品”税目征收范围的是（ ）。 A. 演员化妆用的上妆油 B. 眉笔 C. 口红 D. 胭脂
纳税人收回委托加工的应税消费品后，下列情况中不需再缴纳消费税的有（ ）。 A. 用于直接销售 B. 用于对外投资或无偿赠送他人 C. 用于职工福利品发放 D. 继续加工成应税消费品并销售
甲企业委托乙企业加工一批粮食白酒和一批黄酒， 甲企业提供原材料，实际成本分别为7000元(不含税)和3000元，支付加工费不含税分别为2000元和1000元，另开具普通发票收取代垫粮食白酒材料款500元，受托方无同类消费品价格，甲企业共收回粮食白酒1000公斤，黄酒1000公斤，则下列陈述正确的是（ ）。 A. 甲企业收回粮食白酒后直接批发的，不再缴纳消费税 B. 乙企业代收代缴的消费税为3456.84元 C. 甲企业实际负担的消费税为3050元 D. 乙企业代收代缴的消费税为3846.84元
关于零售环节征税的陈述，下列正确的是（ ）。 A. 金银首饰连同包装物销售的，无论包装是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额，计征消费税 B. 金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税 C. 改在零售环节征收消费税的金银首饰仅限于金基、银基合金首饰以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰 D. 零售环节适用税率为5%，在纳税人销售金银首饰、钻石及钻石饰品时征收
下列货物销售征收消费税的有（ ）。 A. 手表厂生产销售高档手表（不含税价为12000元/块） B. 汽车修理厂销售汽车轮胎 C. 金店零售金银首饰 D. 汽车销售公司代销小汽车
关于增值税的纳税义务发生时间和纳税地点，下列表述正确的有（ ）。 A. 委托其他纳税人代销货物，未收到代销清单不发生纳税义务 B. 纳税人发生视同销售货物行为的，纳税义务发生时间为货物移送的当天 C. 固定业户到外县（市）提供应税劳务并持有《外出经营活动税收管理证明》的，应向劳务发生地主管税务机关申报纳税 D. 固定业户的分支机构与总机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地主管税务机关申报纳税
某企业为增值税的一般纳税人,其发生下列（ ）业务时,应作进项税额转出。 A. 水灾后损失的产成品所耗用的购进货物 B. 混合销售行为涉及的非应税劳务所用购进货物 C. 已抵扣税款的购进货物用于在建工程 D. 为捐赠而购进的货物对外捐赠时
“营业税金及附加”账户核算企业销售产品，提供工业性劳务或服务等负担的销售税金及附加，主要包括（ ）。 A. 营业税 B. 增值税 C. 资源税 D. 消费税
委托加工应税消费品，受托方为消费税的纳税人。( ) 选择一项： 对 错
对于接受投资、赠与、抵债等方式取得的已税消费品，其所含的消费税不能扣除。( ) 选择一项： 对 错
我国现行消费税条例规定将所有应税消费品的征收环节确定在产制环节。( ) 选择一项： 对 错
我国现行消费税采取多环节课征制，即每流转一个环节，课征一次。( ) 选择一项： 对 错
我国现行消费税的征税对象大多为最终消费品，因此选择在零售环节征收。（ ） 选择一项： 对 错
某企业生产的某系列化妆用品，用于下列（ ）用途时应征收消费税。 A. 电视广告的样品 B. 加工生产其他系列化妆用品 C. 促销活动中赠送品 D. 本企业职工运动会奖品
下列项目中，属于消费税“化妆品”税目征收范围的是（ ）。 A. 演员化妆用的上妆油 B. 眉笔 C. 口红 D. 胭脂
纳税人收回委托加工的应税消费品后，下列情况中不需再缴纳消费税的有（ ）。 A. 用于直接销售 B. 用于对外投资或无偿赠送他人 C. 用于职工福利品发放 D. 继续加工成应税消费品并销售
甲企业委托乙企业加工一批粮食白酒和一批黄酒， 甲企业提供原材料，实际成本分别为7000元(不含税)和3000元，支付加工费不含税分别为2000元和1000元，另开具普通发票收取代垫粮食白酒材料款500元，受托方无同类消费品价格，甲企业共收回粮食白酒1000公斤，黄酒1000公斤，则下列陈述正确的是（ ）。 A. 甲企业收回粮食白酒后直接批发的，不再缴纳消费税 B. 乙企业代收代缴的消费税为3456.84元 C. 甲企业实际负担的消费税为3050元 D. 乙企业代收代缴的消费税为3846.84元
关于零售环节征税的陈述，下列正确的是（ ）。 A. 金银首饰连同包装物销售的，无论包装是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额，计征消费税 B. 金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税 C. 改在零售环节征收消费税的金银首饰仅限于金基、银基合金首饰以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰 D. 零售环节适用税率为5%，在纳税人销售金银首饰、钻石及钻石饰品时征收
下列货物销售征收消费税的有（ ）。 A. 手表厂生产销售高档手表（不含税价为12000元/块） B. 汽车修理厂销售汽车轮胎 C. 金店零售金银首饰 D. 汽车销售公司代销小汽车
关于增值税的纳税义务发生时间和纳税地点，下列表述正确的有（ ）。 A. 委托其他纳税人代销货物，未收到代销清单不发生纳税义务 B. 纳税人发生视同销售货物行为的，纳税义务发生时间为货物移送的当天 C. 固定业户到外县（市）提供应税劳务并持有《外出经营活动税收管理证明》的，应向劳务发生地主管税务机关申报纳税 D. 固定业户的分支机构与总机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地主管税务机关申报纳税
某企业为增值税的一般纳税人,其发生下列（ ）业务时,应作进项税额转出。 A. 水灾后损失的产成品所耗用的购进货物 B. 混合销售行为涉及的非应税劳务所用购进货物 C. 已抵扣税款的购进货物用于在建工程 D. 为捐赠而购进的货物对外捐赠时
“营业税金及附加”账户核算企业销售产品，提供工业性劳务或服务等负担的销售税金及附加，主要包括（ ）。 A. 营业税 B. 增值税 C. 资源税 D. 消费税
委托加工应税消费品，受托方为消费税的纳税人。( ) 选择一项： 对 错
对于接受投资、赠与、抵债等方式取得的已税消费品，其所含的消费税不能扣除。( ) 选择一项： 对 错
我国现行消费税条例规定将所有应税消费品的征收环节确定在产制环节。( ) 选择一项： 对 错
我国现行消费税采取多环节课征制，即每流转一个环节，课征一次。( ) 选择一项： 对 错
我国现行消费税的征税对象大多为最终消费品，因此选择在零售环节征收。（ ） 选择一项： 对 错