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湖南大学-纳税申报与税收筹划
2．某增值税一般纳税人企业，现有A、B、C三个主要供货商企业提供主要商品，其中Ａ为增值税一般纳税人，能够开具专用发票，适用税率17%；B为增值税小规模纳税人，能够委托主管税务局代开增值税率为3%的专用发票；Ｃ为个体户，只能出具普通发票，A、B、C三个企业所提供商品质量相同，但是含税价格不同，分别为1250元、1200元、1190元。
分析要求：请从综合税负的角度分析该企业应当与A、B、Ｃ三家企业中的哪一家企业签订长期购销合同？
3. 某酒厂主要生产粮食白酒，产品销往全国各地的批发商。按照以往的经验，本地的一些商业零售户、酒店、消费者每年到工厂直接购买的白酒大约1000箱（每箱12瓶，每瓶500克）。企业销给批发部的价格为每箱（不含税）1200元，销售给零售户及消费者的价格为（不含税）1400元。经过筹划，企业在本地设立了一独立核算的经销部，企业按销售给批发商的价格销售给经销部，再由经销部销售给零售户、酒店及顾客。已知粮食白酒的税率为20%。
4.某日用化妆品厂，将生产的化妆品、护肤护发品、小工艺品等组成成套消费品销售。每套消费品由下列产品组成：化妆品包括一瓶香水120元、一瓶指甲油40元、一支口红60元；护肤护发品包括两瓶浴液100元、一瓶摩丝32元；化妆工具及小工艺品10元，塑料包装盒5元。化妆品消费税税率为30%，上述价格均不含税。 分析要求：从税务筹划角度，分析企业采用成套销售是否有利？
5.某摩托车生产企业，当月对外销售同型号的摩托车时共有3种价格，以4000元的单价销售50辆，以4500元的单价销售10辆，以4800元的单价销售5辆。当月以20辆同型号的摩托车与甲企业换取原材料，双方按当月的加权平均销售价格确定摩托车的价格。此种摩托车消费税税率为10％。该企业如何筹划才能节税？
6．湘江宾馆建造一栋大楼，将工程承包给广厦建筑公司（施工企业），工程承包价6000万元。如果采取包工不包料方式，工程所需材料由建设单位购买，材料价款为4000万元。如果工程所需原材料由施工方购买，即采取包工包料方式，施工方可利用自己熟悉建材市场的优势，在保证质量的前提下，以较低价格购买所需要原材料，材料价款为3000万元。同时，广厦建筑公司（施工企业）还中标湘江宾馆的一项建筑安装工程，含电梯、中央空调、土建及内外装修，总造价共2600万元。其中，电梯价款80万元，中央空调价款180万元，土建及内外装修价款2340万元。 分析要求：请对广厦建筑公司的上述业务进行营业税纳税筹划。
7. 天天歌舞城是一家大型娱乐场所，每月点歌收入5万元左右，组织歌舞表演收入15万元左右，提供水酒烟等商品收入5万元左右，歌舞城总营业额合计25万元左右。其水酒烟等商品收入占总营业额不足50%。 分析要求：请对上述业务进行营业税纳税筹划？
8、某展览公司作为中介服务公司，其主要业务是帮助外地客商在当地举办各种展览会，以推销其商品。2008年7月，该展览公司在某展览馆举办了一期佛具展览会，吸引了100家客商参展，该展览公司对每家客商收取包括展位在内的费用共计2万元，当月营业收入共计200万元。同时，该公司为此次展销会支付展览馆120万元租金。请为该展览公司进行筹划，以减少营业税的缴纳?
一、单选题 1.下列收入不计算征收所得税的是( )。 A.逾期不再返还的包装物押金收入 B.企业在建工程发生的试运行收入 C.保险公司给予的无赔款优待 D.国债利息收入
2．下列支出中准予在所得税前扣除的是( )。 A.对专门从事广告业的部门支付的广告性赞助支出 B.对有意联营的单位的赞助支出 C.担保人承担的被担保人的贷款本息 D.税收滞纳金
3. 下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的是（ ）。 A．增值税 B．消费税 C．营业税 D．土地增值税
4. 某企业当年实现会计利润总额为100万元，其中营业外支出科目列支：（1）支付工商管理机关处以的罚款5万元；（2）当年通过民政部门向地震灾区捐赠15万元。依据《企业所得税法》，该企业当年公益、救济性捐赠的扣除限额应为（ ）元。 A．144000 B．36000 C．120000 D．150000
5．2010年某居民企业实现产品销售收入1200万元，视同销售收入400万元，债务重组收益100万元，发生的成本费用总额1600万元，其中业务招待费支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项，2010年度该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。 A.16.2 B.16.8 C.27 D.28
6．2008年某居民企业购买安全生产专用设备用于生产经营，取得的增值税普通发票上注明设备价款11.7万元。已知该企业2006年亏损40万元，2007年盈利20万元，2008年度经审核的应纳税所得额60万元。2008年度该企业实际应缴纳企业所得税（ ）万元。 A.6.83 B.8.83 C.9 D.10
.2008年某居民企业实现商品销售收入2000万元，发生现金折扣100万元，接受捐赠收入100万元，转让无形资产所有权收入20万元。该企业当年实际发生业务招待费30万元，广告费240万元，业务宣传费80万元。2008年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计（ ）万元。 A.294.5 B.310 C.325.5 D.330
8．2008年某居民企业主营业务收入5000万元、营业外收入80万元，与收入配比的成本4100万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元，营业外支出60万元（其中符合规定的公益性捐赠支出50万元）。2007年底经核定结转的亏损额30万元。2008年度该企业应缴纳企业所得税（ ）万元 A.47.5 B.53.4 C.53.6 D.54.3
3. 某酒厂主要生产粮食白酒，产品销往全国各地的批发商。按照以往的经验，本地的一些商业零售户、酒店、消费者每年到工厂直接购买的白酒大约1000箱（每箱12瓶，每瓶500克）。企业销给批发部的价格为每箱（不含税）1200元，销售给零售户及消费者的价格为（不含税）1400元。经过筹划，企业在本地设立了一独立核算的经销部，企业按销售给批发商的价格销售给经销部，再由经销部销售给零售户、酒店及顾客。已知粮食白酒的税率为20%。
4.某日用化妆品厂，将生产的化妆品、护肤护发品、小工艺品等组成成套消费品销售。每套消费品由下列产品组成：化妆品包括一瓶香水120元、一瓶指甲油40元、一支口红60元；护肤护发品包括两瓶浴液100元、一瓶摩丝32元；化妆工具及小工艺品10元，塑料包装盒5元。化妆品消费税税率为30%，上述价格均不含税。 分析要求：从税务筹划角度，分析企业采用成套销售是否有利？
5.某摩托车生产企业，当月对外销售同型号的摩托车时共有3种价格，以4000元的单价销售50辆，以4500元的单价销售10辆，以4800元的单价销售5辆。当月以20辆同型号的摩托车与甲企业换取原材料，双方按当月的加权平均销售价格确定摩托车的价格。此种摩托车消费税税率为10％。该企业如何筹划才能节税？
6．湘江宾馆建造一栋大楼，将工程承包给广厦建筑公司（施工企业），工程承包价6000万元。如果采取包工不包料方式，工程所需材料由建设单位购买，材料价款为4000万元。如果工程所需原材料由施工方购买，即采取包工包料方式，施工方可利用自己熟悉建材市场的优势，在保证质量的前提下，以较低价格购买所需要原材料，材料价款为3000万元。同时，广厦建筑公司（施工企业）还中标湘江宾馆的一项建筑安装工程，含电梯、中央空调、土建及内外装修，总造价共2600万元。其中，电梯价款80万元，中央空调价款180万元，土建及内外装修价款2340万元。 分析要求：请对广厦建筑公司的上述业务进行营业税纳税筹划。
7. 天天歌舞城是一家大型娱乐场所，每月点歌收入5万元左右，组织歌舞表演收入15万元左右，提供水酒烟等商品收入5万元左右，歌舞城总营业额合计25万元左右。其水酒烟等商品收入占总营业额不足50%。 分析要求：请对上述业务进行营业税纳税筹划？
8、某展览公司作为中介服务公司，其主要业务是帮助外地客商在当地举办各种展览会，以推销其商品。2008年7月，该展览公司在某展览馆举办了一期佛具展览会，吸引了100家客商参展，该展览公司对每家客商收取包括展位在内的费用共计2万元，当月营业收入共计200万元。同时，该公司为此次展销会支付展览馆120万元租金。请为该展览公司进行筹划，以减少营业税的缴纳?
一、单选题 1.下列收入不计算征收所得税的是( )。 A.逾期不再返还的包装物押金收入 B.企业在建工程发生的试运行收入 C.保险公司给予的无赔款优待 D.国债利息收入
2．下列支出中准予在所得税前扣除的是( )。 A.对专门从事广告业的部门支付的广告性赞助支出 B.对有意联营的单位的赞助支出 C.担保人承担的被担保人的贷款本息 D.税收滞纳金
3. 下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的是（ ）。 A．增值税 B．消费税 C．营业税 D．土地增值税
4. 某企业当年实现会计利润总额为100万元，其中营业外支出科目列支：（1）支付工商管理机关处以的罚款5万元；（2）当年通过民政部门向地震灾区捐赠15万元。依据《企业所得税法》，该企业当年公益、救济性捐赠的扣除限额应为（ ）元。 A．144000 B．36000 C．120000 D．150000
5．2010年某居民企业实现产品销售收入1200万元，视同销售收入400万元，债务重组收益100万元，发生的成本费用总额1600万元，其中业务招待费支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项，2010年度该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。 A.16.2 B.16.8 C.27 D.28
6．2008年某居民企业购买安全生产专用设备用于生产经营，取得的增值税普通发票上注明设备价款11.7万元。已知该企业2006年亏损40万元，2007年盈利20万元，2008年度经审核的应纳税所得额60万元。2008年度该企业实际应缴纳企业所得税（ ）万元。 A.6.83 B.8.83 C.9 D.10
.2008年某居民企业实现商品销售收入2000万元，发生现金折扣100万元，接受捐赠收入100万元，转让无形资产所有权收入20万元。该企业当年实际发生业务招待费30万元，广告费240万元，业务宣传费80万元。2008年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计（ ）万元。 A.294.5 B.310 C.325.5 D.330
8．2008年某居民企业主营业务收入5000万元、营业外收入80万元，与收入配比的成本4100万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元，营业外支出60万元（其中符合规定的公益性捐赠支出50万元）。2007年底经核定结转的亏损额30万元。2008年度该企业应缴纳企业所得税（ ）万元 A.47.5 B.53.4 C.53.6 D.54.3