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国家开放大学财税法规专题
在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：（ ）
A.
向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
B.
税收滞纳金
C.
企业所得税税款
D.
经核定的准备金支出
在不考虑其他影响因素的情况下，企业发生的下列交易或事项中，期末会引起“递延所得税资产”增加的有（ ） 。 A. 本期计提固定资产减值准备 B. 实际发生产品售后保修费用，冲减已计提的预计负债 C. 本期发生净亏损，税法允许在未来5年内税前补亏 D. 本期转回存货跌价准备
下列固定资产不得计算折旧扣除（ ） A. 以融资租赁方式租出的固定资产 B. 以经营租赁方式租入的固定资产 C. 未投入使用的固定资产 D. 已足额提取折旧仍继续使用的固定资产
企业所得税法第二条所称依法在中国境内成立的企业，包括依照中国法律、行政法规在中国境内成立的（ ）以及其他取得收入的组织。 A. 企业 B. 国家机关 C. 社会团体 D. 事业单位
任何国家或者地区对其进口的原产于我国的货物征收歧视性关税或者给予其他歧视性待遇的，我国对原产于该国家或者地区的进口货物征收（ ）。 选择一项： A. 报复性关税 B. 反倾销税 C. 保障性关税 D. 反补贴税
企业从事规定的国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，（ ）征收企业所得税。 选择一项： A. “三免、二减半” B. “二免、二减半” C. “三免、三减半” D. “二免、三减半”
符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过（ ）万元的部分，免征企业所得税；超过的部分，减半征收企业所得税。 选择一项： A. 500 B. 30 C. 300 D. 100
减计收入，是指企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按（ ）计入收入总额。 选择一项： A. 90% B. 80% C. 70% D. 60%
抵扣应纳税所得额，是指创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业（ ）年以上的，可以按照其投资额的（ ）%在股权持有满（ ）年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。 选择一项： A. 1年、70%、1年 B. 2年、50%、2年 C. 1年、50%、1年 D. 2年、70%、2年
下列各项中，（ ）不属于关税的纳税义务人。 选择一项： A. 进口货物的收货人 B. 出口货物的发货人 C. 进境物品的所有人 D. 进口货物的发货人
A公司2009年发生了1 800万元广告费支出，发生时已作为销售费用计入当期损益。税法规定，该类支出不超过当年销售收入15%的部分允许当期税前扣除，超过部分允许向以后年度结转税前扣除。A公司2009年实现销售收入10 000万元。A公司所得税率为25%。假定A公司税前会计利润为1 000万元。不考虑其他纳税调整。2009年确认递延所得税资产的金额为（ ）。 选择一项： A. 300 B. 75 C. 325 D. 0
企业发生的公益性捐赠支出，在（ ）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 选择一项： A. 年度应纳税所得额12% B. 年度利润总额3% C. 年度利润总额12% D. 年度应纳税所得额3%
当一个国家存在自由港、自由区时，该国国境（ ）关境。 选择一项： A. 大于 B. 小于 C. 无法比较 D. 等于
进口产品原产地的“实质性加工”标准，其中的“实质性加工”是指产品加工后，在进出口税则中四位数税号一级税则归类已经有了改变，或者加工增值部分占新产品总值的比例已超过（ ）及以上的。 选择一项： A. 50% B. 60% C. 40% D. 30%
以租赁方式进口的货物，以海关审查确定的该货物的租金作为完税价格。（ ） 选择一项： 对 错
在不考虑其他影响因素的情况下，企业发生的下列交易或事项中，期末会引起“递延所得税资产”增加的有（ ） 。 A. 本期计提固定资产减值准备 B. 实际发生产品售后保修费用，冲减已计提的预计负债 C. 本期发生净亏损，税法允许在未来5年内税前补亏 D. 本期转回存货跌价准备
下列固定资产不得计算折旧扣除（ ） A. 以融资租赁方式租出的固定资产 B. 以经营租赁方式租入的固定资产 C. 未投入使用的固定资产 D. 已足额提取折旧仍继续使用的固定资产
企业所得税法第二条所称依法在中国境内成立的企业，包括依照中国法律、行政法规在中国境内成立的（ ）以及其他取得收入的组织。 A. 企业 B. 国家机关 C. 社会团体 D. 事业单位
任何国家或者地区对其进口的原产于我国的货物征收歧视性关税或者给予其他歧视性待遇的，我国对原产于该国家或者地区的进口货物征收（ ）。 选择一项： A. 报复性关税 B. 反倾销税 C. 保障性关税 D. 反补贴税
企业从事规定的国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，（ ）征收企业所得税。 选择一项： A. “三免、二减半” B. “二免、二减半” C. “三免、三减半” D. “二免、三减半”
符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过（ ）万元的部分，免征企业所得税；超过的部分，减半征收企业所得税。 选择一项： A. 500 B. 30 C. 300 D. 100
减计收入，是指企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按（ ）计入收入总额。 选择一项： A. 90% B. 80% C. 70% D. 60%
抵扣应纳税所得额，是指创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业（ ）年以上的，可以按照其投资额的（ ）%在股权持有满（ ）年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。 选择一项： A. 1年、70%、1年 B. 2年、50%、2年 C. 1年、50%、1年 D. 2年、70%、2年
下列各项中，（ ）不属于关税的纳税义务人。 选择一项： A. 进口货物的收货人 B. 出口货物的发货人 C. 进境物品的所有人 D. 进口货物的发货人
A公司2009年发生了1 800万元广告费支出，发生时已作为销售费用计入当期损益。税法规定，该类支出不超过当年销售收入15%的部分允许当期税前扣除，超过部分允许向以后年度结转税前扣除。A公司2009年实现销售收入10 000万元。A公司所得税率为25%。假定A公司税前会计利润为1 000万元。不考虑其他纳税调整。2009年确认递延所得税资产的金额为（ ）。 选择一项： A. 300 B. 75 C. 325 D. 0
企业发生的公益性捐赠支出，在（ ）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 选择一项： A. 年度应纳税所得额12% B. 年度利润总额3% C. 年度利润总额12% D. 年度应纳税所得额3%
当一个国家存在自由港、自由区时，该国国境（ ）关境。 选择一项： A. 大于 B. 小于 C. 无法比较 D. 等于
进口产品原产地的“实质性加工”标准，其中的“实质性加工”是指产品加工后，在进出口税则中四位数税号一级税则归类已经有了改变，或者加工增值部分占新产品总值的比例已超过（ ）及以上的。 选择一项： A. 50% B. 60% C. 40% D. 30%
以租赁方式进口的货物，以海关审查确定的该货物的租金作为完税价格。（ ） 选择一项： 对 错