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四川农业大学税法学
下列行为中，应当缴纳增值税的是（）。
A. 客运公司为本公司员工提供班车服务
B. 建筑公司员工接受本公司的工作任务设计建筑图纸
C. 母公司向子公司无偿转让商标权
D. 运输公司为灾区提供免费运输救灾物资的服务
家餐饮企业为增值税一般纳税人，本年5月家餐饮企业提供餐饮服务取得不含税销售额135万元。已知生活服务无适用的增值税税率为6%。该企业当月的销项税额为（）万元。
A. 7.64
B. 8.1
C. 8.59
D. 17.55
甲管道运输公司主要从事天然气输送服务，属于增值税一般纳税人。本年11月该公司向客户运输天然气取得不含税收入6000万元，同时随同天然气输送向客户收取管道维护费100万元。当月发生可抵扣的增值税进项税额为200万元。那么该公司可申请办理即征即退的增值税为（）万元 。
A. 165.51
B. 365.51
C. 348.21
D. 0
A首饰店为增值税一般纳税人，本年7月才去以旧换新方式销售一批金项链。该批金项链函增值税价款为22600元，换回的旧项链作价13560元，A首饰店实际收取差价款9040元。已知增值税税率为13%、A首饰店本年7月该笔业务的增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。
A. 2260/(1+13%)×13%=2600元
B. 13560/(1+13%)×13%=1560元
C. 9040/(1+13%)×13%=2600元
D. 22600×13%=2938元
甲公司为增值税一般纳税人，本年11月5日购进写字楼一层用于办公，计入国定资产并于次月起开始计提折旧。本年11月20日，甲公司取得相应的增值税专用发票并通过认证，增值税专用发票注明的增值税额为800万元。甲公司本年就上述业务可以抵扣的进项税额为（）万元。
A. 0
B. 320
C. 480
D. 800
下列关于特殊销售方式下销售额的确定，说法正确的是（）。
A. 纳税人采取还本销售方式销售货物的，可以按扣除还本支出以后的金额为销售额
B. 纳税人采取以旧换新方式销售金项链的，应按新金项链的不含税售价计算缴纳增值税
C. 直销企业先将货物销售给直销员，直销员再将货物销售给消费者的，直销企业的销售额为其向消费者收取的全部价款和价外费用
D. 纳税人采取以物贸易方式销售货物，双方都应作销售处理，以各自发出的货物核算销售额，以各自收到的货物核算购货额，并分别计算销项税额和进项税额
下列关于增值税专用发票记账联用途表述中，正确的是（）。
A. 作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证
B. 作为购买方核算增值税进项税额的记账凭证
C. 作为购买方核算增值税进项税额的记账凭证
D. 作为购买方报送主管税务机关认证和留存备查的扣税凭证
甲公司为增值税一般纳税人，本月将一批新研制的产品赠送给老顾客使用，甲公司并无同类产品销售价格，其他公司也无同类产品。已知该批产品的生产成本为40万元，甲公司的成本利润率为10%。甲公司本月视同销售的增值税销项税额为（）万元。
A. 4
B. 5.2
C. 5.72
D. 5.06
甲制药厂为增值税一般纳税人，本年8月份销售抗生素药品226万元（含税），销售免税药品100万元。当月购入生产用原料一批，取得增值税专用发票上注明税款10.4万元，抗生素药品与免税药品无法划分好料情况。甲制药厂当月应缴纳增值税为（）万元。
A. 26
B. 28.6
C. 19.07
D. 15.6
甲企业为增值税一般纳税人，本年7月购进原材料取得的增值税专用发票上注明的增值税额为15.6万元，当月销售货物取得不含税销售额80万元；8月份购进原材料取得的增值税专用发票上注明的增值税额为6.4万元，当月销售货物取得不含税销售额140万元。已知增值税税率为13%，取得的增值税专用发票已通过税务机关认证，甲企业8月份应缴纳的增值税为（）万元。
A. 11.8
B. 18.2
C. 6.6
D. 28.6
甲公司为增值税一般纳税人，本年12月将其作为固定资产核算的一批电脑作为职工福利发放时应当转出的进项税额，下列计算正确的是（）。
A. 40×13%=5.2（万元）
B. 40×（1+13%）×13%=5.876（万元）
C. (40-8)/(1+13%)×13%=3.68（万元）
D. (40-8)×13%=4.16万元）
甲个体商店为增值税小规模纳税人，本年7月该个体商店购置一批货物，取得的普通发票上注明金额6400元，当月零售货物取得销售收入48800元；当月用部分外购商品抵债，抵债商品的买价位2400元，平均售价为3000元，该商品同类产品的最高销售价格为3600元。甲个体商店本年7月应纳增值税为（）元。
A. 1316.74
B. 1508.74
C. 1491.26
D. 1526 .21
甲企业为增值税一般纳税人，本年5月对外转让其使用过的2018年1月购进作为固定资产核算的机床一台，含税转让价格为72000元。有关甲企业该笔业务应缴纳的增值税，下列计算正确的是（）。
A. 7200/(1+4%)×4%/2=1384.62（元）
B. 7200/(1+13%)×13%=8283.19（元）
C. 7200/(1+3%)×3%=2097.09（元）
D. 7200/(1+3%)×2%=1398.06（元）
甲厂为增值税一般纳税人，本年7月销售化学制品取得含增值税价款226万元，当月发生的可抵扣的进项税额为10.2万元，上月月末留抵的进项税额为7.2万元。已知增值税税率为13%。甲厂本年7月应纳增值税为（）。
A. 226/(1+13%)×13%-7.2=18.8（万元）
B. 226/(1+13%)×13%-10.2=15.8（万元）
C. 226/(1+13%)×13%-10.2-7.2=8.6（万元）
D. 226×13%-10.2=19.18（万元）
增值税纳税人（）采用预售方式的，其纳税义务发生时间为收到预售款的当天。
A. 销售货物
B. 提供生活服务
C. 提供租赁服务
D. 提供建筑服务
A. 客运公司为本公司员工提供班车服务
B. 建筑公司员工接受本公司的工作任务设计建筑图纸
C. 母公司向子公司无偿转让商标权
D. 运输公司为灾区提供免费运输救灾物资的服务
家餐饮企业为增值税一般纳税人，本年5月家餐饮企业提供餐饮服务取得不含税销售额135万元。已知生活服务无适用的增值税税率为6%。该企业当月的销项税额为（）万元。
A. 7.64
B. 8.1
C. 8.59
D. 17.55
甲管道运输公司主要从事天然气输送服务，属于增值税一般纳税人。本年11月该公司向客户运输天然气取得不含税收入6000万元，同时随同天然气输送向客户收取管道维护费100万元。当月发生可抵扣的增值税进项税额为200万元。那么该公司可申请办理即征即退的增值税为（）万元 。
A. 165.51
B. 365.51
C. 348.21
D. 0
A首饰店为增值税一般纳税人，本年7月才去以旧换新方式销售一批金项链。该批金项链函增值税价款为22600元，换回的旧项链作价13560元，A首饰店实际收取差价款9040元。已知增值税税率为13%、A首饰店本年7月该笔业务的增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。
A. 2260/(1+13%)×13%=2600元
B. 13560/(1+13%)×13%=1560元
C. 9040/(1+13%)×13%=2600元
D. 22600×13%=2938元
甲公司为增值税一般纳税人，本年11月5日购进写字楼一层用于办公，计入国定资产并于次月起开始计提折旧。本年11月20日，甲公司取得相应的增值税专用发票并通过认证，增值税专用发票注明的增值税额为800万元。甲公司本年就上述业务可以抵扣的进项税额为（）万元。
A. 0
B. 320
C. 480
D. 800
下列关于特殊销售方式下销售额的确定，说法正确的是（）。
A. 纳税人采取还本销售方式销售货物的，可以按扣除还本支出以后的金额为销售额
B. 纳税人采取以旧换新方式销售金项链的，应按新金项链的不含税售价计算缴纳增值税
C. 直销企业先将货物销售给直销员，直销员再将货物销售给消费者的，直销企业的销售额为其向消费者收取的全部价款和价外费用
D. 纳税人采取以物贸易方式销售货物，双方都应作销售处理，以各自发出的货物核算销售额，以各自收到的货物核算购货额，并分别计算销项税额和进项税额
下列关于增值税专用发票记账联用途表述中，正确的是（）。
A. 作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证
B. 作为购买方核算增值税进项税额的记账凭证
C. 作为购买方核算增值税进项税额的记账凭证
D. 作为购买方报送主管税务机关认证和留存备查的扣税凭证
甲公司为增值税一般纳税人，本月将一批新研制的产品赠送给老顾客使用，甲公司并无同类产品销售价格，其他公司也无同类产品。已知该批产品的生产成本为40万元，甲公司的成本利润率为10%。甲公司本月视同销售的增值税销项税额为（）万元。
A. 4
B. 5.2
C. 5.72
D. 5.06
甲制药厂为增值税一般纳税人，本年8月份销售抗生素药品226万元（含税），销售免税药品100万元。当月购入生产用原料一批，取得增值税专用发票上注明税款10.4万元，抗生素药品与免税药品无法划分好料情况。甲制药厂当月应缴纳增值税为（）万元。
A. 26
B. 28.6
C. 19.07
D. 15.6
甲企业为增值税一般纳税人，本年7月购进原材料取得的增值税专用发票上注明的增值税额为15.6万元，当月销售货物取得不含税销售额80万元；8月份购进原材料取得的增值税专用发票上注明的增值税额为6.4万元，当月销售货物取得不含税销售额140万元。已知增值税税率为13%，取得的增值税专用发票已通过税务机关认证，甲企业8月份应缴纳的增值税为（）万元。
A. 11.8
B. 18.2
C. 6.6
D. 28.6
甲公司为增值税一般纳税人，本年12月将其作为固定资产核算的一批电脑作为职工福利发放时应当转出的进项税额，下列计算正确的是（）。
A. 40×13%=5.2（万元）
B. 40×（1+13%）×13%=5.876（万元）
C. (40-8)/(1+13%)×13%=3.68（万元）
D. (40-8)×13%=4.16万元）
甲个体商店为增值税小规模纳税人，本年7月该个体商店购置一批货物，取得的普通发票上注明金额6400元，当月零售货物取得销售收入48800元；当月用部分外购商品抵债，抵债商品的买价位2400元，平均售价为3000元，该商品同类产品的最高销售价格为3600元。甲个体商店本年7月应纳增值税为（）元。
A. 1316.74
B. 1508.74
C. 1491.26
D. 1526 .21
甲企业为增值税一般纳税人，本年5月对外转让其使用过的2018年1月购进作为固定资产核算的机床一台，含税转让价格为72000元。有关甲企业该笔业务应缴纳的增值税，下列计算正确的是（）。
A. 7200/(1+4%)×4%/2=1384.62（元）
B. 7200/(1+13%)×13%=8283.19（元）
C. 7200/(1+3%)×3%=2097.09（元）
D. 7200/(1+3%)×2%=1398.06（元）
甲厂为增值税一般纳税人，本年7月销售化学制品取得含增值税价款226万元，当月发生的可抵扣的进项税额为10.2万元，上月月末留抵的进项税额为7.2万元。已知增值税税率为13%。甲厂本年7月应纳增值税为（）。
A. 226/(1+13%)×13%-7.2=18.8（万元）
B. 226/(1+13%)×13%-10.2=15.8（万元）
C. 226/(1+13%)×13%-10.2-7.2=8.6（万元）
D. 226×13%-10.2=19.18（万元）
增值税纳税人（）采用预售方式的，其纳税义务发生时间为收到预售款的当天。
A. 销售货物
B. 提供生活服务
C. 提供租赁服务
D. 提供建筑服务