注意:此页面搜索的是所有试题
四川师范大学国家税收
按税负是否转嫁,可以将税收负担分为 负担。
税负转嫁
超额累进税率:
价内税和价外税
综合所得税制度
某企业(非股份制试点企业)2012年有关的财务资料如下:
(1)实现利润350万元;(2)2011年有尚未弥补的亏损5万元,弥补期未满;
(3)未按期缴纳税金,支付罚款和滞纳金1万元,己列营业外支出;
(4)该企业坏帐准备按税法规定,按应收账款的余额的5‰提取,应收账款期末余额为2000000元,企业按账龄分析法提取坏账准备15000元,原“坏账准备”科目无余额;
(5)利润中包括国库券利息收入3000元;
(6)包括收到已扣缴所得税的股利收入5500元:从联营企业分回的税后利润30000元,联营企业所得税税率25%;
(7)支付非公益性捐赠支出4000元,已列入营业外支出。
计算该企业2012年度应交的企业所得税,税率25%。
某通讯设备厂为增值税一般纳税人,12月份发生以下购销业务:
(1)购入一批原材料,已验收入库,取得的增值税专用发票上注明的税款为29.825万元;
(2)向运输公司支付运费2.5万元,并取得运输公司开具的运输发票;
(3)本月销售产品取得不含税销售收入270万元;将100个自产的手机奖励给本企业先进职工,同类产品的出厂价格为每个1200元。计算该企业12月份应纳的增值税额。
税负转嫁
超额累进税率:
价内税和价外税
综合所得税制度
某企业(非股份制试点企业)2012年有关的财务资料如下:
(1)实现利润350万元;(2)2011年有尚未弥补的亏损5万元,弥补期未满;
(3)未按期缴纳税金,支付罚款和滞纳金1万元,己列营业外支出;
(4)该企业坏帐准备按税法规定,按应收账款的余额的5‰提取,应收账款期末余额为2000000元,企业按账龄分析法提取坏账准备15000元,原“坏账准备”科目无余额;
(5)利润中包括国库券利息收入3000元;
(6)包括收到已扣缴所得税的股利收入5500元:从联营企业分回的税后利润30000元,联营企业所得税税率25%;
(7)支付非公益性捐赠支出4000元,已列入营业外支出。
计算该企业2012年度应交的企业所得税,税率25%。
某通讯设备厂为增值税一般纳税人,12月份发生以下购销业务:
(1)购入一批原材料,已验收入库,取得的增值税专用发票上注明的税款为29.825万元;
(2)向运输公司支付运费2.5万元,并取得运输公司开具的运输发票;
(3)本月销售产品取得不含税销售收入270万元;将100个自产的手机奖励给本企业先进职工,同类产品的出厂价格为每个1200元。计算该企业12月份应纳的增值税额。