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国家开放大学纳税筹划
代收代缴义务人是依照有关规定，在向纳税人收取商品、劳务或服务收入时，有义务代收代缴其应纳税款的单位和个人，因此应承担相应的纳税义务
选择一项：
对
错
根据我国税法规定, 居民纳税人对于来源于我国境内的所得缴纳个人所得税 选择一项： 对 错
避税的目标是少缴税款、减轻税收负担，避税遵循的原则与税收筹划相同。其行为结果符合税收的立法精神 选择一项： 对 错
在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业减按 （ ）的所得税税率征收企业所得税。 选择一项： A. 5% B. 10% C. 15% D. 20%
我国公司制企业适用税率一般是25%，其中小型微利企业减按（ ）的所得税税率征收企业所得税。 选择一项： A. 5% B. 10% C. 15% D. 20%
我国企业所得税法按照（ ）相结合的办法，对居民企业和非居民企业作了明确界定。 选择一项或多项： A. 登记注册地标准 B. 实际管理机构地标准 C. 国际标准 D. 户籍标准
进行纳税人身份的纳税筹划要避免成为居民纳税人，实际管理机构所在地在中国境内，即为中国居民纳税人，从而负有无限纳税义务。因此，对其进行纳税筹划的方法是 （ ）。 选择一项或多项： A. 尽可能将实际管理机构设在避税地或低税区 B. 尽可能将销售公司设在低税区，而实际管理机构设在高税区 C. 尽可能减少某些收入与实际管理机构之间的联系 D. 尽可能使某些收入与实际管理机构保持联系
有关非居民纳税人的税收政策的理解，以下内容正确的是 （ ）。 选择一项或多项： A. 非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所没有实际联系的所得，缴纳企业所得税 B. 非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税 C. 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税 D. 非居民企业在中国境内虽设立机构、场所，但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税
下列企业来源于中国境内所得按20％税率减半缴纳“预提所得税”的是（ ） 选择一项或多项： A. 在中国境内设立机构、场所的非居民企业 B. 在中国境内未设立机构、场所的非居民企业 C. 虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业 D. 在中国境内设立机构、场所的居民企业
非居民企业取得的下列所得中，免征所得税的有 （ ）。 选择一项或多项： A. 外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得 B. 在境内提供咨询服务取得的收入 C. 国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得 D. 经国务院批准的其他所得
居民企业和中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业适用 税率为25%。 （ ） 选择一项： 对 错
小型微利企业减按20%的所得税税率征收企业所得税。（） 选择一项： 对 错
不组成企业法人的中外合作经营企业，由合作各方依照国家有关税收法律、法规分别计算缴纳所得税。（ ） 选择一项： 对 错
由于在税收中外国企业属于中国 “居民”，需要负全面纳税义务，而外商投资企业是非中国 “居民”，只负有限纳税义务，因此，对这类企业应按其所得来源地分别确定应税所得（ ） 选择一项： 对 错
要避免成为居民纳税人身份，关键在于要明确中国对公司、企业居民纳税人身份的判定标准。按中国法律注册成立或实际管理机构所在地在中国境内，即为中国居民纳税人，从而负有无限纳税义务。因此，对其进行税收筹划的方法是：一方面要尽可能将实际管理机构设在避税地或低税区；另一方面也要尽可能减少某些收入与实际管理机构之间的联系。（ ） 选择一项： 对 错
根据我国税法规定, 居民纳税人对于来源于我国境内的所得缴纳个人所得税 选择一项： 对 错
避税的目标是少缴税款、减轻税收负担，避税遵循的原则与税收筹划相同。其行为结果符合税收的立法精神 选择一项： 对 错
在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业减按 （ ）的所得税税率征收企业所得税。 选择一项： A. 5% B. 10% C. 15% D. 20%
我国公司制企业适用税率一般是25%，其中小型微利企业减按（ ）的所得税税率征收企业所得税。 选择一项： A. 5% B. 10% C. 15% D. 20%
我国企业所得税法按照（ ）相结合的办法，对居民企业和非居民企业作了明确界定。 选择一项或多项： A. 登记注册地标准 B. 实际管理机构地标准 C. 国际标准 D. 户籍标准
进行纳税人身份的纳税筹划要避免成为居民纳税人，实际管理机构所在地在中国境内，即为中国居民纳税人，从而负有无限纳税义务。因此，对其进行纳税筹划的方法是 （ ）。 选择一项或多项： A. 尽可能将实际管理机构设在避税地或低税区 B. 尽可能将销售公司设在低税区，而实际管理机构设在高税区 C. 尽可能减少某些收入与实际管理机构之间的联系 D. 尽可能使某些收入与实际管理机构保持联系
有关非居民纳税人的税收政策的理解，以下内容正确的是 （ ）。 选择一项或多项： A. 非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所没有实际联系的所得，缴纳企业所得税 B. 非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税 C. 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税 D. 非居民企业在中国境内虽设立机构、场所，但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税
下列企业来源于中国境内所得按20％税率减半缴纳“预提所得税”的是（ ） 选择一项或多项： A. 在中国境内设立机构、场所的非居民企业 B. 在中国境内未设立机构、场所的非居民企业 C. 虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业 D. 在中国境内设立机构、场所的居民企业
非居民企业取得的下列所得中，免征所得税的有 （ ）。 选择一项或多项： A. 外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得 B. 在境内提供咨询服务取得的收入 C. 国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得 D. 经国务院批准的其他所得
居民企业和中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业适用 税率为25%。 （ ） 选择一项： 对 错
小型微利企业减按20%的所得税税率征收企业所得税。（） 选择一项： 对 错
不组成企业法人的中外合作经营企业，由合作各方依照国家有关税收法律、法规分别计算缴纳所得税。（ ） 选择一项： 对 错
由于在税收中外国企业属于中国 “居民”，需要负全面纳税义务，而外商投资企业是非中国 “居民”，只负有限纳税义务，因此，对这类企业应按其所得来源地分别确定应税所得（ ） 选择一项： 对 错
要避免成为居民纳税人身份，关键在于要明确中国对公司、企业居民纳税人身份的判定标准。按中国法律注册成立或实际管理机构所在地在中国境内，即为中国居民纳税人，从而负有无限纳税义务。因此，对其进行税收筹划的方法是：一方面要尽可能将实际管理机构设在避税地或低税区；另一方面也要尽可能减少某些收入与实际管理机构之间的联系。（ ） 选择一项： 对 错