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江苏开放大学税收筹划作业1
甲服装厂本年1月将自产的服装作为福利发给本厂职工，该批服装制造成本合计为10万元，成本利润率为10%，按甲服装厂当月同类产品的平均售价计算的销售额为12万元（不含增值税），则上述业务增值税的计税销售额为（ ）万元。
A10.9
B10
C12
D11
下列各项中，所包含的进项税额准予从销项税额中抵扣的是（ ）
A属于一般纳税人但选择按照简易计税方法计税的自来水公司购买的机器设备
B因自然灾害造成的购进原材料损失
C购进的餐饮服务
D用于简易计税方法计税项目的购进服务
如果纳税人采取下列（ ）方式，则不能使税基递延，获得时间价值。
A
依税法规定加速折旧
B
代销商品
C
赊销商品
D
加速摊销
纳税人登记为一般纳税人后不得转为小规模纳税人，国家税务总局另有规定的除外。( )
A错误
B正确
下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中，正确的是（）
A提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，纳税义务发生时间为应税服务完成的当天
B采取托收承付和委托收款方式销售货物的，纳税义务发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天
C销售应税劳务的，纳税义务发生时间为应税劳务完成的当天
D采取预收款方式销售货物的，纳税义务发生时间为收到预收款的当天
下列项目中，进项税额不得抵扣的有（ ）。
A
因管理不善造成的原材料变质
B
小规模纳税人从一般纳税人接受包装设计服务，取得增值税专用发票
C
因发生泥石流而导致在途物资毁损
D
企业购入一台机器设备，既用于增值税应税项目，又用于增值税免税项目
以下符合现行增值税规定的有（ ）。
A
按次纳税的增值税起征点为每次（日）销售额300～500元
B
销售货物的增值税起征点为月销售额5000～20000元；销售应税劳务的增值税起征点也为月销售额5000～20000元
C
增值税对单位和个人都规定了起征点
D
纳税人销售额未达到规定的增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，全额缴纳增值税
一般情况下，应该尽量采用（ ）方式销售货物，以达到递延增值税税款的目的，减少必要的损失。
A
委托代销商品
B
托收承付和委托银行收款
C
赊销或分期收款
D
支票、银行本票和汇兑结算
下列各项中，符合现行增值税规定的有（ ）
A按次纳税的增值税起征点为每次（日）销售额300～500元
B销售货物的增值税起征点为月销售额5.000～20000元；销售应税劳务的增值税起征点也为月销售额5000～20000元
C纳税人销售额未达到规定的增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，全额缴纳增值税
D增值税对单位和个人都规定了起征点
下列各项中，适用9%增值税税率的有（）
A销售农膜
B提供邮政服务
C销售打印机
D销售花卉
下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中，正确的有（）
A采取分期收款方式销售货物的，其增值税纳税义务发生时间为实际收到货款的当天；无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天
B采取预收货款方式销售货物的，其增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天
C委托其他纳税人代销货物的，其增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天
D采取赊销方式销售货物的，其增值税纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天；无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天
自2019年4月1日起，购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。纳税人购进国内旅客运输服务未取得增值税专用发票的，暂按照以下（）规定确定进项税额。
A取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额
B取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，为按照下列公式计算的进项税额：公路、水路等其他旅客运输进项税额＝票面金额÷（1+9%)x9%
C取得注明旅客身份信息的铁路车票的，为按照下列公式计算的进项税额：铁路旅客运输进项税额＝票面金额÷（1＋9%）x9%
D取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，为按照下列公式计算的进项税额：航空旅客运输进项税额＝（票价十燃油附加费）÷（1＋9%）x9%
纳税人选择供应商时除了需要考虑税后利润大小以外，还应当考虑的因素有()
A售后服务
B现金净流量
C购进运费
D销售价格
下列各项中，所含进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）
A一般纳税人因发生泥石流导致在途物资毁损
B一般纳税人因管理不善造成原材料变质
C一般纳税人购入一台机器设备，既用于增值税应税项目，又用于增值税免税
D小规模纳税人从一般纳税人处接受包装设计服务，取得增值税专用发票
下列各项中，适用5%的增值税征收率的有（）
A张某将一套位于上海的别墅对外出售，该房产已购买3年
B赵某将一套位于杭州的普通住宅对外出售，该房产已购买1年
C王某将一套位于广州的普通住宅对外出售，该房产已购买3年
D李某将一套位于天津的住房对外出售，该房产已购买3年
A10.9
B10
C12
D11
下列各项中，所包含的进项税额准予从销项税额中抵扣的是（ ）
A属于一般纳税人但选择按照简易计税方法计税的自来水公司购买的机器设备
B因自然灾害造成的购进原材料损失
C购进的餐饮服务
D用于简易计税方法计税项目的购进服务
如果纳税人采取下列（ ）方式，则不能使税基递延，获得时间价值。
A
依税法规定加速折旧
B
代销商品
C
赊销商品
D
加速摊销
纳税人登记为一般纳税人后不得转为小规模纳税人，国家税务总局另有规定的除外。( )
A错误
B正确
下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中，正确的是（）
A提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，纳税义务发生时间为应税服务完成的当天
B采取托收承付和委托收款方式销售货物的，纳税义务发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天
C销售应税劳务的，纳税义务发生时间为应税劳务完成的当天
D采取预收款方式销售货物的，纳税义务发生时间为收到预收款的当天
下列项目中，进项税额不得抵扣的有（ ）。
A
因管理不善造成的原材料变质
B
小规模纳税人从一般纳税人接受包装设计服务，取得增值税专用发票
C
因发生泥石流而导致在途物资毁损
D
企业购入一台机器设备，既用于增值税应税项目，又用于增值税免税项目
以下符合现行增值税规定的有（ ）。
A
按次纳税的增值税起征点为每次（日）销售额300～500元
B
销售货物的增值税起征点为月销售额5000～20000元；销售应税劳务的增值税起征点也为月销售额5000～20000元
C
增值税对单位和个人都规定了起征点
D
纳税人销售额未达到规定的增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，全额缴纳增值税
一般情况下，应该尽量采用（ ）方式销售货物，以达到递延增值税税款的目的，减少必要的损失。
A
委托代销商品
B
托收承付和委托银行收款
C
赊销或分期收款
D
支票、银行本票和汇兑结算
下列各项中，符合现行增值税规定的有（ ）
A按次纳税的增值税起征点为每次（日）销售额300～500元
B销售货物的增值税起征点为月销售额5.000～20000元；销售应税劳务的增值税起征点也为月销售额5000～20000元
C纳税人销售额未达到规定的增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，全额缴纳增值税
D增值税对单位和个人都规定了起征点
下列各项中，适用9%增值税税率的有（）
A销售农膜
B提供邮政服务
C销售打印机
D销售花卉
下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中，正确的有（）
A采取分期收款方式销售货物的，其增值税纳税义务发生时间为实际收到货款的当天；无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天
B采取预收货款方式销售货物的，其增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天
C委托其他纳税人代销货物的，其增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天
D采取赊销方式销售货物的，其增值税纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天；无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天
自2019年4月1日起，购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。纳税人购进国内旅客运输服务未取得增值税专用发票的，暂按照以下（）规定确定进项税额。
A取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额
B取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，为按照下列公式计算的进项税额：公路、水路等其他旅客运输进项税额＝票面金额÷（1+9%)x9%
C取得注明旅客身份信息的铁路车票的，为按照下列公式计算的进项税额：铁路旅客运输进项税额＝票面金额÷（1＋9%）x9%
D取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，为按照下列公式计算的进项税额：航空旅客运输进项税额＝（票价十燃油附加费）÷（1＋9%）x9%
纳税人选择供应商时除了需要考虑税后利润大小以外，还应当考虑的因素有()
A售后服务
B现金净流量
C购进运费
D销售价格
下列各项中，所含进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）
A一般纳税人因发生泥石流导致在途物资毁损
B一般纳税人因管理不善造成原材料变质
C一般纳税人购入一台机器设备，既用于增值税应税项目，又用于增值税免税
D小规模纳税人从一般纳税人处接受包装设计服务，取得增值税专用发票
下列各项中，适用5%的增值税征收率的有（）
A张某将一套位于上海的别墅对外出售，该房产已购买3年
B赵某将一套位于杭州的普通住宅对外出售，该房产已购买1年
C王某将一套位于广州的普通住宅对外出售，该房产已购买3年
D李某将一套位于天津的住房对外出售，该房产已购买3年