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河南财经政法大学--税法
20[名词解释题,5分] 税法主体
[简答题,12.5分] 简述车船税的税收优惠政策。
[简答题,12.5分] 简述税收行政复议的特点。
4[简答题,12.5分] 简述税收行政诉讼的基本原则。
5[简答题,12.5分] 税务代理的基本原则
6[论述题,12.5分] 试述资源税的特点。
[论述题,12.5分] 试述税收优先权的具体内容。
8[名词解释题,12.5分] 印花税
1[分析题,10分] 国内某运输公司2007年经营情况如下：(1)营业收入780万元，租赁收入70万元，营业外收入l0万元; (2)营运成本450万元，另列支融资租赁租入汽车折旧费180万元，营业税等税费30万元;(3)管理费用80万元;财务费用23.2万元，其他业务支出20万元;(4)营业外支出50万元，因其为意外事故损失，保险公司同意赔付50%。根据上述资料，依税法原理，计算该公司2007年度应纳所得税额，并说明理由。
2[分析题,10分] 某电视机厂为增值税的一般纳税人，6月份主要业务如下： (1)销售给某批发企业彩电500台，每台950元(不含税);(2)销售给某零售商店彩电l00台，每台1404元(含税);(3)奖励给本企业的100名优秀职工每人1台彩电，每台价值1 000元(不含税);(4)外购机床i0台，每台单价200000元，取得专用发票，机床已验收入库;(5)外购电视机配件支付50000元，专用发票注明税款8500元。其中10000元电视机配件因不符合合同规定的质量标准而退货，并收回税款1700元;(6)该电视机厂在销售彩电的同时提供运输劳务。本月共取得运输劳务费收入10000元。根据上述资料说明该电视机厂6月份如何缴纳增值税。
3[分析题,10分] 某商场10月份将100台彩电销售，每台2000元该月进项税额为20000元，增值税率为17%。该店本月应纳增值税为：100*2000*17%-20000=14000（元）。问题：该商场有无多计或少计应纳税额的情况？如有，请说明理由并重新计算。
4[分析题,10分] 某企业2010年度生产经营情况如下：（1）产品销售收入2280万元；（2）产品销售成本1400万元；（3）产品销售费用100万元；（4）增值税60万元，消费税85万元，城建税13.01万元，教育费附加6.39万元；（5）管理费用120万元。问题：根据以上资料，说明该企业上述业务处理的法律依据，并列出本年度应纳所得税的计算式。
5[分析题,10分] 国内某海洋运输公司2010年经营情况如下：（1）营业收入880万元，营业外收入20万元；（2）营业成本350万元，另列支融资租赁租入汽车折旧费150万元，营业税等税费30万元；（3）管理费用80万元；财务费用20万元；（4）营业外之处60万元，因其以外事故损失，保险公司同意赔付60%。问题：根据上述资料，依据税法原理，计算该公司2010年度应纳所得税额，并说明理由。
6[分析题,10分] 演员王某8月份领取工资收入l 300元，某次演出取得收入40 000元;另取得借给某演出公司的借款利息收入5 000元。上述所得除工资已由单位扣缴税款外，其余均未申报纳税。(1)根据个人所得税法及税收征收管理法有关规定，计算王某应补缴多少个人所得税款，说明理由。(2)王某不申报纳税的行为是否构成犯罪，为什么?
7[分析题,10分] 2009年1月，黑龙江省某 棉纺企业（增值税一般纳税人）发生下列业务“（1）购进棉纺设备一台，价值5万元，依法取得了增值税专用发票；（2）从当地某农工商供销公司（一般纳税人）购进棉花40吨，每吨1.17万元（不含税），依法取得增值税专用发票；（3）本期内向一般纳税人销售甲型号面部1.2万米，每米20元（不含税）；（4）本期内向个体工商户销售乙型棉布0.2万米，每米22元（不含税）。问题：根据以上资料，说明该企业上述业务税务处理的法律依据，并列出该企业本月应纳增值税的计算式。
[简答题,12.5分] 简述车船税的税收优惠政策。
[简答题,12.5分] 简述税收行政复议的特点。
4[简答题,12.5分] 简述税收行政诉讼的基本原则。
5[简答题,12.5分] 税务代理的基本原则
6[论述题,12.5分] 试述资源税的特点。
[论述题,12.5分] 试述税收优先权的具体内容。
8[名词解释题,12.5分] 印花税
1[分析题,10分] 国内某运输公司2007年经营情况如下：(1)营业收入780万元，租赁收入70万元，营业外收入l0万元; (2)营运成本450万元，另列支融资租赁租入汽车折旧费180万元，营业税等税费30万元;(3)管理费用80万元;财务费用23.2万元，其他业务支出20万元;(4)营业外支出50万元，因其为意外事故损失，保险公司同意赔付50%。根据上述资料，依税法原理，计算该公司2007年度应纳所得税额，并说明理由。
2[分析题,10分] 某电视机厂为增值税的一般纳税人，6月份主要业务如下： (1)销售给某批发企业彩电500台，每台950元(不含税);(2)销售给某零售商店彩电l00台，每台1404元(含税);(3)奖励给本企业的100名优秀职工每人1台彩电，每台价值1 000元(不含税);(4)外购机床i0台，每台单价200000元，取得专用发票，机床已验收入库;(5)外购电视机配件支付50000元，专用发票注明税款8500元。其中10000元电视机配件因不符合合同规定的质量标准而退货，并收回税款1700元;(6)该电视机厂在销售彩电的同时提供运输劳务。本月共取得运输劳务费收入10000元。根据上述资料说明该电视机厂6月份如何缴纳增值税。
3[分析题,10分] 某商场10月份将100台彩电销售，每台2000元该月进项税额为20000元，增值税率为17%。该店本月应纳增值税为：100*2000*17%-20000=14000（元）。问题：该商场有无多计或少计应纳税额的情况？如有，请说明理由并重新计算。
4[分析题,10分] 某企业2010年度生产经营情况如下：（1）产品销售收入2280万元；（2）产品销售成本1400万元；（3）产品销售费用100万元；（4）增值税60万元，消费税85万元，城建税13.01万元，教育费附加6.39万元；（5）管理费用120万元。问题：根据以上资料，说明该企业上述业务处理的法律依据，并列出本年度应纳所得税的计算式。
5[分析题,10分] 国内某海洋运输公司2010年经营情况如下：（1）营业收入880万元，营业外收入20万元；（2）营业成本350万元，另列支融资租赁租入汽车折旧费150万元，营业税等税费30万元；（3）管理费用80万元；财务费用20万元；（4）营业外之处60万元，因其以外事故损失，保险公司同意赔付60%。问题：根据上述资料，依据税法原理，计算该公司2010年度应纳所得税额，并说明理由。
6[分析题,10分] 演员王某8月份领取工资收入l 300元，某次演出取得收入40 000元;另取得借给某演出公司的借款利息收入5 000元。上述所得除工资已由单位扣缴税款外，其余均未申报纳税。(1)根据个人所得税法及税收征收管理法有关规定，计算王某应补缴多少个人所得税款，说明理由。(2)王某不申报纳税的行为是否构成犯罪，为什么?
7[分析题,10分] 2009年1月，黑龙江省某 棉纺企业（增值税一般纳税人）发生下列业务“（1）购进棉纺设备一台，价值5万元，依法取得了增值税专用发票；（2）从当地某农工商供销公司（一般纳税人）购进棉花40吨，每吨1.17万元（不含税），依法取得增值税专用发票；（3）本期内向一般纳税人销售甲型号面部1.2万米，每米20元（不含税）；（4）本期内向个体工商户销售乙型棉布0.2万米，每米22元（不含税）。问题：根据以上资料，说明该企业上述业务税务处理的法律依据，并列出该企业本月应纳增值税的计算式。