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国家开放大学纳税筹划
3．不同结算方式，会导致会计上收入的确认时间不同，纳税人纳税义务发生的时间也不同。纳税义务发生时间按照会计收入确认的时间确定。（ ）
选择一项：
对
错
企业为促进商品销售而在商品价格上给予的价格扣除属于商业折扣，商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。（ ） 选择一项： 对 错
销售返利的税收筹划有以下几种方案（ ）。 选择一项或多项： A. 销售返利递延滚动到下一期间 B. 销售返利可以采用不同的产品包装方法—加量不加价 C. 销售返利通过债务重组的方式解决 D. 销售返利通过代为支付费用形式
下列关于销售佣金说法正确的有（ ）。 选择一项或多项： A. 销售佣金是商业活动中中间人所得的劳务报酬 B. 经营者支付销售佣金必须以明示的方式 C. 支付和接受销售佣金的，都必须如实入账 D. 销售佣金不超过销售收入的10%
下列各项中，属于企业所得税免税收入的有（ ） 选择一项或多项： A. 依法收取并纳入财政管理的政府性基金 B. 国债利息收入 C. 符合条件的非营利组织收入 D. 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
下列关于企业发生的职工教育经费支出的阐述，正确的有（ ） 选择一项或多项： A. 一般企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，据实扣除 B. 高新技术企业和经认定的技术先进型服务企业，不超过工资薪金总额8%的部分，据实扣除 C. 软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，可以全额税前扣除 D. 若支出超过上述限额的，准予在以后纳税年度结转扣除
股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现。（ ） 选择一项： 对 错
采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的成本加合理利润确定。（ ） 选择一项： 对 错
20×7年初A居民企业以实物资产2000万元直接投资于B居民企业，取得B企业40%的股权。20×7年12月，A企业全部撤回对B企业的投资，取得资产总计2800万元，投资撤回时B企业累计未分配利润为1000万元，累计盈余公积150万元。A企业投资转让所得应缴企业所得税为（ ）万元。 选择一项： A. 85 B. 340 C. 0 D. 200
下列哪一税种通常围绕收入确认、经营方式、成本核算、费用列支、折旧方法、捐赠、筹资方式、投资方向、设备购置、机构设置、税收政策等涉税项目进行税收筹划?（ ） 选择一项： A. 资源类税 B. 财产与行为税 C. 流转税 D. 企业所得税
企业对更新换代较快的固定资产，采用加速法计提折旧，从税收筹划角度来说，会形成（）结果。 选择一项： A. 获得了货币时间价值 B. 长远来看加重了企业所得税税负 C. 长远来看减轻了企业所得税税负 D. 丧失了货币时间价值
下列税金在计算企业应纳税所得时，不得从收入总额中扣除的是（）。 选择一项： A. 印花税 B. 消费税 C. 允许抵扣的增值税 D. 土地增值税
企业发生销售业务时，如预计在发出商品后无法及时收到货款，从纳税筹划的角度，建议采用（）结算方式。 选择一项： A. 分期收款方式 B. 托收承付方式 C. 直接收款方式 D. 委托收款方式
境外某公司在中国境内未设立机构、场所，20×7年取得境内甲公司支付的贷款利息收入800万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入180万元，该项财产净值120万元。20×7年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税（）万元。 选择一项： A. 196 B. 172 C. 36 D. 160
20×7年初A居民企业以实物资产2000万元直接投资于B居民企业，取得B企业40%的股权。20×7年12月，A企业全部撤回对B企业的投资，取得资产总计2800万元，投资撤回时B企业累计未分配利润为1000万元，累计盈余公积150万元。A企业投资转让所得应缴企业所得税为（）万元 选择一项： A. 340 B. 0 C. 200 D. 85
企业为促进商品销售而在商品价格上给予的价格扣除属于商业折扣，商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。（ ） 选择一项： 对 错
销售返利的税收筹划有以下几种方案（ ）。 选择一项或多项： A. 销售返利递延滚动到下一期间 B. 销售返利可以采用不同的产品包装方法—加量不加价 C. 销售返利通过债务重组的方式解决 D. 销售返利通过代为支付费用形式
下列关于销售佣金说法正确的有（ ）。 选择一项或多项： A. 销售佣金是商业活动中中间人所得的劳务报酬 B. 经营者支付销售佣金必须以明示的方式 C. 支付和接受销售佣金的，都必须如实入账 D. 销售佣金不超过销售收入的10%
下列各项中，属于企业所得税免税收入的有（ ） 选择一项或多项： A. 依法收取并纳入财政管理的政府性基金 B. 国债利息收入 C. 符合条件的非营利组织收入 D. 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
下列关于企业发生的职工教育经费支出的阐述，正确的有（ ） 选择一项或多项： A. 一般企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，据实扣除 B. 高新技术企业和经认定的技术先进型服务企业，不超过工资薪金总额8%的部分，据实扣除 C. 软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，可以全额税前扣除 D. 若支出超过上述限额的，准予在以后纳税年度结转扣除
股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现。（ ） 选择一项： 对 错
采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的成本加合理利润确定。（ ） 选择一项： 对 错
20×7年初A居民企业以实物资产2000万元直接投资于B居民企业，取得B企业40%的股权。20×7年12月，A企业全部撤回对B企业的投资，取得资产总计2800万元，投资撤回时B企业累计未分配利润为1000万元，累计盈余公积150万元。A企业投资转让所得应缴企业所得税为（ ）万元。 选择一项： A. 85 B. 340 C. 0 D. 200
下列哪一税种通常围绕收入确认、经营方式、成本核算、费用列支、折旧方法、捐赠、筹资方式、投资方向、设备购置、机构设置、税收政策等涉税项目进行税收筹划?（ ） 选择一项： A. 资源类税 B. 财产与行为税 C. 流转税 D. 企业所得税
企业对更新换代较快的固定资产，采用加速法计提折旧，从税收筹划角度来说，会形成（）结果。 选择一项： A. 获得了货币时间价值 B. 长远来看加重了企业所得税税负 C. 长远来看减轻了企业所得税税负 D. 丧失了货币时间价值
下列税金在计算企业应纳税所得时，不得从收入总额中扣除的是（）。 选择一项： A. 印花税 B. 消费税 C. 允许抵扣的增值税 D. 土地增值税
企业发生销售业务时，如预计在发出商品后无法及时收到货款，从纳税筹划的角度，建议采用（）结算方式。 选择一项： A. 分期收款方式 B. 托收承付方式 C. 直接收款方式 D. 委托收款方式
境外某公司在中国境内未设立机构、场所，20×7年取得境内甲公司支付的贷款利息收入800万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入180万元，该项财产净值120万元。20×7年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税（）万元。 选择一项： A. 196 B. 172 C. 36 D. 160
20×7年初A居民企业以实物资产2000万元直接投资于B居民企业，取得B企业40%的股权。20×7年12月，A企业全部撤回对B企业的投资，取得资产总计2800万元，投资撤回时B企业累计未分配利润为1000万元，累计盈余公积150万元。A企业投资转让所得应缴企业所得税为（）万元 选择一项： A. 340 B. 0 C. 200 D. 85