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国家开放大学纳税实务
对于一般纳税人发生可递减的增值税，需要填写的资料是（ ）。 回答错误
单选题 (0.5 分) 0分
A.
《增值税及附加税费申报表附列资料（一）》
B.
《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》
C.
《增值税及附加税费申报表附列资料（三）》
D.
《增值税及附加税费申报表附列资料（四）》
下列关于增值税税收减免优惠说法错误的是（ ）。 回答错误
单选题 (0.5 分) 0分
A.
小规模纳税人免征增值税政策中的销售额只包括增值税普通发票的销售额。
B.
一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按适用税率13%征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分即征即退。
C.
纳税人销售自产的资源综合利用产品和提供资源综合利用劳务，可享受增值税即征即退政策。
D.
兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算销售额的，不得免税、减税。
以下关于增值税减免税的征管规定说法中正确的是（ ）。 回答错误
单选题 (0.5 分) 0分
A.
兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算销售额的，需要按照一定比例计算免税、减税的税额。
B.
纳税人可以选择某一免税项目放弃免税权，也可以根据不同的销售对象选择部分货物或劳务或应税行为放弃免税权。
C.
纳税人发生应税销售行为适用免税规定的，可以放弃免税，依照规定缴纳增值税。放弃免税后，24个月内不得再申请免税。
D.
纳税人在免税期内购进用于免税项目的货物、劳务和应税行为所取得的增值税扣税凭证，一律不得抵扣。
下列关于增值税抵减政策说法正确的是（ ）。
单选题 (0.5 分) 0.5分
A.
增值税额抵减和增值税抵扣是两个完全相同的概念。
B.
增值税额抵减指的是直接减少应缴纳的增值税，即抵减的是当期增值税应纳税额
C.
增值税抵减只适用于增值税一般纳税人
D.
小规模纳税人当期应纳税额不足抵免的，未抵免部分不可在下期继续抵免
下列不属于小规模纳税人增值税额抵减的内容的是（ ）。
单选题 (0.5 分) 0.5分
A.
购置税控收款机
B.
初次购买增值税税控系统专用设备
C.
缴纳的技术维护费
D.
税务培训费
企业所得税的征收方式包括（ ）。
多选题 (0.5 分) 0.5分
A.
查账征收
B.
核定征收
C.
定额征收
D.
查验征收
下列（ ）可采用核定征收方式征收企业所得税。 回答错误
多选题 (0.5 分) 0分
A.
依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的。
B.
依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的。
C.
擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的。
D.
虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的。
企业所得税核定征收方式主要包括（ ）。
多选题 (0.5 分) 0.5分
A.
定额征收
B.
计算征收
C.
查账征收
D.
核定应税收得率征收
企业所得税实行核定应税所得率征收办法的，应纳所得税额的计算公式包括（ ）。 回答错误
多选题 (0.5 分) 0分
A.
应纳税所得额 =收入总额×适用税率
B.
应纳税所得额 = 收入总额×应税所得率
C.
应纳税所得额= 成本费用支出额 ÷（ 1- 应税所得率）×应税所得率
D.
应纳税所得额=成本费用支出额×应税所得率
企业所得税的税收优惠方式包括（ ）。 回答错误
多选题 (0.5 分) 0分
A.
税基式税收优惠
B.
税率式税收优惠
C.
税额式税收优惠
D.
税收政策优惠
企业所得税的加计扣除项目包括（ ）。 回答错误
多选题 (0.5 分) 0分
A.
开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除
B.
科技型中小企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除
C.
企业为获得创新性、创意性、突破性的产品进行创意设计活动而发生的相关费用加计扣除
D.
安置残疾人员所支付的工资加计扣除
企业所得税的免税收入主要包括（ ）。 回答错误
多选题 (0.5 分) 0分
A.
国债利息收入；
B.
符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；
C.
国家重点扶持的公共基础设施项目；
D.
符合条件的非营利组织的收入。
小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合（ ）的企业。
多选题 (0.5 分) 0.5分
A.
年度应纳税所得额不超过300万元
B.
从业人数不超过300人
C.
资产总额不超过5000万元
D.
规模不超过5000万元
税额式减免包括（ ）。 回答错误
多选题 (0.5 分) 0分
A.
减税
B.
免税
C.
减计收入
D.
税额抵免
按照我国企业所得税政策规定，下列减按15%的税率征收企业所得税的是（ ）。
多选题 (0.5 分) 0.5分
A.
国家需要重点扶持的高新技术企业
B.
技术先进型服务企业
C.
服务贸易创新发展试点地区符合条件的技术先进型服务企业
D.
设在西部地区的鼓励类产业企业
单选题 (0.5 分) 0分
A.
《增值税及附加税费申报表附列资料（一）》
B.
《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》
C.
《增值税及附加税费申报表附列资料（三）》
D.
《增值税及附加税费申报表附列资料（四）》
下列关于增值税税收减免优惠说法错误的是（ ）。 回答错误
单选题 (0.5 分) 0分
A.
小规模纳税人免征增值税政策中的销售额只包括增值税普通发票的销售额。
B.
一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按适用税率13%征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分即征即退。
C.
纳税人销售自产的资源综合利用产品和提供资源综合利用劳务，可享受增值税即征即退政策。
D.
兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算销售额的，不得免税、减税。
以下关于增值税减免税的征管规定说法中正确的是（ ）。 回答错误
单选题 (0.5 分) 0分
A.
兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算销售额的，需要按照一定比例计算免税、减税的税额。
B.
纳税人可以选择某一免税项目放弃免税权，也可以根据不同的销售对象选择部分货物或劳务或应税行为放弃免税权。
C.
纳税人发生应税销售行为适用免税规定的，可以放弃免税，依照规定缴纳增值税。放弃免税后，24个月内不得再申请免税。
D.
纳税人在免税期内购进用于免税项目的货物、劳务和应税行为所取得的增值税扣税凭证，一律不得抵扣。
下列关于增值税抵减政策说法正确的是（ ）。
单选题 (0.5 分) 0.5分
A.
增值税额抵减和增值税抵扣是两个完全相同的概念。
B.
增值税额抵减指的是直接减少应缴纳的增值税，即抵减的是当期增值税应纳税额
C.
增值税抵减只适用于增值税一般纳税人
D.
小规模纳税人当期应纳税额不足抵免的，未抵免部分不可在下期继续抵免
下列不属于小规模纳税人增值税额抵减的内容的是（ ）。
单选题 (0.5 分) 0.5分
A.
购置税控收款机
B.
初次购买增值税税控系统专用设备
C.
缴纳的技术维护费
D.
税务培训费
企业所得税的征收方式包括（ ）。
多选题 (0.5 分) 0.5分
A.
查账征收
B.
核定征收
C.
定额征收
D.
查验征收
下列（ ）可采用核定征收方式征收企业所得税。 回答错误
多选题 (0.5 分) 0分
A.
依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的。
B.
依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的。
C.
擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的。
D.
虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的。
企业所得税核定征收方式主要包括（ ）。
多选题 (0.5 分) 0.5分
A.
定额征收
B.
计算征收
C.
查账征收
D.
核定应税收得率征收
企业所得税实行核定应税所得率征收办法的，应纳所得税额的计算公式包括（ ）。 回答错误
多选题 (0.5 分) 0分
A.
应纳税所得额 =收入总额×适用税率
B.
应纳税所得额 = 收入总额×应税所得率
C.
应纳税所得额= 成本费用支出额 ÷（ 1- 应税所得率）×应税所得率
D.
应纳税所得额=成本费用支出额×应税所得率
企业所得税的税收优惠方式包括（ ）。 回答错误
多选题 (0.5 分) 0分
A.
税基式税收优惠
B.
税率式税收优惠
C.
税额式税收优惠
D.
税收政策优惠
企业所得税的加计扣除项目包括（ ）。 回答错误
多选题 (0.5 分) 0分
A.
开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除
B.
科技型中小企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除
C.
企业为获得创新性、创意性、突破性的产品进行创意设计活动而发生的相关费用加计扣除
D.
安置残疾人员所支付的工资加计扣除
企业所得税的免税收入主要包括（ ）。 回答错误
多选题 (0.5 分) 0分
A.
国债利息收入；
B.
符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；
C.
国家重点扶持的公共基础设施项目；
D.
符合条件的非营利组织的收入。
小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合（ ）的企业。
多选题 (0.5 分) 0.5分
A.
年度应纳税所得额不超过300万元
B.
从业人数不超过300人
C.
资产总额不超过5000万元
D.
规模不超过5000万元
税额式减免包括（ ）。 回答错误
多选题 (0.5 分) 0分
A.
减税
B.
免税
C.
减计收入
D.
税额抵免
按照我国企业所得税政策规定，下列减按15%的税率征收企业所得税的是（ ）。
多选题 (0.5 分) 0.5分
A.
国家需要重点扶持的高新技术企业
B.
技术先进型服务企业
C.
服务贸易创新发展试点地区符合条件的技术先进型服务企业
D.
设在西部地区的鼓励类产业企业