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国家开放大学纳税实务
下列说法正确的有（ ）。 回答错误
多选题 (0.5 分) 0分
A.
销售折扣可以按折扣之后的金额计算销项税额
B.
折扣销售可以按照折扣之后的金额计算销项税额
C.
企业已经确认售出商品发生销售折让或者发生销售退回的，应当在发生时冲减当期的销售商品收入
D.
现金折扣发生在销售之后，是一种融资性质的理财费用，因此在计算销项税额时，现金折扣不得从销售额中减除
下列关于“买一赠一”和“折扣销售”的说法中正确的是（ ）。 回答错误
多选题 (0.5 分) 0分
A.
“买一赠一”采用的是实物折扣方式进行销售
B.
如果销货者将自产、委托加工或者购买的货物用于实物折扣，则该实物款项可以从货物销售额中扣除
C.
如果销货者将自产、委托加工或者购买的货物用于实物折扣，则该实物款项不能从货物销售额中扣除
D.
如果销货者将自产、委托加工或者购买的货物用于实物折扣，应按照“视同发生应税销售行为”中的“赠送他人”计算征收增值税
下列关于售后回购的说法正确的是（ ）。 回答错误
多选题 (0.5 分) 0分
A.
售后回购的本质是销售
B.
售后回购的本质不是销售而是融资
C.
采用售后回购方式销售商品的，销售的商品按售价确认收入
D.
回购的商品作为购进商品处理
下列关于还本销售说法正确的是有（ ）。 回答错误
多选题 (0.5 分) 0分
A.
纳税人采取还本销售方式销售货物，不得从销售额中减除还本支出
B.
纳税人采取还本销售方式销售货物，可以从销售额中减除还本支出
C.
还本销售方式下，应当按照纳税人销售货物取得的全部价款和价外费用为增值税计税依据，支付的本金不能从计税销售额中扣除
D.
还本销售方式下，应当按照纳税人销售货物取得的全部价款和价外费用减除支付的本金为增值税计税依据
下列行为中，属于增值税视同销售货物行为的有（ ） 回答错误
多选题 (0.5 分) 0分
A.
购进的货物分配给股东
B.
购进的货物用于集体福利
C.
购进的货物无偿赠送给其他单位
D.
购进的货物用于个人消费
利息、股息、红利所得，财产转让所得，财产租赁所得，偶然所得，适用20％的比例税率，计算征收个人所得税。（ ）
判断题 (0.5 分) 0.5分
A.对
B.错
我国的个人所得税均实行全员全额扣缴申报。（ ）
判断题 (0.5 分) 0.5分
A.对
B.错
包装物押金一般是不含税价格。（ ） 回答错误
判断题 (0.5 分) 0分
A.对
B.错
销售额和折扣额没有在同一张发票“金额”栏注明折扣额，而是在发票的“备注”栏注明折扣额的，折扣额也可以从销售额中扣除。（ ）
判断题 (0.5 分) 0.5分
A.对
B.错
商场销售西服赠送领带，赠送的领带就是实物折扣，应按照“视同发生应税销售行为”中的“赠送他人”计算征收增值税。 （ ）
判断题 (0.5 分) 0.5分
A.对
B.错
销售折让情形的，应当按照国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票。（ ）
判断题 (0.5 分) 0.5分
A.对
B.错
金银首饰以旧换新业务，可按销售方实际收取的不含增值税的全部价款计算缴纳增值税。（ ）
判断题 (0.5 分) 0.5分
A.对
B.错
附有销售退回条款的销售，不需要考虑销售退回条款，直接按照实际的销售价格确认增值税销项税额。（ ） 回答错误
判断题 (0.5 分) 0分
A.对
B.错
发生销售退回的，不论是当年销售的，还是以前年度销售的，除特殊情况外，一般都应冲减“退回当月”的销售收入，同时冲减“退回当月”的销售成本；如该项销售已经发生现金折扣或销售折让的，应在退回当月一并调整。（ ）
判断题 (0.5 分) 0.5分
A.对
B.错
公司的产品在保修期内出现问题，进行免费维修消耗的材料或免费更换的配件，不属于用于增值税应税项目，其进项税额应当转出。（ ）
判断题 (0.5 分) 0.5分
A.对
B.错
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A.
销售折扣可以按折扣之后的金额计算销项税额
B.
折扣销售可以按照折扣之后的金额计算销项税额
C.
企业已经确认售出商品发生销售折让或者发生销售退回的，应当在发生时冲减当期的销售商品收入
D.
现金折扣发生在销售之后，是一种融资性质的理财费用，因此在计算销项税额时，现金折扣不得从销售额中减除
下列关于“买一赠一”和“折扣销售”的说法中正确的是（ ）。 回答错误
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A.
“买一赠一”采用的是实物折扣方式进行销售
B.
如果销货者将自产、委托加工或者购买的货物用于实物折扣，则该实物款项可以从货物销售额中扣除
C.
如果销货者将自产、委托加工或者购买的货物用于实物折扣，则该实物款项不能从货物销售额中扣除
D.
如果销货者将自产、委托加工或者购买的货物用于实物折扣，应按照“视同发生应税销售行为”中的“赠送他人”计算征收增值税
下列关于售后回购的说法正确的是（ ）。 回答错误
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A.
售后回购的本质是销售
B.
售后回购的本质不是销售而是融资
C.
采用售后回购方式销售商品的，销售的商品按售价确认收入
D.
回购的商品作为购进商品处理
下列关于还本销售说法正确的是有（ ）。 回答错误
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A.
纳税人采取还本销售方式销售货物，不得从销售额中减除还本支出
B.
纳税人采取还本销售方式销售货物，可以从销售额中减除还本支出
C.
还本销售方式下，应当按照纳税人销售货物取得的全部价款和价外费用为增值税计税依据，支付的本金不能从计税销售额中扣除
D.
还本销售方式下，应当按照纳税人销售货物取得的全部价款和价外费用减除支付的本金为增值税计税依据
下列行为中，属于增值税视同销售货物行为的有（ ） 回答错误
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A.
购进的货物分配给股东
B.
购进的货物用于集体福利
C.
购进的货物无偿赠送给其他单位
D.
购进的货物用于个人消费
利息、股息、红利所得，财产转让所得，财产租赁所得，偶然所得，适用20％的比例税率，计算征收个人所得税。（ ）
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A.对
B.错
我国的个人所得税均实行全员全额扣缴申报。（ ）
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A.对
B.错
包装物押金一般是不含税价格。（ ） 回答错误
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A.对
B.错
销售额和折扣额没有在同一张发票“金额”栏注明折扣额，而是在发票的“备注”栏注明折扣额的，折扣额也可以从销售额中扣除。（ ）
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A.对
B.错
商场销售西服赠送领带，赠送的领带就是实物折扣，应按照“视同发生应税销售行为”中的“赠送他人”计算征收增值税。 （ ）
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A.对
B.错
销售折让情形的，应当按照国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票。（ ）
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A.对
B.错
金银首饰以旧换新业务，可按销售方实际收取的不含增值税的全部价款计算缴纳增值税。（ ）
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A.对
B.错
附有销售退回条款的销售，不需要考虑销售退回条款，直接按照实际的销售价格确认增值税销项税额。（ ） 回答错误
判断题 (0.5 分) 0分
A.对
B.错
发生销售退回的，不论是当年销售的，还是以前年度销售的，除特殊情况外，一般都应冲减“退回当月”的销售收入，同时冲减“退回当月”的销售成本；如该项销售已经发生现金折扣或销售折让的，应在退回当月一并调整。（ ）
判断题 (0.5 分) 0.5分
A.对
B.错
公司的产品在保修期内出现问题，进行免费维修消耗的材料或免费更换的配件，不属于用于增值税应税项目，其进项税额应当转出。（ ）
判断题 (0.5 分) 0.5分
A.对
B.错