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四川农业大学税法学
甲企业为创业投资企业，2016年8月1日，该企业采取股权投资放肆向境内未上市的某中小工薪技术企业投资400万元。2018年度该企业利润总额为1800万元；已在营业外支出中核算的未经财税部门核准、提取的风险准备金支出为20万元。已知该企业适用的企业所得税说率为25%，假定不考虑其他纳税调整事项。2018年该企业应纳企业所得税为（）万元
。
A. 170
B. 165
C. 385
D. 380
A公司本年度支出合理的工资、薪金总额400万元，按规定标准为职工缴纳基本社会保险费50万元、补充养老保险费15万元、补充医疗保险费27.5万元。A公司为职工缴纳的各项保险费用在计算本年企业所得税应那税所得额时，可以扣除的数额为（）万元。
A. 50
B. 65
C. 85
D. 92.5
下列各项中，在计算企业所得税应那税所得额时准予扣除的是（）。
A. 公益性捐赠以外的直接捐赠支出
B. 违反合同的违约金
C. 向投资者支付的股息
D. 违法经营的行政罚款
在中国设立机构、场所且取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的非居民企业适用的企业所得税说率是（）。
A. 10%
B. 15%
C. 20%
D. 25%
甲生产企业当年计入成本、费用的合理的实发工资为1100万元，当年发生工会经费30万元、职工福利费160万元、职工教育经费22万元，则税前可扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教育基金费合计为（）万元。
A. 217
B. 28
C. 20
D. 212
甲企业本年度利润总额为360万元，通过公益性社会团体向某灾区捐赠12万元，直接向某学校捐款20万元。该企业在计算企业所得税应纳税所得额时，可以扣除捐赠支出为（）万元。
A. 38.4
B. 28
C. 20
D. 12
下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，允许按照税法规定扣除的是（）。
A. 公益性捐赠支出
B. 向投资者支付的股息
C. 税收滞纳金
D. 企业为投资者支付的商业保险费
下列各项中，属于免税收入的是（）。
A. 国债利息收入
B. 企业接受社会捐赠收入
C. 转让企业股票取得的收入
D. 已做坏账损失处理后又收回的应收账款
下列属于税收法律关系主体的有（）。
A. 国家各级税务机关
B. 海关
C. 履行纳税义务的自然人
D. 民政机关
下列关于我国税收法律级次表述中，正确的有（）。
A. 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》属于税收行政法规
B. 《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》属于税收规章
C. 《中华人民共和国个人所得税法》属于全国人大制定的税收法律
D. 《中华人民共和国增值税暂行条例》属于全国人大常委会制定的税收法律
3.以下选项中，属于税法的适用原则的有（）。
A. 程序优于实体原则
B. 法律优立原则
C. 实质课税原则
D. 新法优于旧法原则
《中华人民共和国税收征收管理法》属于我国税法体系中的（）。
A. 税收实体法
B. 税收基本法
C. 税收程序法
D. 国内税法
下列关于税法原则的表述中，正确的是（）。
A. 居于特别法地位级别较低的税法，其效力可以高于作为普通法的级别较高的税法
B. 税法主体的权利义务必须由法律加以规定，这体现了税收法定原则
C. 税收程序法不具备溯及力；税收实体法在特定条件下具备一定的溯及力
D. 税法适用原则中的法律优立原则明确了税收法律的效力高于税收行政法规的效力
税收执法权具体包括（）。
A. 税款征收管理权
B. 税务检察权
C. 税务行政复议裁决权
D. 税务稽查权
下列应当办理纳税申报的是（）。
A. 负有纳税义务的单位和个人
B. 扣缴义务人
C. 纳税期内没有应纳税款的纳税人
D. 享受减税、免税待遇的纳税人
。
A. 170
B. 165
C. 385
D. 380
A公司本年度支出合理的工资、薪金总额400万元，按规定标准为职工缴纳基本社会保险费50万元、补充养老保险费15万元、补充医疗保险费27.5万元。A公司为职工缴纳的各项保险费用在计算本年企业所得税应那税所得额时，可以扣除的数额为（）万元。
A. 50
B. 65
C. 85
D. 92.5
下列各项中，在计算企业所得税应那税所得额时准予扣除的是（）。
A. 公益性捐赠以外的直接捐赠支出
B. 违反合同的违约金
C. 向投资者支付的股息
D. 违法经营的行政罚款
在中国设立机构、场所且取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的非居民企业适用的企业所得税说率是（）。
A. 10%
B. 15%
C. 20%
D. 25%
甲生产企业当年计入成本、费用的合理的实发工资为1100万元，当年发生工会经费30万元、职工福利费160万元、职工教育经费22万元，则税前可扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教育基金费合计为（）万元。
A. 217
B. 28
C. 20
D. 212
甲企业本年度利润总额为360万元，通过公益性社会团体向某灾区捐赠12万元，直接向某学校捐款20万元。该企业在计算企业所得税应纳税所得额时，可以扣除捐赠支出为（）万元。
A. 38.4
B. 28
C. 20
D. 12
下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，允许按照税法规定扣除的是（）。
A. 公益性捐赠支出
B. 向投资者支付的股息
C. 税收滞纳金
D. 企业为投资者支付的商业保险费
下列各项中，属于免税收入的是（）。
A. 国债利息收入
B. 企业接受社会捐赠收入
C. 转让企业股票取得的收入
D. 已做坏账损失处理后又收回的应收账款
下列属于税收法律关系主体的有（）。
A. 国家各级税务机关
B. 海关
C. 履行纳税义务的自然人
D. 民政机关
下列关于我国税收法律级次表述中，正确的有（）。
A. 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》属于税收行政法规
B. 《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》属于税收规章
C. 《中华人民共和国个人所得税法》属于全国人大制定的税收法律
D. 《中华人民共和国增值税暂行条例》属于全国人大常委会制定的税收法律
3.以下选项中，属于税法的适用原则的有（）。
A. 程序优于实体原则
B. 法律优立原则
C. 实质课税原则
D. 新法优于旧法原则
《中华人民共和国税收征收管理法》属于我国税法体系中的（）。
A. 税收实体法
B. 税收基本法
C. 税收程序法
D. 国内税法
下列关于税法原则的表述中，正确的是（）。
A. 居于特别法地位级别较低的税法，其效力可以高于作为普通法的级别较高的税法
B. 税法主体的权利义务必须由法律加以规定，这体现了税收法定原则
C. 税收程序法不具备溯及力；税收实体法在特定条件下具备一定的溯及力
D. 税法适用原则中的法律优立原则明确了税收法律的效力高于税收行政法规的效力
税收执法权具体包括（）。
A. 税款征收管理权
B. 税务检察权
C. 税务行政复议裁决权
D. 税务稽查权
下列应当办理纳税申报的是（）。
A. 负有纳税义务的单位和个人
B. 扣缴义务人
C. 纳税期内没有应纳税款的纳税人
D. 享受减税、免税待遇的纳税人