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国家开放大学税收理论与实务
某啤酒厂自产啤酒20吨，赠送某啤酒节，每吨啤酒成本1000元，无同类产品售价，则应纳消费税为：
选择一项：
a.
7480元
b.
5000元
c.
4488元
d.
4400元
外购已税消费品用于连续生产应税消费品时准予扣除的已纳消费税应当依据( ) 选择一项： A. 当期销售数量 B. 当期出库数量 C. 当期生产领用数量 D. 当期完工数量
下列各项中符合消费税纳税义务发生时间规定的是( ) 选择一项： A. 委托加工的应税消费品为支付加工费的当天 B. 采取预收货款结算方式的为支付加工费的当天 C. 进口的应税消费品为取得进口货物的当天 D. 自产自用的应税消费品为移送使用的当天
计算缴纳消费税时，其计税销售额中应包括向购货方收取的( ) 选择一项或多项： A. 包装费 B. 运输装卸费 C. 消费税税额 D. 增值税销项税额
进出口货物，因纳税人违章造成关税短征的，海关可以在( )追征。 选择一项： A. 三年内 B. 十年内 C. 一年内 D. 无限期
进口货物作为完税价格的到岸价格包括( ) 选择一项或多项： a. 货款 b. 包装费 c. 保险费 d. 手续费 e. 运输费
按照企业所得税法和实施条例规定，下列各项中哪个属于非居民企业的有（ ）。 选择一项： A. 在黑龙江省工商局登记注册的企业 B. 在黑龙江省注册但在中东开展工程承包的企业 C. 在美国注册的企业设在苏州的办事处 D. 在美国注册但实际管理机构在哈尔滨的外资独资企业
根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，是（ ）。 选择一项： A. 外国企业 B. 居民企业 C. 本国企业 D. 非居民企业
国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（ ）的税率征收企业所得税。 选择一项： A. 12% B. 10% C. 20% D. 15%
《中华人民共和国企业所得税法》规定的企业所得税的税率为（ ）。 选择一项或多项： A. 20% B. 15% C. 33% D. 25%
企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（ ）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 选择一项： A. 12% B. 20% C. 15% D. 10%
根据《企业所得税法》规定，下列收入中，属于免税收入的有 ( )。 选择一项或多项： A. 接受捐赠收入 B. 国债利息收入 C. 在中国境内设立机构、场所得非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性收益 D. 依法收取并纳入财政管理的政府性基金
某白酒生产企业因扩大生产规模新建厂房，由于自有资金不足2009年1月1日向银行借入长期借款1笔，金额3000万元，贷款年利率是4.2％，2009年4月1日该厂房开始建设，12月31日房屋交付使用，则2009年度该企业可以在税前直接扣除的该项借款费用是（ ）万元。 选择一项： A. 36.6 B. 32.7 C. 31.5 D. 35.4
2009年度，某企业财务资料显示，2009年开具增值税专用发票取得收入2000万元，另外从事运输服务，收入220万元。收入对应的销售成本和运输成本合计为1550万元，期间费用、税金及附加为200万元，营业外支出100（其中90万为公益性捐赠支出），上年度企业经税务机关核定的亏损为30万元。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为（ ）万元。 选择一项： A. 44.4 B. 40.8 C. 23.4 D. 90
某居民企业2008年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生30万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元，该企业在计算2008年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（ ）万元。 选择一项： A. 35.5 B. 7.75 C. 0 D. 9.75
外购已税消费品用于连续生产应税消费品时准予扣除的已纳消费税应当依据( ) 选择一项： A. 当期销售数量 B. 当期出库数量 C. 当期生产领用数量 D. 当期完工数量
下列各项中符合消费税纳税义务发生时间规定的是( ) 选择一项： A. 委托加工的应税消费品为支付加工费的当天 B. 采取预收货款结算方式的为支付加工费的当天 C. 进口的应税消费品为取得进口货物的当天 D. 自产自用的应税消费品为移送使用的当天
计算缴纳消费税时，其计税销售额中应包括向购货方收取的( ) 选择一项或多项： A. 包装费 B. 运输装卸费 C. 消费税税额 D. 增值税销项税额
进出口货物，因纳税人违章造成关税短征的，海关可以在( )追征。 选择一项： A. 三年内 B. 十年内 C. 一年内 D. 无限期
进口货物作为完税价格的到岸价格包括( ) 选择一项或多项： a. 货款 b. 包装费 c. 保险费 d. 手续费 e. 运输费
按照企业所得税法和实施条例规定，下列各项中哪个属于非居民企业的有（ ）。 选择一项： A. 在黑龙江省工商局登记注册的企业 B. 在黑龙江省注册但在中东开展工程承包的企业 C. 在美国注册的企业设在苏州的办事处 D. 在美国注册但实际管理机构在哈尔滨的外资独资企业
根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，是（ ）。 选择一项： A. 外国企业 B. 居民企业 C. 本国企业 D. 非居民企业
国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（ ）的税率征收企业所得税。 选择一项： A. 12% B. 10% C. 20% D. 15%
《中华人民共和国企业所得税法》规定的企业所得税的税率为（ ）。 选择一项或多项： A. 20% B. 15% C. 33% D. 25%
企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（ ）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 选择一项： A. 12% B. 20% C. 15% D. 10%
根据《企业所得税法》规定，下列收入中，属于免税收入的有 ( )。 选择一项或多项： A. 接受捐赠收入 B. 国债利息收入 C. 在中国境内设立机构、场所得非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性收益 D. 依法收取并纳入财政管理的政府性基金
某白酒生产企业因扩大生产规模新建厂房，由于自有资金不足2009年1月1日向银行借入长期借款1笔，金额3000万元，贷款年利率是4.2％，2009年4月1日该厂房开始建设，12月31日房屋交付使用，则2009年度该企业可以在税前直接扣除的该项借款费用是（ ）万元。 选择一项： A. 36.6 B. 32.7 C. 31.5 D. 35.4
2009年度，某企业财务资料显示，2009年开具增值税专用发票取得收入2000万元，另外从事运输服务，收入220万元。收入对应的销售成本和运输成本合计为1550万元，期间费用、税金及附加为200万元，营业外支出100（其中90万为公益性捐赠支出），上年度企业经税务机关核定的亏损为30万元。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为（ ）万元。 选择一项： A. 44.4 B. 40.8 C. 23.4 D. 90
某居民企业2008年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生30万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元，该企业在计算2008年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（ ）万元。 选择一项： A. 35.5 B. 7.75 C. 0 D. 9.75