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国家开放大学纳税筹划
要避免成为居民纳税人身份，关键在于要明确中国对公司、企业居民纳税人身份的判定标准。外商投资企业按中国法律注册成立或实际管理机构所在地在中国境内，即为中国居民纳税人，从而负有无限纳税义务。因此，对其进行税收筹划的方法是：一方面要尽可能将实际管理机构设在避税地或低税区；另一方面也要尽可能减少某些收入与实际管理机构之间的联系。（ ）
选择一项：
对
错
在经营期间，境外企业往往出现亏损，分公司的亏损可以抵冲总公司的利润，减轻税收负担。（ ） 选择一项： 对 错
如果从属分支机构所在地的税率比在华总公司的负担税率要低，那么在扭亏为盈之后，跨国公司就需要考虑将该从属机构改设为子公司，以便享受到低税率和新建企业的税收优惠。（ ） 选择一项： 对 错
生产经营处于起步阶段、发生亏损的可能性较大的情况，考虑设立分公司，从而使外地发生的亏损在总公司冲减，以减轻总公司的负担。而当生产经营走向正轨，产品打开销路，可以盈利时，应考虑把分公司变更为子公司，可以在盈利时保证能享受当地税收优惠的政策。 选择一项： 对 错
假如总公司内部有甲、乙分公司，甲分公司为盈利公司,而乙分公司为亏损公司,则在汇总纳税时，甲、乙分公司盈亏不能互抵，不能产生较好的亏损抵税效应。（ ） 选择一项： 对 错
由于在税收中外国企业属于中国 “居民”，需要负全面纳税义务，而外商投资企业是非中国 “居民”，只负有限纳税义务，因此，对这类企业应按其所得来源地分别确定应税所得（ ） 选择一项： 对 错
不组成企业法人的中外合作经营企业，由合作各方依照国家有关税收法律、法规分别计算缴纳所得税。（ ） 选择一项： 对 错
居民企业和中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业适用 税率为25% 选择一项： 对 错
进行企业资本结构税收筹划时，企业债务资本与权益资本比重（ ），其节税 作用越大。 选择一项： A. 越低 B. 相等 C. 越高 D. 略高
下列关于边际税率的说法，正确的是（ ） 选择一项： A. 在累进税率的前提下，边际税率等于平均税率 B. 边际税率的提高不会带动平均税率的上升 C. 边际税率是指全部税额与全部收入之比 D. 边际税率上升幅度越大，平均税率提高就越多
企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起（ ） 选择一项： A. 第一年至第五年免征企业所得税 B. 第一年免征企业所得税，第二年至第三年减半征收企业所得税 C. 第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税 D. 第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税
甲创投企业2015年12月20日采取股权投资方式向乙企业（未上市的中小高新技术企业）投资200万元，股权持有到2017年12月31日。甲企业2017年实现利润500万元，假设该企业当年无其他纳税调整事项，则该企业2017年应纳税所得额为（ ） 选择一项： A. 500万元 B. 360万元 C. 350万元 D. 300万元
利用无差别平衡点增值率判别法，进行增值税两类纳税人身份选择时，下面的选项正确的是（ ）。 选择一项或多项： A. 增值率=（销售额－购进额）/购进额 B. 增值率=（销售额－购进额）/销售额 C. 作为一般纳税人，销项与进项适用的增值税税率一致 D. 作为一般纳税人，销项与进项适用的增值税税率可以不一致
纳税人在进行税收筹划时，可以考虑下列（ ）方法。 选择一项或多项： A. 在企业组织形式中进行选择 B. 通过企业筹资与投资节税 C. 利用国家税收优惠政策 D. 税法允许情况下，选择不同会计政策进行节税
投资结构对企业税负以及税后利润的影响会有机地体现在下列（ ）因素的变动之中。 选择一项或多项： A. 有效税基的综合比例 B. 法定税率的水平 C. 实际税率的总体水平 D. 纳税综合成本的高低
在经营期间，境外企业往往出现亏损，分公司的亏损可以抵冲总公司的利润，减轻税收负担。（ ） 选择一项： 对 错
如果从属分支机构所在地的税率比在华总公司的负担税率要低，那么在扭亏为盈之后，跨国公司就需要考虑将该从属机构改设为子公司，以便享受到低税率和新建企业的税收优惠。（ ） 选择一项： 对 错
生产经营处于起步阶段、发生亏损的可能性较大的情况，考虑设立分公司，从而使外地发生的亏损在总公司冲减，以减轻总公司的负担。而当生产经营走向正轨，产品打开销路，可以盈利时，应考虑把分公司变更为子公司，可以在盈利时保证能享受当地税收优惠的政策。 选择一项： 对 错
假如总公司内部有甲、乙分公司，甲分公司为盈利公司,而乙分公司为亏损公司,则在汇总纳税时，甲、乙分公司盈亏不能互抵，不能产生较好的亏损抵税效应。（ ） 选择一项： 对 错
由于在税收中外国企业属于中国 “居民”，需要负全面纳税义务，而外商投资企业是非中国 “居民”，只负有限纳税义务，因此，对这类企业应按其所得来源地分别确定应税所得（ ） 选择一项： 对 错
不组成企业法人的中外合作经营企业，由合作各方依照国家有关税收法律、法规分别计算缴纳所得税。（ ） 选择一项： 对 错
居民企业和中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业适用 税率为25% 选择一项： 对 错
进行企业资本结构税收筹划时，企业债务资本与权益资本比重（ ），其节税 作用越大。 选择一项： A. 越低 B. 相等 C. 越高 D. 略高
下列关于边际税率的说法，正确的是（ ） 选择一项： A. 在累进税率的前提下，边际税率等于平均税率 B. 边际税率的提高不会带动平均税率的上升 C. 边际税率是指全部税额与全部收入之比 D. 边际税率上升幅度越大，平均税率提高就越多
企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起（ ） 选择一项： A. 第一年至第五年免征企业所得税 B. 第一年免征企业所得税，第二年至第三年减半征收企业所得税 C. 第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税 D. 第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税
甲创投企业2015年12月20日采取股权投资方式向乙企业（未上市的中小高新技术企业）投资200万元，股权持有到2017年12月31日。甲企业2017年实现利润500万元，假设该企业当年无其他纳税调整事项，则该企业2017年应纳税所得额为（ ） 选择一项： A. 500万元 B. 360万元 C. 350万元 D. 300万元
利用无差别平衡点增值率判别法，进行增值税两类纳税人身份选择时，下面的选项正确的是（ ）。 选择一项或多项： A. 增值率=（销售额－购进额）/购进额 B. 增值率=（销售额－购进额）/销售额 C. 作为一般纳税人，销项与进项适用的增值税税率一致 D. 作为一般纳税人，销项与进项适用的增值税税率可以不一致
纳税人在进行税收筹划时，可以考虑下列（ ）方法。 选择一项或多项： A. 在企业组织形式中进行选择 B. 通过企业筹资与投资节税 C. 利用国家税收优惠政策 D. 税法允许情况下，选择不同会计政策进行节税
投资结构对企业税负以及税后利润的影响会有机地体现在下列（ ）因素的变动之中。 选择一项或多项： A. 有效税基的综合比例 B. 法定税率的水平 C. 实际税率的总体水平 D. 纳税综合成本的高低