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国家开放大学纳税实务
企业外购的货物，可以做进项税额抵扣的是( )。
单选题 (0.5 分) 0.5分
A.
外购的小汽车用于个人消费
B.
外购的床单用于职工福利
C.
外购的礼品无偿赠送给客户
D.
外购的粮食分给职工个人
增值税一般纳税人取得的增值税普通发票，可以抵扣增值税进项税额的是（ ）。
单选题 (0.5 分) 0.5分
A.
定额发票
B.
门票
C.
机动车销售统一发票
D.
印有本单位名称的增值税普通发票
海关进口增值税专用缴款书由（ ）开具。
单选题 (0.5 分) 0.5分
A.
税务机关
B.
购货方
C.
海关
D.
销货方
根据增值税相关法律制度的规定，下列情形中，进项税额准予抵扣的是（ ）。
单选题 (0.5 分) 0.5分
A.
用于集体福利的购进货物
B.
因自然灾害造成的购进原材料损失
C.
购入旅客运输服务
D.
属于一般纳税人但选择按照简易办法征税的自来水公司销售自来水
甲公司为增值税一般纳税人，于2020年10月15日购入一层写字楼作为公司办公用房，取得的增值税专用发票上注明的税额为600万元，则该笔业务甲公司可以抵扣进项税额的下列计算中，正确的是（ ）。 回答错误
单选题 (0.5 分) 0分
A.
600万元
B.
600×60％＝360（万元）
C.
600×50％＝300（万元）
D.
600×40％＝240（万元）
某企业将用于职工活动中心的计算机改用于生产车间，该批计算机购入时取得的增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税为13万元。截至2021年6月，该批计算机已计提折旧20万元，则该批计算机应转增进项税额的下列计算中正确的是（ ）。
单选题 (0.5 分) 0.5分
A.
13（万元）
B.
(100－20)×13％＝10.4（万元）
C.
（100＋13－20）÷（1＋13％）×13％＝10.7（万元）
D.
0
某生产企业月末盘存发现上月购进的原材料被盗，金额65 500元,该批货物不得抵扣的进项税额为（ ）。
单选题 (0.5 分) 0.5分
A.
6 550
B.
8 515
C.
1 965
D.
3 275
企业外购的货物，不可以作进项税额抵扣的是( )。
单选题 (0.5 分) 0.5分
A.
外购的小汽车用于对外投资
B.
外购的电视机用于股东分配
C.
外购的床单用于职工福利
D.
外购的礼品无偿赠送给客户
允许从销项税额中抵扣进项税额的旅客运输服务包括（ ）。
单选题 (0.5 分) 0.5分
A.
购买的国外旅客运输服务的飞机票
B.
单位为非雇员购买的高铁票
C.
招待客户发生的飞机票
D.
本单位员工出差取得的航空运输电子客票行程单
车辆购置税税率为（ ）。
单选题 (0.5 分) 0.5分
A.
4%
B.
10%
C.
11%
D.
16%
以下属于增值税的特征的是（ ）。 回答错误
多选题 (0.5 分) 0分
A.
不重复征税
B.
多环节征收
C.
税款抵扣制与简易征税相结合
D.
价内计税
下列可以选择不办理一般纳税人登记的情况包括（ ）。 回答错误
多选题 (0.5 分) 0分
A.
年应税销售额超过规定标准的其他个人（自然人）按小规模纳税人纳税
B.
年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户
C.
非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，选择按小规模纳税人纳税
D.
年应税销售额超过规定标准的公司
根据印花税法律制度的规定，下列各项中不属于印花税纳税人的是（ ）。
多选题 (0.2 分) 0.2分
A.
合同的代理人
B.
合同的担保人
C.
合同的书立人
D.
合同的鉴定人
根据企业所得税法律制度规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的有（ ）。 回答错误
多选题 (0.2 分) 0分
A.
在中国境内注册的个人独资企业
B.
在中国境内注册的有限责任公司
C.
在中国境内注册的社会团体
D.
外国公司在中国境内的分公司
企业所得税的纳税义务人，依据其纳税义务范围的宽窄不同，区分为（ ）。
多选题 (0.2 分) 0.2分
A.
居民企业
B.
非居民企业
C.
中国企业
D.
外国企业
单选题 (0.5 分) 0.5分
A.
外购的小汽车用于个人消费
B.
外购的床单用于职工福利
C.
外购的礼品无偿赠送给客户
D.
外购的粮食分给职工个人
增值税一般纳税人取得的增值税普通发票，可以抵扣增值税进项税额的是（ ）。
单选题 (0.5 分) 0.5分
A.
定额发票
B.
门票
C.
机动车销售统一发票
D.
印有本单位名称的增值税普通发票
海关进口增值税专用缴款书由（ ）开具。
单选题 (0.5 分) 0.5分
A.
税务机关
B.
购货方
C.
海关
D.
销货方
根据增值税相关法律制度的规定，下列情形中，进项税额准予抵扣的是（ ）。
单选题 (0.5 分) 0.5分
A.
用于集体福利的购进货物
B.
因自然灾害造成的购进原材料损失
C.
购入旅客运输服务
D.
属于一般纳税人但选择按照简易办法征税的自来水公司销售自来水
甲公司为增值税一般纳税人，于2020年10月15日购入一层写字楼作为公司办公用房，取得的增值税专用发票上注明的税额为600万元，则该笔业务甲公司可以抵扣进项税额的下列计算中，正确的是（ ）。 回答错误
单选题 (0.5 分) 0分
A.
600万元
B.
600×60％＝360（万元）
C.
600×50％＝300（万元）
D.
600×40％＝240（万元）
某企业将用于职工活动中心的计算机改用于生产车间，该批计算机购入时取得的增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税为13万元。截至2021年6月，该批计算机已计提折旧20万元，则该批计算机应转增进项税额的下列计算中正确的是（ ）。
单选题 (0.5 分) 0.5分
A.
13（万元）
B.
(100－20)×13％＝10.4（万元）
C.
（100＋13－20）÷（1＋13％）×13％＝10.7（万元）
D.
0
某生产企业月末盘存发现上月购进的原材料被盗，金额65 500元,该批货物不得抵扣的进项税额为（ ）。
单选题 (0.5 分) 0.5分
A.
6 550
B.
8 515
C.
1 965
D.
3 275
企业外购的货物，不可以作进项税额抵扣的是( )。
单选题 (0.5 分) 0.5分
A.
外购的小汽车用于对外投资
B.
外购的电视机用于股东分配
C.
外购的床单用于职工福利
D.
外购的礼品无偿赠送给客户
允许从销项税额中抵扣进项税额的旅客运输服务包括（ ）。
单选题 (0.5 分) 0.5分
A.
购买的国外旅客运输服务的飞机票
B.
单位为非雇员购买的高铁票
C.
招待客户发生的飞机票
D.
本单位员工出差取得的航空运输电子客票行程单
车辆购置税税率为（ ）。
单选题 (0.5 分) 0.5分
A.
4%
B.
10%
C.
11%
D.
16%
以下属于增值税的特征的是（ ）。 回答错误
多选题 (0.5 分) 0分
A.
不重复征税
B.
多环节征收
C.
税款抵扣制与简易征税相结合
D.
价内计税
下列可以选择不办理一般纳税人登记的情况包括（ ）。 回答错误
多选题 (0.5 分) 0分
A.
年应税销售额超过规定标准的其他个人（自然人）按小规模纳税人纳税
B.
年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户
C.
非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，选择按小规模纳税人纳税
D.
年应税销售额超过规定标准的公司
根据印花税法律制度的规定，下列各项中不属于印花税纳税人的是（ ）。
多选题 (0.2 分) 0.2分
A.
合同的代理人
B.
合同的担保人
C.
合同的书立人
D.
合同的鉴定人
根据企业所得税法律制度规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的有（ ）。 回答错误
多选题 (0.2 分) 0分
A.
在中国境内注册的个人独资企业
B.
在中国境内注册的有限责任公司
C.
在中国境内注册的社会团体
D.
外国公司在中国境内的分公司
企业所得税的纳税义务人，依据其纳税义务范围的宽窄不同，区分为（ ）。
多选题 (0.2 分) 0.2分
A.
居民企业
B.
非居民企业
C.
中国企业
D.
外国企业