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国家开放大学-经济法律基础
某公司2012年度营业收入为3000万元，全年发生业务招待费40万元，且能提供有效凭证。该公司在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为（ ）万元。
选择一项：
a.
24
b.
10
c.
40
d.
15
根据企业所得税法律制度的规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的一定比例加计扣除，该比例为（ ）。 选择一项： a. 200% b. 100% c. 50% d. 150%
根据企业所得税法律制度的规定，下列项目中，享受税额抵免优惠政策的是（ ）。 选择一项： a. 企业购置并实际使用国家相关目录规定的环境保护专用设备投资额10%部分 b. 企业向残疾职工支付的工资 c. 企业的赞助支出 d. 创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的投资额70%的部分
依据新企业所得税法的规定，下列所得来源地规定正确的有 。 选择一项或多项： a. 销售货物所得按照交易活动发生地确定 b. 提供劳务所得按照提供劳务的企业或者机构、场所所在地确定 c. 权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定 d. 特许权使用费所得按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定
下列各项中，属于企业所得税征税范围的有（ ）。 选择一项或多项： a. 非居民企业来源于中国境外的所得 b. 居民企业来源于中国境外的所得 c. 非居民企业来源于中国境内的所得 d. 居民企业来源于中国境内的所得
以下关于企业所得税收入确认时间的正确表述有（ ）。 选择一项或多项： a. 接受捐赠收入，在实际收到捐赠资产时确认收入的实现 b. 利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现 c. 股息、红利等权益性投资收益，以投资方收到分配金额作为收入的实现 d. 租金收入，在实际收到租金收入时确认收入的实现
大学教授李某取得的下列收入中，应按“稿酬所得”税目计缴个人所得税的是（ ）。 选择一项： a. 出版书画作品收入 b. 学术报告收入 c. 审稿收入 d. 作品参展收入
根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，采取定额和定率相结合的扣除方法减除费用计缴个人所得税的是（ ）。 选择一项： a. 劳务报酬所得 b. 工资、薪金所得 c. 个体工商户的生产经营所得 d. 利息、股息、红利所得
根据个人所得税法律制度的规定，下列各项所得中，按次计算缴纳个人所得税的是（ ）。 选择一项： a. 工资薪金所得 b. 对企事业单位的承包、承租经营所得 c. 偶然所得 d. 个体工商户的生产经营所得
下列关于个人所得税的优惠政策规定中，不正确的有（ ）。 选择一项： a. 个人通过非盈利团体向红贫困地区的捐赠按不超过应纳税所得额12%部分，可以扣除 b. 外籍个人取得的伙食补贴暂免征收个人所得税 c. 离退休人员取得的退休工资，超过规定标准的不纳税 d. 职工个人取得不拥有所有权的企业量化资产不征个人所得税
个体工商户刘某2014年年终一次性取得承包经营、承租经营所得10万元。刘某申报纳税的法定期限是（ ）。 A． B． C． D． 选择一项： a. 自取得收入之日起30日内预缴税款，年终后5个月汇算清缴，多退少补 b. 自取得收入之日起30日内申报纳税 c. 自取得收入之日起15日内申报纳税 d. 自取得收入之日起15日内预缴税款，年终后3个月汇算清缴，多退少补
下列各项中，属于个人所得税的居民纳税人是（ ）。 选择一项或多项： a. 在中国境内有住所但暂不居住的个人 b. 在中国境内有住所且居住的个人 c. 在中国境内无住所且不居住的个人 d. 在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满1年的个人
按照《个人所得税法》规定，不扣减在华天数的临时离境包括（ ）。 选择一项或多项： a. 多次累计离境不超过30天 b. 多次累计离境不超过90天 c. 一次离境不超过90天 d. 一次离境不超过30天
应按“偶然所得”征收个人所得税的有（ ）。 选择一项或多项： a. 购买福利彩票所得奖金 b. 参加有奖销售所得奖金 c. 转让财产所得 d. 存款利息所得
下列各项中，适用5级超额累进税率征收个人所得税的有（ ）。 选择一项或多项： a. 对企事业单位的承包经营、承租经营所得 b. 合伙企业的生产经营所得 c. 个体工商户的生产经营所得 d. 个人独资企业的生产经营所得
根据企业所得税法律制度的规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的一定比例加计扣除，该比例为（ ）。 选择一项： a. 200% b. 100% c. 50% d. 150%
根据企业所得税法律制度的规定，下列项目中，享受税额抵免优惠政策的是（ ）。 选择一项： a. 企业购置并实际使用国家相关目录规定的环境保护专用设备投资额10%部分 b. 企业向残疾职工支付的工资 c. 企业的赞助支出 d. 创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的投资额70%的部分
依据新企业所得税法的规定，下列所得来源地规定正确的有 。 选择一项或多项： a. 销售货物所得按照交易活动发生地确定 b. 提供劳务所得按照提供劳务的企业或者机构、场所所在地确定 c. 权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定 d. 特许权使用费所得按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定
下列各项中，属于企业所得税征税范围的有（ ）。 选择一项或多项： a. 非居民企业来源于中国境外的所得 b. 居民企业来源于中国境外的所得 c. 非居民企业来源于中国境内的所得 d. 居民企业来源于中国境内的所得
以下关于企业所得税收入确认时间的正确表述有（ ）。 选择一项或多项： a. 接受捐赠收入，在实际收到捐赠资产时确认收入的实现 b. 利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现 c. 股息、红利等权益性投资收益，以投资方收到分配金额作为收入的实现 d. 租金收入，在实际收到租金收入时确认收入的实现
大学教授李某取得的下列收入中，应按“稿酬所得”税目计缴个人所得税的是（ ）。 选择一项： a. 出版书画作品收入 b. 学术报告收入 c. 审稿收入 d. 作品参展收入
根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，采取定额和定率相结合的扣除方法减除费用计缴个人所得税的是（ ）。 选择一项： a. 劳务报酬所得 b. 工资、薪金所得 c. 个体工商户的生产经营所得 d. 利息、股息、红利所得
根据个人所得税法律制度的规定，下列各项所得中，按次计算缴纳个人所得税的是（ ）。 选择一项： a. 工资薪金所得 b. 对企事业单位的承包、承租经营所得 c. 偶然所得 d. 个体工商户的生产经营所得
下列关于个人所得税的优惠政策规定中，不正确的有（ ）。 选择一项： a. 个人通过非盈利团体向红贫困地区的捐赠按不超过应纳税所得额12%部分，可以扣除 b. 外籍个人取得的伙食补贴暂免征收个人所得税 c. 离退休人员取得的退休工资，超过规定标准的不纳税 d. 职工个人取得不拥有所有权的企业量化资产不征个人所得税
个体工商户刘某2014年年终一次性取得承包经营、承租经营所得10万元。刘某申报纳税的法定期限是（ ）。 A． B． C． D． 选择一项： a. 自取得收入之日起30日内预缴税款，年终后5个月汇算清缴，多退少补 b. 自取得收入之日起30日内申报纳税 c. 自取得收入之日起15日内申报纳税 d. 自取得收入之日起15日内预缴税款，年终后3个月汇算清缴，多退少补
下列各项中，属于个人所得税的居民纳税人是（ ）。 选择一项或多项： a. 在中国境内有住所但暂不居住的个人 b. 在中国境内有住所且居住的个人 c. 在中国境内无住所且不居住的个人 d. 在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满1年的个人
按照《个人所得税法》规定，不扣减在华天数的临时离境包括（ ）。 选择一项或多项： a. 多次累计离境不超过30天 b. 多次累计离境不超过90天 c. 一次离境不超过90天 d. 一次离境不超过30天
应按“偶然所得”征收个人所得税的有（ ）。 选择一项或多项： a. 购买福利彩票所得奖金 b. 参加有奖销售所得奖金 c. 转让财产所得 d. 存款利息所得
下列各项中，适用5级超额累进税率征收个人所得税的有（ ）。 选择一项或多项： a. 对企事业单位的承包经营、承租经营所得 b. 合伙企业的生产经营所得 c. 个体工商户的生产经营所得 d. 个人独资企业的生产经营所得