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黑龙江开放大学审计学
分析程序，是指注册会计师通过研究不同财务数据之间以及财务数据与 1 之间的内在关系，对财务信息作出评价。分析程序还包括调查识别出的、与其他相关信息不一致或与预期数据严重偏离的波动和关系。
销售与收款的内部控制关键控制点包括：
1．适当的授权审批
2．__(1)__
3．凭证的预先编号
4．充分的凭证和记录
5．定期核对并向客户寄出对账单
6．__(2)__
7．银行存款的核对制度
以下对询证函的处理中，正确的是（ ）。
多选题 (1 分) 1分
A.
在粘封询证函时对其统一编号，并将发出询证函的情况记录于审计工作底稿
B.
询证函经会计师事务所盖章后，由注册会计师直接发出
C.
收回询证函后，将重要的回函复制给J公司以帮助催收货款
D.
对以电子邮件方式回收的询证函，要求被询证单位将原件盖章后寄至会计事务所
E.
有10封询证函直接交给J公司的业务员，由其到被询证单位盖章后取回
购进与付款循环涉及的凭证有（）。
多选题 (2 分) 2分
A.
购货发票
B.
销货发票
C.
验收单
D.
出库单
E.
请购单
一般而言应付帐款审计的主要目标是其真实性。（）
判断题 (1 分) 1分
A.对
B.错
一般而言应付帐款函证没有应收帐款函证重要。（）
判断题 (1 分) 1分
A.对
B.错
下列属于存货控制措施的是：
多选题 (0.5 分) 0.5分
A.
限制非授权人员接近存货
B.
请购单必须经过适当的授权批准
C.
定期盘点
D.
存货保管与会计记录相互独立
E.
生产计划的制订与审批相互独立
下列各项审计程序中，属于对生产与费用循环内部控制测试的有：
多选题 (0.5 分) 0.5分
A.
实地观察仓库验收原材料的情况
B.
抽查领料凭证上反映的手续是否齐备
C.
编制存货跌价准备明细表，并与报表、总账和明细账核对
D.
抽查被审计单位若干月份盘点记录，检查盘点程序的合规性
E.
计算毛利率并分析本期与上期有无明显变化
下列各项中，属于营业成本审计实质性程序的是：
单选题 (0.3 分) 0.3分
A.
对成本项目进行分析程序
B.
审查有关凭证是否经过适当审批
C.
审查有关记账凭证是否附有顺序编号的原始凭证
D.
询问和观察存货的盘点及接触、审批程序
被审计单位在分配材料成本差异时有意少摊借方额，如果相关产品当期完工且销售，这一做法必然导致当期的：
单选题 (0.3 分) 0.3分
A.
利润虚减
B.
资产虚减
C.
负债虚增
D.
存货虚增
下列各项审计程序中，可以用于对产品成本总体合理性进行检查的有：
多选题 (0.5 分) 0.5分
A.
分析比较近期各年度主要产品生产成本的变动情况
B.
分析比较近期各年度产品生产成本总额及单位生产成本的变动情况
C.
计算产品毛利率，分析其变动合理性
D.
抽取部分产品成本计算单，审查直接人工费计算的正确性
E.
对产成品实施监盘，确定产成品是否账实相符
审计人员运用分析复核方法检查存货的总体合理性时应采用的指标是：
单选题 (0.3 分) 0.3分
A.
流动比率
B.
应收账款周转率
C.
资产负债率
D.
存货周转率
某企业20×2年3月20日库存商品A的实际盘存数量为220件。20×2年1月1日至20×2年3月20日盘点时止，库存商品A的完工数量为400件，销售发出数量为300件。可以确认该企业20×1年12月31日产成品A的实际数量为：
单选题 (0.3 分) 0.3分
A.
220件
B.
320件
C.
120件
D.
520件
下列关于监盘的说法中，正确的是：
多选题 (0.5 分) 0.5分
A.
监盘是指审计人员亲自盘点被审计单位的各种实物资产
B.
监盘的目的是确定被审计单位以实物形态存在的资产是否真实存在
C.
监盘可以证实资产的所有权
D.
监盘不能验证资产的完整性
E.
监盘可以证实报表中资产的披露和分类是否正确
根据下表所列购货发票日期、验收单日期和购货明细账日期，判断下列五项购货截止中，正确的截止有哪些？
序号 购货发票日期 验收单日期 购货明细账日期
1 30 12.31 12.31
2 12.30 1.2 12.31
3 1.5 12.29 1.5
4 1.5 12.29 12.31（暂估价入账，次年初红字冲销）
5 12.27 1.3 1.4
多选题 (0.5 分) 0.5分
A.
1
B.
2
C.
3
D.
4
E.
5
销售与收款的内部控制关键控制点包括：
1．适当的授权审批
2．__(1)__
3．凭证的预先编号
4．充分的凭证和记录
5．定期核对并向客户寄出对账单
6．__(2)__
7．银行存款的核对制度
以下对询证函的处理中，正确的是（ ）。
多选题 (1 分) 1分
A.
在粘封询证函时对其统一编号，并将发出询证函的情况记录于审计工作底稿
B.
询证函经会计师事务所盖章后，由注册会计师直接发出
C.
收回询证函后，将重要的回函复制给J公司以帮助催收货款
D.
对以电子邮件方式回收的询证函，要求被询证单位将原件盖章后寄至会计事务所
E.
有10封询证函直接交给J公司的业务员，由其到被询证单位盖章后取回
购进与付款循环涉及的凭证有（）。
多选题 (2 分) 2分
A.
购货发票
B.
销货发票
C.
验收单
D.
出库单
E.
请购单
一般而言应付帐款审计的主要目标是其真实性。（）
判断题 (1 分) 1分
A.对
B.错
一般而言应付帐款函证没有应收帐款函证重要。（）
判断题 (1 分) 1分
A.对
B.错
下列属于存货控制措施的是：
多选题 (0.5 分) 0.5分
A.
限制非授权人员接近存货
B.
请购单必须经过适当的授权批准
C.
定期盘点
D.
存货保管与会计记录相互独立
E.
生产计划的制订与审批相互独立
下列各项审计程序中，属于对生产与费用循环内部控制测试的有：
多选题 (0.5 分) 0.5分
A.
实地观察仓库验收原材料的情况
B.
抽查领料凭证上反映的手续是否齐备
C.
编制存货跌价准备明细表，并与报表、总账和明细账核对
D.
抽查被审计单位若干月份盘点记录，检查盘点程序的合规性
E.
计算毛利率并分析本期与上期有无明显变化
下列各项中，属于营业成本审计实质性程序的是：
单选题 (0.3 分) 0.3分
A.
对成本项目进行分析程序
B.
审查有关凭证是否经过适当审批
C.
审查有关记账凭证是否附有顺序编号的原始凭证
D.
询问和观察存货的盘点及接触、审批程序
被审计单位在分配材料成本差异时有意少摊借方额，如果相关产品当期完工且销售，这一做法必然导致当期的：
单选题 (0.3 分) 0.3分
A.
利润虚减
B.
资产虚减
C.
负债虚增
D.
存货虚增
下列各项审计程序中，可以用于对产品成本总体合理性进行检查的有：
多选题 (0.5 分) 0.5分
A.
分析比较近期各年度主要产品生产成本的变动情况
B.
分析比较近期各年度产品生产成本总额及单位生产成本的变动情况
C.
计算产品毛利率，分析其变动合理性
D.
抽取部分产品成本计算单，审查直接人工费计算的正确性
E.
对产成品实施监盘，确定产成品是否账实相符
审计人员运用分析复核方法检查存货的总体合理性时应采用的指标是：
单选题 (0.3 分) 0.3分
A.
流动比率
B.
应收账款周转率
C.
资产负债率
D.
存货周转率
某企业20×2年3月20日库存商品A的实际盘存数量为220件。20×2年1月1日至20×2年3月20日盘点时止，库存商品A的完工数量为400件，销售发出数量为300件。可以确认该企业20×1年12月31日产成品A的实际数量为：
单选题 (0.3 分) 0.3分
A.
220件
B.
320件
C.
120件
D.
520件
下列关于监盘的说法中，正确的是：
多选题 (0.5 分) 0.5分
A.
监盘是指审计人员亲自盘点被审计单位的各种实物资产
B.
监盘的目的是确定被审计单位以实物形态存在的资产是否真实存在
C.
监盘可以证实资产的所有权
D.
监盘不能验证资产的完整性
E.
监盘可以证实报表中资产的披露和分类是否正确
根据下表所列购货发票日期、验收单日期和购货明细账日期，判断下列五项购货截止中，正确的截止有哪些？
序号 购货发票日期 验收单日期 购货明细账日期
1 30 12.31 12.31
2 12.30 1.2 12.31
3 1.5 12.29 1.5
4 1.5 12.29 12.31（暂估价入账，次年初红字冲销）
5 12.27 1.3 1.4
多选题 (0.5 分) 0.5分
A.
1
B.
2
C.
3
D.
4
E.
5