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国家开放大学纳税筹划
一般而言，如果企业预计其境外经营机构在设立之初的几年内会出现亏损，那么其应将该经营机构以（ ）的形式设立
选择一项：
A.
代理人
B.
子公司
C.
代表处
D.
分公司
国际税收协定规定，只有在股息、利息、特许权使用费的实际受益人是缔约国另一方居民的情况下，才可以享受税收协定规定的优惠税率。这体现了（ ）。 选择一项： A. 受益所有人原则 B. 独立交易原则 C. 成本收益匹配原则 D. 利润最大化原则
目前世界上两个主要的国际税收协定范本是（ ）。 A. OECD范本 B. 中国范本 C. 联合国范本 D. 美国范本
我国税法规定，纳税人应按纳税年度准备并按税务机关要求提供其关联交易的同期资料，这些同期资料包括（ ） A. 主体文档 B. 特殊事项文档 C. 附属文档 D. 本地文档
跨国企业可以利用国际避税地（ ）。 A. 混合海外各子公司的利润 B. 降低间接转让财产的税负 C. 规避较高的预提税税率 D. 降低纳税调整风险
为实现集团整体利益的最大化，跨国企业会通过转让定价的手段（ ），从而降低集团整体税负，实现税后利润最大化 A. 降低位于低税负地区关联企业的利润 B. 降低位于低税负地区关联企业的利润 C. 降低位于高税负地区关联企业的利润 D. 增加位于高税负地区关联企业的利润
国际税收协定的基本内容包括（ ） A. 国际税收征管 B. 加强国际税收合作 C. 税收管辖权的划分 D. 消除国际重复征税
以下属于国际税收筹划特征的是（ ）。 A. 面临的风险更大 B. 筹划方法更复杂 C. 筹划空间更大 D. 获得的利润更大
国际税收协定关于常设机构的条款详细列举的常设机构的具体标准有( ) A. 独立代理人 B. 固定的营业场所 C. 建筑安装工程持续时间超过12个月 D. 非独立代理人
转让定价是跨国企业进行国际税收筹划的基本手段。具体来说，其主要形式包括（ ） A. 资金融通 B. 提供劳务 C. 成本分摊 D. 转让货物
各国对关联企业的认定标准越来越多样和宽泛，以下属于我国认定形成关联关系的有（ ） A. 亲属关系 B. 经营控制 C. 资金控制 D. 特许权控制
一般来说，一国企业到另一国开展生产经营活动并取得收入时，只需要按照东道国税法的规定缴纳企业所得税即可。 （ ） 选择一项： 对 错
进行国际税收筹划时，如果某种筹划安排使得企业在某一国的税负增加，那么该种方法是无效的。 （ ） 选择一项： 对 错
在大部分国家的税收规则及相关法律规定中，子公司都被视为一个独立法人，需要独立承担所在国的纳税义务；而分公司在更多情况下则被视为不具有独立法人地位的经营机构，其在法律意义上仍然属于总公司，其经营成果往往要与总机构的经营成果汇总到一起。 （ ） 选择一项： 对 错
国际避税地是指那些不征收所得税的国家或地区。 （ ） 选择一项： 对 错
国际税收协定规定，只有在股息、利息、特许权使用费的实际受益人是缔约国另一方居民的情况下，才可以享受税收协定规定的优惠税率。这体现了（ ）。 选择一项： A. 受益所有人原则 B. 独立交易原则 C. 成本收益匹配原则 D. 利润最大化原则
目前世界上两个主要的国际税收协定范本是（ ）。 A. OECD范本 B. 中国范本 C. 联合国范本 D. 美国范本
我国税法规定，纳税人应按纳税年度准备并按税务机关要求提供其关联交易的同期资料，这些同期资料包括（ ） A. 主体文档 B. 特殊事项文档 C. 附属文档 D. 本地文档
跨国企业可以利用国际避税地（ ）。 A. 混合海外各子公司的利润 B. 降低间接转让财产的税负 C. 规避较高的预提税税率 D. 降低纳税调整风险
为实现集团整体利益的最大化，跨国企业会通过转让定价的手段（ ），从而降低集团整体税负，实现税后利润最大化 A. 降低位于低税负地区关联企业的利润 B. 降低位于低税负地区关联企业的利润 C. 降低位于高税负地区关联企业的利润 D. 增加位于高税负地区关联企业的利润
国际税收协定的基本内容包括（ ） A. 国际税收征管 B. 加强国际税收合作 C. 税收管辖权的划分 D. 消除国际重复征税
以下属于国际税收筹划特征的是（ ）。 A. 面临的风险更大 B. 筹划方法更复杂 C. 筹划空间更大 D. 获得的利润更大
国际税收协定关于常设机构的条款详细列举的常设机构的具体标准有( ) A. 独立代理人 B. 固定的营业场所 C. 建筑安装工程持续时间超过12个月 D. 非独立代理人
转让定价是跨国企业进行国际税收筹划的基本手段。具体来说，其主要形式包括（ ） A. 资金融通 B. 提供劳务 C. 成本分摊 D. 转让货物
各国对关联企业的认定标准越来越多样和宽泛，以下属于我国认定形成关联关系的有（ ） A. 亲属关系 B. 经营控制 C. 资金控制 D. 特许权控制
一般来说，一国企业到另一国开展生产经营活动并取得收入时，只需要按照东道国税法的规定缴纳企业所得税即可。 （ ） 选择一项： 对 错
进行国际税收筹划时，如果某种筹划安排使得企业在某一国的税负增加，那么该种方法是无效的。 （ ） 选择一项： 对 错
在大部分国家的税收规则及相关法律规定中，子公司都被视为一个独立法人，需要独立承担所在国的纳税义务；而分公司在更多情况下则被视为不具有独立法人地位的经营机构，其在法律意义上仍然属于总公司，其经营成果往往要与总机构的经营成果汇总到一起。 （ ） 选择一项： 对 错
国际避税地是指那些不征收所得税的国家或地区。 （ ） 选择一项： 对 错