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国家开放大学纳税筹划
兼并企业若有较高盈利水平，为改变其整体的税收负担，可选择一家有大量净经营亏损的企业作为兼并目标。 ( )
选择一项：
对
错
两个或两个以上企业合并为一个企业，且原企业投资主体存续的，或者是企业分设为两个或两个以上与原企业投资主体相同的企业，对原企业将国有土地、房屋权属转移、变更到合并后的企业，减半征收土地增值税。 （ ） 选择一项： 对 错
增值税一般纳税人（以下称“原纳税人”）在资产重组过程中，将全部资产、负债和劳动力一并转让给其他增值税一般纳税人（以下称“新纳税人”），并按程序办理注销税务登记的，其在办理注销登记前尚未抵扣的进项税额不能结转至新纳税人处继续抵扣。 （ ） 选择一项： 对 错
从纳税筹划的角度而言，兼并亏损企业一般采用新设合并的方式，不采用吸收合并或控股兼并方式。（ ） 选择一项： 对 错
被分立企业股东在该企业分立发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的75%，可以选择特殊性税务处理。 （ ） 选择一项： 对 错
在企业吸收合并中，合并后的存续企业性质及适用税收优惠的条件未发生改变的，可以继续享受合并前该企业剩余期限的税收优惠，其优惠金额按存续企业合并当年的应纳税所得额（亏损计为零）计算。 （ ） 选择一项： 对 错
企业发生股权转让时，企业本身作为独立核算的经济实体仍然存在，这种股权转让行为应正常征收增值税。 （ ） 选择一项： 对 错
兼并会计处理方法有购买法和权益联合法两种。在购买法下，兼并企业支付目标企业的购买价格等于目标企业的净资产账面价值。 （ ） 选择一项： 对 错
国际税收筹划不仅需要跨国企业遵循其本国的税法，而且要遵循（ ）。 选择一项： A. 中国税法 B. 税法 C. 联合国税法 D. 东道国的税法
国际税收筹划的直接目的是减轻（ ）。 选择一项： A. 高税国税负 B. 境外税负 C. 本国税负 D. 整体税负
如果一个企业或个人被一个国家认定为其税收居民，那它（他）就要在该国承担（ ）。 选择一项： A. 无限纳税义务 B. 有限纳税义务 C. 本国纳税义务 D. 外国纳税义务
跨国企业针对常设机构进行国际税收筹划的主要思路是：尽可能（ ）。 选择一项： A. 在多个国家或一个国家设立分支机构 B. 避免在多个国家或一个国家设立分支机构 C. 在多个国家或一个国家形成常设机构 D. 避免在多个国家或一个国家形成常设机构
以下属于国际税收筹划特征的是（ ）。 选择一项或多项： A. 筹划空间更大 B. 面临的风险更大 C. 获得的利润更大 D. 筹划方法更复杂
目前世界上两个主要的国际税收协定范本是（ ）。 选择一项或多项： A. 中国范本 B. 美国范本 C. 范本 D. 联合国范本
（ ）是跨国企业进行国际税收筹划的基本手段。 选择一项： A. 转让定价 B. 国际避税地 C. 组织形式 D. 筹资结构
两个或两个以上企业合并为一个企业，且原企业投资主体存续的，或者是企业分设为两个或两个以上与原企业投资主体相同的企业，对原企业将国有土地、房屋权属转移、变更到合并后的企业，减半征收土地增值税。 （ ） 选择一项： 对 错
增值税一般纳税人（以下称“原纳税人”）在资产重组过程中，将全部资产、负债和劳动力一并转让给其他增值税一般纳税人（以下称“新纳税人”），并按程序办理注销税务登记的，其在办理注销登记前尚未抵扣的进项税额不能结转至新纳税人处继续抵扣。 （ ） 选择一项： 对 错
从纳税筹划的角度而言，兼并亏损企业一般采用新设合并的方式，不采用吸收合并或控股兼并方式。（ ） 选择一项： 对 错
被分立企业股东在该企业分立发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的75%，可以选择特殊性税务处理。 （ ） 选择一项： 对 错
在企业吸收合并中，合并后的存续企业性质及适用税收优惠的条件未发生改变的，可以继续享受合并前该企业剩余期限的税收优惠，其优惠金额按存续企业合并当年的应纳税所得额（亏损计为零）计算。 （ ） 选择一项： 对 错
企业发生股权转让时，企业本身作为独立核算的经济实体仍然存在，这种股权转让行为应正常征收增值税。 （ ） 选择一项： 对 错
兼并会计处理方法有购买法和权益联合法两种。在购买法下，兼并企业支付目标企业的购买价格等于目标企业的净资产账面价值。 （ ） 选择一项： 对 错
国际税收筹划不仅需要跨国企业遵循其本国的税法，而且要遵循（ ）。 选择一项： A. 中国税法 B. 税法 C. 联合国税法 D. 东道国的税法
国际税收筹划的直接目的是减轻（ ）。 选择一项： A. 高税国税负 B. 境外税负 C. 本国税负 D. 整体税负
如果一个企业或个人被一个国家认定为其税收居民，那它（他）就要在该国承担（ ）。 选择一项： A. 无限纳税义务 B. 有限纳税义务 C. 本国纳税义务 D. 外国纳税义务
跨国企业针对常设机构进行国际税收筹划的主要思路是：尽可能（ ）。 选择一项： A. 在多个国家或一个国家设立分支机构 B. 避免在多个国家或一个国家设立分支机构 C. 在多个国家或一个国家形成常设机构 D. 避免在多个国家或一个国家形成常设机构
以下属于国际税收筹划特征的是（ ）。 选择一项或多项： A. 筹划空间更大 B. 面临的风险更大 C. 获得的利润更大 D. 筹划方法更复杂
目前世界上两个主要的国际税收协定范本是（ ）。 选择一项或多项： A. 中国范本 B. 美国范本 C. 范本 D. 联合国范本
（ ）是跨国企业进行国际税收筹划的基本手段。 选择一项： A. 转让定价 B. 国际避税地 C. 组织形式 D. 筹资结构