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平顶山学院-会计学-纳税筹划
16. (单选题) 某企业（一般纳税人）当月采用以物易物方式销售冰箱一批，实际收取含税销售额 6.3 万元（已扣除旧货折价 2 万元）；购进原材料一批，取得增值税专用发票注明金额 5 万元，同时支付购货运费 0.3 万元（取得运费发票），该企业当音乐应纳增值税为（ ）。(本题2.0分)
A. 1.256
B. 0.527
C. 0.625
D. 0.335
17. (单选题) 依据《企业所得税法》的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是（ ）。(本题2.0分) A. 销售货物所得 B. 权益投资所得 C. 动产转让所得 D. 特许权使用费所得
18. (单选题) 某烟厂 4 月份外购烟丝，取得增值税专用发票上注明价款为 50 万元，期初尚有库存的外购烟丝 2 万元，期末库存烟丝 12 万元，该企业本月应纳消费税中可扣除的消费税是（ ）。(本题2.0分) A. 6.8 B. 9.6 C. 12 D. 40
19. (单选题) 下列属于增值税不予抵扣项目的是（ ）。(本题2.0分) A. 某企业委托加工货物支付加工费的同时支付的增值税 B. 某批发部门将外购的部分饮料用于职工福利 C. 某企业将自产的水泥用于基建工程 D. 某企业将外购的洗衣粉赠与贫困地区居民
20. (单选题) 某企业于 2009 年 12 月接受捐赠设备一台，收到的增值税专用发票上注明价款 10 万元，增值税 1.7 万元，企业另支付运输费用 0.8 万元，该项受赠资产应缴企业所得税为（ ）万元。(本题2.0分) A. 3.32 B. 2.93 C. 4.03 D. 4.29
21. (单选题) 小型微利企业适用的所得税税率（ ）(本题2.0分) A. 0.25 B. 0.15 C. 0.2 D. 0.33
22. (单选题) 下列项目符合房产税现行规定的是( )。 (本题2.0分) A. 中央空调无论是否单独记账与核算都应计征房产税 B. 中央空调单独记账核算的不征房产税 C. 更换房屋附属设备时，应将其价值全部计入房产原值 D. 以房屋为载体的消防设备不计征房产税
23. (单选题) 个人所得税工资、薪金采用（ ）税率形式(本题2.0分) A. 比例税率 B. 超率累进税率 C. 超额累进税率 D. 定额税率
24. (单选题) 消费税对下列哪种产品采取复合计税（ ）(本题2.0分) A. 化妆品 B. 实木地板 C. 成品油 D. 白酒
25. (单选题) 如果企业发放现金股利，股东须按（ ）的税率缴纳个人所得税。 (本题2.0分) A. 5% B. 10% C. 15% D. 20％
26. (单选题) 企业购置环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按照特定比例实行税额抵免。即企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的（ ）可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。 (本题2.0分) A. 50% B. 20% C. 10% D. 40%
27. (单选题) 纳税人用于换取生产资料和消费资料，以及投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，销售额应按同类应税消费品的（ ）确定。 (本题2.0分) A. 最低销售价格 B. 最高销售价格 C. 加权平均价格 D. 组成计税价格
28. (单选题) 某卡拉OK歌舞厅某月门票收入20万元，台位费收入10万元，相关的烟酒和饮料费收入10万元，适用税率为20%，该歌舞厅当月应交的营业税额为（ ）。 (本题2.0分) A. 5万元 B. 2万元 C. 8万元 D. 4.8万元
29. (单选题) 纳税人发生与生产经营有关的业务招待费，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入（ ）。 (本题2.0分) A. 千分之三 B. 千分之五 C. 千分之一 D. 千分之二
30. (单选题) 企业所得税法规定，企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额（ ）的部分，准予扣除。 (本题2.0分) A. 2% B. 14% C. 2.5% D. 5%
17. (单选题) 依据《企业所得税法》的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是（ ）。(本题2.0分) A. 销售货物所得 B. 权益投资所得 C. 动产转让所得 D. 特许权使用费所得
18. (单选题) 某烟厂 4 月份外购烟丝，取得增值税专用发票上注明价款为 50 万元，期初尚有库存的外购烟丝 2 万元，期末库存烟丝 12 万元，该企业本月应纳消费税中可扣除的消费税是（ ）。(本题2.0分) A. 6.8 B. 9.6 C. 12 D. 40
19. (单选题) 下列属于增值税不予抵扣项目的是（ ）。(本题2.0分) A. 某企业委托加工货物支付加工费的同时支付的增值税 B. 某批发部门将外购的部分饮料用于职工福利 C. 某企业将自产的水泥用于基建工程 D. 某企业将外购的洗衣粉赠与贫困地区居民
20. (单选题) 某企业于 2009 年 12 月接受捐赠设备一台，收到的增值税专用发票上注明价款 10 万元，增值税 1.7 万元，企业另支付运输费用 0.8 万元，该项受赠资产应缴企业所得税为（ ）万元。(本题2.0分) A. 3.32 B. 2.93 C. 4.03 D. 4.29
21. (单选题) 小型微利企业适用的所得税税率（ ）(本题2.0分) A. 0.25 B. 0.15 C. 0.2 D. 0.33
22. (单选题) 下列项目符合房产税现行规定的是( )。 (本题2.0分) A. 中央空调无论是否单独记账与核算都应计征房产税 B. 中央空调单独记账核算的不征房产税 C. 更换房屋附属设备时，应将其价值全部计入房产原值 D. 以房屋为载体的消防设备不计征房产税
23. (单选题) 个人所得税工资、薪金采用（ ）税率形式(本题2.0分) A. 比例税率 B. 超率累进税率 C. 超额累进税率 D. 定额税率
24. (单选题) 消费税对下列哪种产品采取复合计税（ ）(本题2.0分) A. 化妆品 B. 实木地板 C. 成品油 D. 白酒
25. (单选题) 如果企业发放现金股利，股东须按（ ）的税率缴纳个人所得税。 (本题2.0分) A. 5% B. 10% C. 15% D. 20％
26. (单选题) 企业购置环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按照特定比例实行税额抵免。即企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的（ ）可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。 (本题2.0分) A. 50% B. 20% C. 10% D. 40%
27. (单选题) 纳税人用于换取生产资料和消费资料，以及投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，销售额应按同类应税消费品的（ ）确定。 (本题2.0分) A. 最低销售价格 B. 最高销售价格 C. 加权平均价格 D. 组成计税价格
28. (单选题) 某卡拉OK歌舞厅某月门票收入20万元，台位费收入10万元，相关的烟酒和饮料费收入10万元，适用税率为20%，该歌舞厅当月应交的营业税额为（ ）。 (本题2.0分) A. 5万元 B. 2万元 C. 8万元 D. 4.8万元
29. (单选题) 纳税人发生与生产经营有关的业务招待费，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入（ ）。 (本题2.0分) A. 千分之三 B. 千分之五 C. 千分之一 D. 千分之二
30. (单选题) 企业所得税法规定，企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额（ ）的部分，准予扣除。 (本题2.0分) A. 2% B. 14% C. 2.5% D. 5%