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江苏开放大学税收筹划作业2
甲酒厂本年1月销售白酒6000千克，售价为每0.5千克5元，随同销售的包装物价格为5000元；当月销售礼品盒6000套，售价为200元／套，每套包括单价60元的粮食白酒1千克，单价40元的药酒1千克。以上价格均为不含增值税价格。甲酒厂本年1月应纳消费税为（）元。
A271 000
B265 000
C270 000
D175 000
纳税人以外购的已税珠宝、玉石为原料生产的改在零售环节征收消费税的金银镶嵌首饰，计税时一律不得扣除外购珠宝、玉石的已纳税款。（）
A正确
B错误
纳税人销售的应税消费品，如因质量等原因由购买者退回时，经机构所在地或者居住地主管税务机关审核批准后，可退还已缴纳的消费税税款。（）
A正确
B错误
纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的“最高销售价格”作为计税依据计算缴纳消费税。()
A错误
B正确
甲葡萄酒生产企业为增值税一般纳税人，生产葡萄酒适用10%的消费税税率。本年1月销售葡萄酒120万元，当月用300吨葡萄酒换取生产资料。葡萄酒销售最高价为每吨210元，最低价为每吨190元，中间平均价为每吨200元。甲葡萄酒生产企业本年1月的增值税销项税额和应纳消费税分别为（ ）
A增值税销项税额16.42万元，应纳消费税12.63万元
B增值税销项税额16.42万元，应纳消费税12.6万元
C增值税销项税额16.38万元，应纳消费税12.6万元
D增值税销项税额16.38万元，应纳消费税12.63万元
下列各项中，符合委托加工应税消费品消费税处理规定的有（）。
A受托方无同类消费品销售价格的，应按“（材料成本＋加工费）÷（1-消费税税率）”计算
B受托方未代收代缴的，由委托方补缴
C委托方收回后直接出售的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税的，应征收消费税
D委托方收回后，按不高于受托方的计税价格出售的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税的，不再征收消费税
下列各项中，应当缴纳消费税的有（）。
A乙卷烟厂将自产烟丝连续生产卷烟
B丙汽车厂将自产小汽车用于奖励
C丁酒厂将自产药酒用于馈赠
D甲日化厂将自产高档化妆品用于样品
下列各项中，符合应税消费品销售数量规定的有（）。
A自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量
B委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量
C进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量
D生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量
下列关于消费税纳税义务发生时间的说法中，正确的有（）。
A采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天
B采取预收货款结算方式的，为收到预收货款的当天
C采取赊销和分期收款结算方式的，为收到货款的当天
D采取其他结算方式的，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天
下列在移送环节应征收消费税的有（）。
A制药厂将自制酒精移送生产药膏
B酒厂将自产白酒移送勾兑低度酒
C烟厂将自制卷烟发给职工
D小轿车厂将自产轿车赠送给拉力赛
下列各项中，符合应税消费品销售数量规定的有（）。
A委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量
B进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量
C生产销售应税消费品的，为应税消费品的生产数量
D自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送数量
适用消费税定额税率的税目有（）。
A成品油
B白酒
C啤酒
D黄酒
消费税税收筹划的基本途径有（）。
A委托加工的选择
B合理选择税率
C外购应税品已纳税款的扣除
D合理确定销售额
依据消费税的有关规定，下列消费品中属于高档化妆品税目的有（）。
A高档护肤类化妆品
B高档美容、修饰类化妆品
C香皂、洗发水
D演员化妆用的上妆油、卸妆油
消费税的税率分为（）。
A定额税率
B复合税率
C比例税率
D累进税率
A271 000
B265 000
C270 000
D175 000
纳税人以外购的已税珠宝、玉石为原料生产的改在零售环节征收消费税的金银镶嵌首饰，计税时一律不得扣除外购珠宝、玉石的已纳税款。（）
A正确
B错误
纳税人销售的应税消费品，如因质量等原因由购买者退回时，经机构所在地或者居住地主管税务机关审核批准后，可退还已缴纳的消费税税款。（）
A正确
B错误
纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的“最高销售价格”作为计税依据计算缴纳消费税。()
A错误
B正确
甲葡萄酒生产企业为增值税一般纳税人，生产葡萄酒适用10%的消费税税率。本年1月销售葡萄酒120万元，当月用300吨葡萄酒换取生产资料。葡萄酒销售最高价为每吨210元，最低价为每吨190元，中间平均价为每吨200元。甲葡萄酒生产企业本年1月的增值税销项税额和应纳消费税分别为（ ）
A增值税销项税额16.42万元，应纳消费税12.63万元
B增值税销项税额16.42万元，应纳消费税12.6万元
C增值税销项税额16.38万元，应纳消费税12.6万元
D增值税销项税额16.38万元，应纳消费税12.63万元
下列各项中，符合委托加工应税消费品消费税处理规定的有（）。
A受托方无同类消费品销售价格的，应按“（材料成本＋加工费）÷（1-消费税税率）”计算
B受托方未代收代缴的，由委托方补缴
C委托方收回后直接出售的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税的，应征收消费税
D委托方收回后，按不高于受托方的计税价格出售的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税的，不再征收消费税
下列各项中，应当缴纳消费税的有（）。
A乙卷烟厂将自产烟丝连续生产卷烟
B丙汽车厂将自产小汽车用于奖励
C丁酒厂将自产药酒用于馈赠
D甲日化厂将自产高档化妆品用于样品
下列各项中，符合应税消费品销售数量规定的有（）。
A自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量
B委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量
C进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量
D生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量
下列关于消费税纳税义务发生时间的说法中，正确的有（）。
A采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天
B采取预收货款结算方式的，为收到预收货款的当天
C采取赊销和分期收款结算方式的，为收到货款的当天
D采取其他结算方式的，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天
下列在移送环节应征收消费税的有（）。
A制药厂将自制酒精移送生产药膏
B酒厂将自产白酒移送勾兑低度酒
C烟厂将自制卷烟发给职工
D小轿车厂将自产轿车赠送给拉力赛
下列各项中，符合应税消费品销售数量规定的有（）。
A委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量
B进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量
C生产销售应税消费品的，为应税消费品的生产数量
D自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送数量
适用消费税定额税率的税目有（）。
A成品油
B白酒
C啤酒
D黄酒
消费税税收筹划的基本途径有（）。
A委托加工的选择
B合理选择税率
C外购应税品已纳税款的扣除
D合理确定销售额
依据消费税的有关规定，下列消费品中属于高档化妆品税目的有（）。
A高档护肤类化妆品
B高档美容、修饰类化妆品
C香皂、洗发水
D演员化妆用的上妆油、卸妆油
消费税的税率分为（）。
A定额税率
B复合税率
C比例税率
D累进税率