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国家开放大学纳税筹划
下列项目中，符合企业重组特殊性税务处理规定的有（ ）。
选择一项或多项：
A.
被合并企业合并前的亏损不得由合并企业弥补
B.
被合并企业合并前的亏损可由合并企业按照合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率计算限额，由合并企业继续弥补
C.
被分立企业未超过法定弥补期限的亏损额可按分离资产占全部资产的比例进行分配，由分立企业继续弥补
D.
被分立企业未超过法定弥补期限的亏损额可按分离业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率计算限额，由分立企业继续弥补
一般性税务处理条件下，下列对企业股权收购重组交易的处理符合规定的有（ ）。 选择一项或多项： A. 被收购企业应确认股权转让所得或损失 B. 收购企业取得股权的计税基础应以公允价值为基础确定 C. 被收购企业的相关所得税事项原则上保持不变 D. 收购企业取得股权的计税基础应以账面价值为基础确定
兼并企业若有较高盈利水平，为改变其整体的税收负担，可选择一家有大量净经营亏损的企业作为兼并目标。 选择一项： 对 错
兼并亏损企业一般采用新设合并的方式，不采用吸收合并或控股兼并方式。（ ） 选择一项： 对 错
企业可以有效地改变企业组织形式，降低企业整体税负。以下属于企业分立筹划分拆手段的是（ ）。 选择一项或多项： A. 将一个企业分拆形成有关联关系的多个纳税主体 B. 将兼营或混合销售中的低税率业务或零税率业务独立出来，单独计税，降低税负 C. 使适用累进税率的纳税主体分拆成两个或多个适用低税率的纳税主体 D. 增加一道流通环节
以下属于企业分支机构所得税的缴纳方式的有（ ）。 选择一项或多项： A. 分支机构独立申报纳税 B. 分支机构集中到总公司汇总纳税 C. 代扣代缴 D. 定期定额纳税
被分立企业的股东取得分立企业的股权（以下简称“新股”），如不需放弃“旧股”，则其取得“新股”的计税基础可从以下（ ）方法中选择确定： 选择一项或多项： A. 直接将“新股”的计税基础确定为零 B. 以被分立企业分离出去的净资产占被分立企业全部净资产的比例先调减原持有的“旧股”的计税基础，再将调减的计税基础平均分配到“新股”上 C. 按照市场价格确定 D. 按照历史成本确定
被分立企业股东在该企业分立发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的75%，可以选择特殊性税务处理。 选择一项： 对 错
根据《企业所得税法》的规定，下列关于企业债务重组的税务处理说法不正确的是（ ） 选择一项： A. 被收购企业应确认股权转让所得或损失，而收购企业作为出资方属于投资行为，所以不需缴税 B. 凡是债务清偿额低于债务计税基础的，确认为债务人的重组所得；相反，则作为债权人的重组损失 C. 以非货币资产清偿债务的，应分解为两项业务，即首先视同转让非货币性资产，其次是转让资产的定价按公允价值计算 D. 债权转化为股权的，应分解为两项业务，即债务清偿和股权投资
债务重组确认应纳税所得额占企业当年应纳税所得额（ ）以上的，可以在5个纳税年度内均匀计入各年度的应纳税所得额 选择一项： A. 60% B. 85% C. 75% D. 50%
某化妆品厂下设一非独立核算门市部，每年该厂向门市部移送化妆品1万套，每套单价500元，门市部销售单价550元（以上均为含消费税价）。如化妆品厂将该门市部分立，使其具备独立纳税人身份，则每年可节省消费税（ ）万元。（化妆品消费税税率为30%） 选择一项： A. 11.54 B. 15 C. 21.42 D. 12.72
股权收购，收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的（ ），且收购企业在该股权收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的（ ），可以按规定进行特殊性税务处理。 选择一项： A. 50%,80% B. 50%,85% C. 75%,80% D. 75%,85%
下列有关设立公司组织形式的税收筹划，表述正确的有（ ）。 选择一项： A. 对于设立之初亏损的分支机构，或者在总公司亏损、分支机构盈利的情况下，分支机构宜采用分公司的形式，以获得盈亏相抵的好处 B. 无论子公司还是分公司，都是独立法人，都应单独计算并缴纳企业所得税 C. 如果总机构位于税率低的地区而分支机构位于税率较高的地区，分支机构则宜采用子公司的形式，以实现规避高税率的目的 D. 子公司不是独立的法人，其所得与总公司汇总纳税
甲公司20×9年6月以12 500万元收购乙公司的全部股权。乙公司初始投资成本4600万元，20×8年12月31日的资产账面净值为6 670万元，经评估确认后的价值为9 789万元。甲公司的股权支付额为12 000万元（计税基础为9 000万元），非股权现金支付为500万元。取得股权的计税基础（ ） 选择一项： A. 4333.2 B. 4100 C. 4600 D. 4200
按照一般性税务处理规定，企业资产收购时，收购方取得资产的计税基础应以（ ）为基础确定 选择一项： A. 成本 B. 公允价值 C. 账面余额 D. 账面价值
一般性税务处理条件下，下列对企业股权收购重组交易的处理符合规定的有（ ）。 选择一项或多项： A. 被收购企业应确认股权转让所得或损失 B. 收购企业取得股权的计税基础应以公允价值为基础确定 C. 被收购企业的相关所得税事项原则上保持不变 D. 收购企业取得股权的计税基础应以账面价值为基础确定
兼并企业若有较高盈利水平，为改变其整体的税收负担，可选择一家有大量净经营亏损的企业作为兼并目标。 选择一项： 对 错
兼并亏损企业一般采用新设合并的方式，不采用吸收合并或控股兼并方式。（ ） 选择一项： 对 错
企业可以有效地改变企业组织形式，降低企业整体税负。以下属于企业分立筹划分拆手段的是（ ）。 选择一项或多项： A. 将一个企业分拆形成有关联关系的多个纳税主体 B. 将兼营或混合销售中的低税率业务或零税率业务独立出来，单独计税，降低税负 C. 使适用累进税率的纳税主体分拆成两个或多个适用低税率的纳税主体 D. 增加一道流通环节
以下属于企业分支机构所得税的缴纳方式的有（ ）。 选择一项或多项： A. 分支机构独立申报纳税 B. 分支机构集中到总公司汇总纳税 C. 代扣代缴 D. 定期定额纳税
被分立企业的股东取得分立企业的股权（以下简称“新股”），如不需放弃“旧股”，则其取得“新股”的计税基础可从以下（ ）方法中选择确定： 选择一项或多项： A. 直接将“新股”的计税基础确定为零 B. 以被分立企业分离出去的净资产占被分立企业全部净资产的比例先调减原持有的“旧股”的计税基础，再将调减的计税基础平均分配到“新股”上 C. 按照市场价格确定 D. 按照历史成本确定
被分立企业股东在该企业分立发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的75%，可以选择特殊性税务处理。 选择一项： 对 错
根据《企业所得税法》的规定，下列关于企业债务重组的税务处理说法不正确的是（ ） 选择一项： A. 被收购企业应确认股权转让所得或损失，而收购企业作为出资方属于投资行为，所以不需缴税 B. 凡是债务清偿额低于债务计税基础的，确认为债务人的重组所得；相反，则作为债权人的重组损失 C. 以非货币资产清偿债务的，应分解为两项业务，即首先视同转让非货币性资产，其次是转让资产的定价按公允价值计算 D. 债权转化为股权的，应分解为两项业务，即债务清偿和股权投资
债务重组确认应纳税所得额占企业当年应纳税所得额（ ）以上的，可以在5个纳税年度内均匀计入各年度的应纳税所得额 选择一项： A. 60% B. 85% C. 75% D. 50%
某化妆品厂下设一非独立核算门市部，每年该厂向门市部移送化妆品1万套，每套单价500元，门市部销售单价550元（以上均为含消费税价）。如化妆品厂将该门市部分立，使其具备独立纳税人身份，则每年可节省消费税（ ）万元。（化妆品消费税税率为30%） 选择一项： A. 11.54 B. 15 C. 21.42 D. 12.72
股权收购，收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的（ ），且收购企业在该股权收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的（ ），可以按规定进行特殊性税务处理。 选择一项： A. 50%,80% B. 50%,85% C. 75%,80% D. 75%,85%
下列有关设立公司组织形式的税收筹划，表述正确的有（ ）。 选择一项： A. 对于设立之初亏损的分支机构，或者在总公司亏损、分支机构盈利的情况下，分支机构宜采用分公司的形式，以获得盈亏相抵的好处 B. 无论子公司还是分公司，都是独立法人，都应单独计算并缴纳企业所得税 C. 如果总机构位于税率低的地区而分支机构位于税率较高的地区，分支机构则宜采用子公司的形式，以实现规避高税率的目的 D. 子公司不是独立的法人，其所得与总公司汇总纳税
甲公司20×9年6月以12 500万元收购乙公司的全部股权。乙公司初始投资成本4600万元，20×8年12月31日的资产账面净值为6 670万元，经评估确认后的价值为9 789万元。甲公司的股权支付额为12 000万元（计税基础为9 000万元），非股权现金支付为500万元。取得股权的计税基础（ ） 选择一项： A. 4333.2 B. 4100 C. 4600 D. 4200
按照一般性税务处理规定，企业资产收购时，收购方取得资产的计税基础应以（ ）为基础确定 选择一项： A. 成本 B. 公允价值 C. 账面余额 D. 账面价值