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国家开放大学纳税实务
企业所得税年度申报表主表主要内容包括（ ）。
多选题 (0.5 分) 0.5分
A.
利润总额的计算
B.
应纳税所得额的计算
C.
应纳税额的计算
D.
收入费用明细
企业所得税的纳税义务发生时间包括（ ）。
多选题 (0.5 分) 0.5分
A.
按月预缴时，以每月的最后一日为纳税义务发生时间
B.
按季预缴时，以每季的最后一日为纳税义务发生时间
C.
年终汇算清缴时，以纳税年度的最后一日为纳税义务发生时间
D.
以第二年的第一个月为纳税义务发生时间
企业所得税居民纳税人的纳税地点包括（ ）。 回答错误
多选题 (0.5 分) 0分
A.
企业登记注册地
B.
登记注册在境外，纳税地点为实际管理机构所在地
C.
不具有法人资格的营业机构，采取汇总计缴
D.
机构、场所所在地
企业所得税预缴纳税申报表分为（ ）。 回答错误
多选题 (0.5 分) 0分
A.
A类申报表
B.
B类申报表
C.
C类申报表
D.
D类申报表
实行查验征收企业所得税的居民企业纳税申报时需要填报（ ）。 回答错误
多选题 (0.5 分) 0分
A.
《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表（A类）》
B.
《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴和年度纳税申报表（B类）》
C.
《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》
D.
《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（B类）》
小规模纳税人增值税额抵减的内容包括（ ）。 回答错误
多选题 (0.5 分) 0分
A.
购置税控收款机
B.
初次购买增值税税控系统专用设备
C.
缴纳的技术维护费
D.
税务培训费
以下关于增值税减免税的征管规定说法中正确的是（ ）。 回答错误
多选题 (0.5 分) 0分
A.
兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算销售额的，不得免税、减税。
B.
纳税人发生应税销售行为同时适用免税和零税率规定的，可以选择适用免税或者零税率。
C.
纳税人发生应税销售行为适用免税规定的，可以放弃免税，依照规定缴纳增值税。放弃免税后，24个月内不得再申请免税。
D.
纳税人在免税期内购进用于免税项目的货物、劳务和应税行为所取得的增值税扣税凭证，一律不得抵扣。
下列可以享受增值税即征即退政策的有（ ）。 回答错误
多选题 (0.5 分) 0分
A.
一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品
B.
经批准的一般纳税人提供有形动产融资租赁服务和有形动产融资性售后回租服务
C.
安置残疾人
D.
纳税人销售自产的资源综合利用产品和提供资源综合利用劳务
下列关于增值税抵减政策说法正确的是（ ）。 回答错误
多选题 (0.5 分) 0分
A.
增值税额抵减和增值税抵扣是两个完全相同的概念。
B.
增值税额抵减指的是直接减少应缴纳的增值税，即抵减的是当期增值税应纳税额
C.
增值税抵减只适用于增值税一般纳税人
D.
增值税加计抵减是“抵减应纳税额”而不是“增加进项税额”
适用于增值税抵减政策的纳税人包括（ ）。
多选题 (0.5 分) 0.5分
A.
小规模纳税人
B.
一般纳税人
C.
自然人
D.
个体工商户
企业所得税按年计算，但为了保证税款及时、均衡入库，对企业所得税采取分期（按月或季）预缴、年终汇算清缴的办法。（ ）
判断题 (0.5 分) 0.5分
A.对
B.错
核定征收是指税务机关按照一定的标准、程序和办法，直接核定纳税人年度应纳企业所得税额，由纳税人按规定进行申报缴纳的办法。（ ） 回答错误
判断题 (0.5 分) 0分
A.对
B.错
企业虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，应采用核定征收方式征收企业所得税。（ ）
判断题 (0.5 分) 0.5分
A.对
B.错
企业所得税纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的，采用查账征收的方式计算应纳企业所得税。（ ） 回答错误
判断题 (0.5 分) 0分
A.对
B.错
企业所得税应纳税所得额的计算，一般是以企业的会计利润总额为基础，通过纳税调整来确定的。（ ） 回答错误
判断题 (0.5 分) 0分
A.对
B.错
多选题 (0.5 分) 0.5分
A.
利润总额的计算
B.
应纳税所得额的计算
C.
应纳税额的计算
D.
收入费用明细
企业所得税的纳税义务发生时间包括（ ）。
多选题 (0.5 分) 0.5分
A.
按月预缴时，以每月的最后一日为纳税义务发生时间
B.
按季预缴时，以每季的最后一日为纳税义务发生时间
C.
年终汇算清缴时，以纳税年度的最后一日为纳税义务发生时间
D.
以第二年的第一个月为纳税义务发生时间
企业所得税居民纳税人的纳税地点包括（ ）。 回答错误
多选题 (0.5 分) 0分
A.
企业登记注册地
B.
登记注册在境外，纳税地点为实际管理机构所在地
C.
不具有法人资格的营业机构，采取汇总计缴
D.
机构、场所所在地
企业所得税预缴纳税申报表分为（ ）。 回答错误
多选题 (0.5 分) 0分
A.
A类申报表
B.
B类申报表
C.
C类申报表
D.
D类申报表
实行查验征收企业所得税的居民企业纳税申报时需要填报（ ）。 回答错误
多选题 (0.5 分) 0分
A.
《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表（A类）》
B.
《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴和年度纳税申报表（B类）》
C.
《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》
D.
《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（B类）》
小规模纳税人增值税额抵减的内容包括（ ）。 回答错误
多选题 (0.5 分) 0分
A.
购置税控收款机
B.
初次购买增值税税控系统专用设备
C.
缴纳的技术维护费
D.
税务培训费
以下关于增值税减免税的征管规定说法中正确的是（ ）。 回答错误
多选题 (0.5 分) 0分
A.
兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算销售额的，不得免税、减税。
B.
纳税人发生应税销售行为同时适用免税和零税率规定的，可以选择适用免税或者零税率。
C.
纳税人发生应税销售行为适用免税规定的，可以放弃免税，依照规定缴纳增值税。放弃免税后，24个月内不得再申请免税。
D.
纳税人在免税期内购进用于免税项目的货物、劳务和应税行为所取得的增值税扣税凭证，一律不得抵扣。
下列可以享受增值税即征即退政策的有（ ）。 回答错误
多选题 (0.5 分) 0分
A.
一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品
B.
经批准的一般纳税人提供有形动产融资租赁服务和有形动产融资性售后回租服务
C.
安置残疾人
D.
纳税人销售自产的资源综合利用产品和提供资源综合利用劳务
下列关于增值税抵减政策说法正确的是（ ）。 回答错误
多选题 (0.5 分) 0分
A.
增值税额抵减和增值税抵扣是两个完全相同的概念。
B.
增值税额抵减指的是直接减少应缴纳的增值税，即抵减的是当期增值税应纳税额
C.
增值税抵减只适用于增值税一般纳税人
D.
增值税加计抵减是“抵减应纳税额”而不是“增加进项税额”
适用于增值税抵减政策的纳税人包括（ ）。
多选题 (0.5 分) 0.5分
A.
小规模纳税人
B.
一般纳税人
C.
自然人
D.
个体工商户
企业所得税按年计算，但为了保证税款及时、均衡入库，对企业所得税采取分期（按月或季）预缴、年终汇算清缴的办法。（ ）
判断题 (0.5 分) 0.5分
A.对
B.错
核定征收是指税务机关按照一定的标准、程序和办法，直接核定纳税人年度应纳企业所得税额，由纳税人按规定进行申报缴纳的办法。（ ） 回答错误
判断题 (0.5 分) 0分
A.对
B.错
企业虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，应采用核定征收方式征收企业所得税。（ ）
判断题 (0.5 分) 0.5分
A.对
B.错
企业所得税纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的，采用查账征收的方式计算应纳企业所得税。（ ） 回答错误
判断题 (0.5 分) 0分
A.对
B.错
企业所得税应纳税所得额的计算，一般是以企业的会计利润总额为基础，通过纳税调整来确定的。（ ） 回答错误
判断题 (0.5 分) 0分
A.对
B.错