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安徽工业大学-财政与税收
中国公民叶某任职国内甲企业，2019年为乙公司设计营销方案，取得一次性设计费10 000元，该收入适用的个人所得税税目为（ ）。
A、
偶然所得
B、
工资薪金所得
C、
劳务报酬所得
D、
特许权使用费所得
小张本月取得工资3 500元、奖金1 800元、加班费500元、交通补贴100元、通讯补贴100元、差旅费津贴1 000元，则小张本月应预扣预缴的个人所得税为（ ）元。（全年应纳税所得额36 000元以下的税率3%；超过36 000元不超过14 4000元的税率10%，速算扣除数为2520） A、 30 B、 125 C、 145 D、 245
以下符合《企业所得税》确认收入实现时间的是（ ）。 A、 销售商品采用托收承付方式的，在签订合同时确认 B、 销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在销售时确认 C、 销售商品采用预收款方式的，在发出商品时确认 D、 销售商品需要安装，在商品发出时确认
根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中应缴纳个人所得税的是（ ）。 A、 加班工资 B、 独生子女补贴 C、 差旅费津贴 D、 国债利息收入
根据企业所得税法律制度的规定，企业取得的下列收入中属于不征税收入范围的是（ ）。 A、 财政拨款 B、 租金收入 C、 产品销售收入 D、 国债利息收入
根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是（ ）。 A、 采用商业折扣方式销售商品的，按照商业折扣前的金额确定销售商品收入金额 B、 采用现金折扣方式销售商品的，按照现金折扣前的金额确定销售商品收入金额 C、 采用售后回购方式销售商品的，按照扣除回购商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额 D、 采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额
非居民企业在中国境内未设立机构、场所，或者虽设立机构、场所，但其取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，适用企业所得税税率为（ ）。 A、 33% B、 25% C、 20% D、 15%
根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业的表述中，正确的是（ ）。 A、 在境外成立的企业均属于非居民企业 B、 在境内成立但有来源于境外所得的企业属于非居民企业 C、 依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业属于非居民企业 D、 依照外国法律成立，实际管理机构不在中国境内但在中国境内设立机构、场所的企业属于非居民企业
某企业2019年“固定资产”为500万元，“累计折旧”为100万元，“固定资产减值准备”为10万元，该企业应调增应纳税所得额（ ）万元。 A、 500 B、 400 C、 100 D、 10
甲公司为一家化妆品生产企业，3月因业务发展需要与工商银行借款100万元，期限半年，年利率8%；5月又向自己的供应商借款200万，期限半年，支付利息10万元，上述借款均用于经营周转，该企业无其他借款，根据企业所得税法律制度的规定，该企业当年可以在所得税前扣除的利息费用为（ ）万元。 A、 8 B、 10 C、 12 D、 14
根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业应纳税所得额时，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，有关费用支出不超过规定比例的准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。下列各项中，属于该有关费用的是（ ）。 A、 工会会费 B、 社会保险费 C、 职工福利费 D、 职工教育经费
根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是（ ）。 A、 增值税 B、 消费税 C、 资源税 D、 房产税
某企业2019年通过民政部门向希望小学捐赠货物价款35万元，已知该企业当年的利润总额为90万元，那么准予在计算应纳税所得额时扣除的捐赠是（ ）万元。 A、 27 B、 35 C、 10.8 D、 2.7
某小型微利企业2019年度应纳税所得额为10万元。则该企业2019年度应纳的企业所得税为（ ）万元。 A、 2 B、 1 C、 2.5 D、 1.5
作家李某的一篇小说在一家日报上连载两个月，第一个月月末报社支付稿酬2 000元；第二个月月末报社支付稿酬5 000元。该作家两个月所获稿酬应预扣预缴的个人所得税为（ ）元。 A、 728 B、 784 C、 812 D、 868
小张本月取得工资3 500元、奖金1 800元、加班费500元、交通补贴100元、通讯补贴100元、差旅费津贴1 000元，则小张本月应预扣预缴的个人所得税为（ ）元。（全年应纳税所得额36 000元以下的税率3%；超过36 000元不超过14 4000元的税率10%，速算扣除数为2520） A、 30 B、 125 C、 145 D、 245
以下符合《企业所得税》确认收入实现时间的是（ ）。 A、 销售商品采用托收承付方式的，在签订合同时确认 B、 销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在销售时确认 C、 销售商品采用预收款方式的，在发出商品时确认 D、 销售商品需要安装，在商品发出时确认
根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中应缴纳个人所得税的是（ ）。 A、 加班工资 B、 独生子女补贴 C、 差旅费津贴 D、 国债利息收入
根据企业所得税法律制度的规定，企业取得的下列收入中属于不征税收入范围的是（ ）。 A、 财政拨款 B、 租金收入 C、 产品销售收入 D、 国债利息收入
根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是（ ）。 A、 采用商业折扣方式销售商品的，按照商业折扣前的金额确定销售商品收入金额 B、 采用现金折扣方式销售商品的，按照现金折扣前的金额确定销售商品收入金额 C、 采用售后回购方式销售商品的，按照扣除回购商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额 D、 采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额
非居民企业在中国境内未设立机构、场所，或者虽设立机构、场所，但其取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，适用企业所得税税率为（ ）。 A、 33% B、 25% C、 20% D、 15%
根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业的表述中，正确的是（ ）。 A、 在境外成立的企业均属于非居民企业 B、 在境内成立但有来源于境外所得的企业属于非居民企业 C、 依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业属于非居民企业 D、 依照外国法律成立，实际管理机构不在中国境内但在中国境内设立机构、场所的企业属于非居民企业
某企业2019年“固定资产”为500万元，“累计折旧”为100万元，“固定资产减值准备”为10万元，该企业应调增应纳税所得额（ ）万元。 A、 500 B、 400 C、 100 D、 10
甲公司为一家化妆品生产企业，3月因业务发展需要与工商银行借款100万元，期限半年，年利率8%；5月又向自己的供应商借款200万，期限半年，支付利息10万元，上述借款均用于经营周转，该企业无其他借款，根据企业所得税法律制度的规定，该企业当年可以在所得税前扣除的利息费用为（ ）万元。 A、 8 B、 10 C、 12 D、 14
根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业应纳税所得额时，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，有关费用支出不超过规定比例的准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。下列各项中，属于该有关费用的是（ ）。 A、 工会会费 B、 社会保险费 C、 职工福利费 D、 职工教育经费
根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是（ ）。 A、 增值税 B、 消费税 C、 资源税 D、 房产税
某企业2019年通过民政部门向希望小学捐赠货物价款35万元，已知该企业当年的利润总额为90万元，那么准予在计算应纳税所得额时扣除的捐赠是（ ）万元。 A、 27 B、 35 C、 10.8 D、 2.7
某小型微利企业2019年度应纳税所得额为10万元。则该企业2019年度应纳的企业所得税为（ ）万元。 A、 2 B、 1 C、 2.5 D、 1.5
作家李某的一篇小说在一家日报上连载两个月，第一个月月末报社支付稿酬2 000元；第二个月月末报社支付稿酬5 000元。该作家两个月所获稿酬应预扣预缴的个人所得税为（ ）元。 A、 728 B、 784 C、 812 D、 868