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国家开放大学纳税筹划
增值税一般纳税人的下列行为,涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是( )。
选择一项:
A.
将外购的货物对外投资
B.
将外购的货物无偿赠送给外单位
C.
将外购的货物用于抵偿债务
D.
将外购的货物用于交际应酬
下列属于固定资产加速折旧方法的是()。 选择一项: A. 工作量法 B. 平均年限法 C. 双倍余额递减法 D. 直线法
20×7年2月,某增值税一般纳税人将20×2年购进的一台已抵扣过进项税额的生产设备改变用途,用作职工福利设施,该设备原值200万元,已提折旧18万元,则应做进项税额转出( )万元 选择一项: A. 0 B. 23.66 C. 30.4 D. 32
甲公司代乙公司采购一批商品,下列行为符合委托代购业务要求的是() 选择一项: A. 采购商品的发票开具给甲公司 B. 乙公司未能及时付款,甲公司垫付了资金500万元 C. 采购商品的发票开具给乙公司 D. 甲公司把货款金额和手续费一起与乙公司结算
不论委托加工费大于或小于自行加工成本,只要收回的应税消费品的计税价格低于收回后的直接出售加工,委托加工应税消费品的税负就会()自行加工的税负 选择一项: A. 低于 B. 等于 C. 无法比较 D. 高于
根据税法规定,一个纳税年度内,居民企业技术转让所得不超过( )万元的部分,免征企业所得税;超过的部分,( )征收企业所得税。() 选择一项: A. 300,减半 B. .500,减按70% C. 300,减按70% D. 500,减半
纳税人在购进货物时,在不含税报价相同的情况下,税负最重的是( )。 选择一项: A. 能开增值税专用发票的小规模纳税人 B. 增值税一般纳税人 C. 小规模纳税人 D. 能开增值税普通发票的小规模纳税人
采购时间选择的税收筹划包括( ) A. 选择供货商的纳税人身份 B. 利用税制变化进行税收筹划 C. 安排购进材料的涉税处理 D. 利用商品供求关系进行税收筹划
根据税法的规定,下列资产税务处理正确的有( )。 A. 自创商誉不得在税前扣除 B. 外购商誉的支出,在企业整体转让或清算时准予扣除 C. 转让商誉按“转让无形资产”项目缴纳增值税 D. 固定资产的大修理支出,按照固定资产尚可使用年限分期扣除
下列情况不属于委托加工应税消费品的是( )。 A. 由受托方提供原材料生产的应税消费品 B. 由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品 C. 由委托方提供原材料生产的应税消费品 D. 受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品
企业在开展研发活动时实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,按照研发费用的( )加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的( )在税前摊销。() A. .5 B. 1 C. 1.5 D. 2
下列做法,对企业有利的有()。 A. 使销售方接受托收承付与委托收款结算方式 B. 付款之前,先取得对方开具的发票 C. 尽可能少用现金支付 D. 采取赊销和分期付款方式
关于纳税人的纳税义务发生时间,下列说法正确的是( )。 A. 进口货物的,为报关进口的当天 B. 以预收款方式销售货物的,为收到预收款的当天 C. 采用赊销方式销售货物的,为书面合同约定的收款日期的当天 D. 委托他人代销货物的,为货物发出的当天
根据《企业所得税法》的规定,固定资产的大修理支出,是指同时符合下列()条件的支出。 A. 修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上 B. 修理支出达到取得固定资产时的计税基础30%以上 C. 修理后固定资产的使用年限延长1年以上 D. 修理后固定资产的使用年限延长2年以上
下列关于消费税纳税义务发生时间,说法正确的有()。 A. 纳税人进口摩托车,其纳税义务发生时间为报关进口的当天。 B. 某汽车厂采用委托银行收款方式销售小汽车,其纳税义务发生时间为发出小汽车并办妥托收手续的当天。 C. 某金银珠宝店销售金银首饰10件,收取价款25万元,其纳税义务发生时间为收款当天。 D. 某涂料生产企业销售涂料,合同约定8月20日收取价款的80%,8月20日按规定发出全部涂料,20日应确认全部收入
下列属于固定资产加速折旧方法的是()。 选择一项: A. 工作量法 B. 平均年限法 C. 双倍余额递减法 D. 直线法
20×7年2月,某增值税一般纳税人将20×2年购进的一台已抵扣过进项税额的生产设备改变用途,用作职工福利设施,该设备原值200万元,已提折旧18万元,则应做进项税额转出( )万元 选择一项: A. 0 B. 23.66 C. 30.4 D. 32
甲公司代乙公司采购一批商品,下列行为符合委托代购业务要求的是() 选择一项: A. 采购商品的发票开具给甲公司 B. 乙公司未能及时付款,甲公司垫付了资金500万元 C. 采购商品的发票开具给乙公司 D. 甲公司把货款金额和手续费一起与乙公司结算
不论委托加工费大于或小于自行加工成本,只要收回的应税消费品的计税价格低于收回后的直接出售加工,委托加工应税消费品的税负就会()自行加工的税负 选择一项: A. 低于 B. 等于 C. 无法比较 D. 高于
根据税法规定,一个纳税年度内,居民企业技术转让所得不超过( )万元的部分,免征企业所得税;超过的部分,( )征收企业所得税。() 选择一项: A. 300,减半 B. .500,减按70% C. 300,减按70% D. 500,减半
纳税人在购进货物时,在不含税报价相同的情况下,税负最重的是( )。 选择一项: A. 能开增值税专用发票的小规模纳税人 B. 增值税一般纳税人 C. 小规模纳税人 D. 能开增值税普通发票的小规模纳税人
采购时间选择的税收筹划包括( ) A. 选择供货商的纳税人身份 B. 利用税制变化进行税收筹划 C. 安排购进材料的涉税处理 D. 利用商品供求关系进行税收筹划
根据税法的规定,下列资产税务处理正确的有( )。 A. 自创商誉不得在税前扣除 B. 外购商誉的支出,在企业整体转让或清算时准予扣除 C. 转让商誉按“转让无形资产”项目缴纳增值税 D. 固定资产的大修理支出,按照固定资产尚可使用年限分期扣除
下列情况不属于委托加工应税消费品的是( )。 A. 由受托方提供原材料生产的应税消费品 B. 由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品 C. 由委托方提供原材料生产的应税消费品 D. 受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品
企业在开展研发活动时实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,按照研发费用的( )加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的( )在税前摊销。() A. .5 B. 1 C. 1.5 D. 2
下列做法,对企业有利的有()。 A. 使销售方接受托收承付与委托收款结算方式 B. 付款之前,先取得对方开具的发票 C. 尽可能少用现金支付 D. 采取赊销和分期付款方式
关于纳税人的纳税义务发生时间,下列说法正确的是( )。 A. 进口货物的,为报关进口的当天 B. 以预收款方式销售货物的,为收到预收款的当天 C. 采用赊销方式销售货物的,为书面合同约定的收款日期的当天 D. 委托他人代销货物的,为货物发出的当天
根据《企业所得税法》的规定,固定资产的大修理支出,是指同时符合下列()条件的支出。 A. 修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上 B. 修理支出达到取得固定资产时的计税基础30%以上 C. 修理后固定资产的使用年限延长1年以上 D. 修理后固定资产的使用年限延长2年以上
下列关于消费税纳税义务发生时间,说法正确的有()。 A. 纳税人进口摩托车,其纳税义务发生时间为报关进口的当天。 B. 某汽车厂采用委托银行收款方式销售小汽车,其纳税义务发生时间为发出小汽车并办妥托收手续的当天。 C. 某金银珠宝店销售金银首饰10件,收取价款25万元,其纳税义务发生时间为收款当天。 D. 某涂料生产企业销售涂料,合同约定8月20日收取价款的80%,8月20日按规定发出全部涂料,20日应确认全部收入