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安徽工业大学-财政与税收
根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是（ ）。
A、
增值税
B、
消费税
C、
土地增值税
D、
房产税
下列应税项目中，以1个月为一次确定应纳税所得额的是（ ）。 A、 利息、股息、红利所得 B、 特许权使用费所得 C、 财产租赁所得 D、 财产转让所得
郑某2019年3月在某公司举行的有奖销售活动中获得奖金12 000元，领奖时发生交通费600元、食宿费400元（均由郑某承担）。在颁奖现场郑某直接向某大学图书馆捐款3 000元。已知偶然所得适用的个人所得税税率为20%。郑某中奖收入应缴纳的个人所得税税额为（ ）元。 A、 0 B、 1 600 C、 1 800 D、 2 400
张某以含增值税126万元的价格出售普通住宅一套，该住宅系1年半前以40万元的价格购买，交易过程中支付其他相关税费等共计8万元（发票为证），则张某应缴纳的个人所得税为（ ）万元。 A、 0 B、 14.4 C、 16 D、 24
2019年8月，李某出版小说一本取得稿酬80 000元，从中拿出20 000元通过国家机关捐赠给贫困地区。李某8月份应缴纳的个人所得税是（ ）元。 A、 8 960 B、 6 272 C、 8 400 D、 6 160
某公司2019年度支出合理的工资薪金总额1 000万元，按规定标准为职工缴纳基本社会保险费150万元，为受雇的全体员工支付补充养老保险费80万元，为公司高管缴纳商业保险费30万元。根据企业所得税法律制度的规定，该公司2019年度发生的上述保险费在计算应纳税所得额时准予扣除的数额为（ ）万元。 A、 260 B、 230 C、 200 D、 150
某企业注册资本为3 000万元。当年按同期金融机构贷款利率从其关联方借款6 800万元，发生借款利息408万元。该企业在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息金额为（ ）万元。 A、 408 B、 360 C、 180 D、 90
某企业2019年度实现利润总额20万元，在营业外支出账户列支了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款5万元。根据企业所得税法律制度的规定，在计算该企业2019年度应纳税所得额时，允许扣除的捐款数额为（ ）。 A、 5 B、 2.4 C、 1.5 D、 1
2019年度，甲企业实现销售收入3 000万元，当年发生广告费400万元，上年度结转未扣除广告费60万元。已知广告费不超过当年销售收入15%的部分，准予扣除。甲企业在计算2018年度企业所得税纳税所得额时，准予扣除的广告费金额为（ ）万元。 A、 340 B、 510 C、 450 D、 460
某生产化妆品的企业，当年计入成本、费用中的合理的实发工资540万元，当年发生的工会经费15万元、职工福利费80万元、职工教育经费11万元，则税前可扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费合计为（ ）万元。 A、 106 B、 97.4 C、 99.9 D、 108.5
作家马某2019年12月从某电视剧制作中心取得剧本使用费50 000元。关于马某该项收入预扣预缴个人所得税的下列表述中，正确的是（ ）。 A、 应按“稿酬所得”计缴个人所得税 B、 应按“工资、薪金所得”计缴个人所得税 C、 应按“劳务报酬所得”计缴个人所得税 D、 应按“特许权使用费所得”计缴个人所得税
某企业利润总额为30万，对外直接捐赠6万，通过国家机构捐赠4万，该企业捐赠支出可以税前扣除的金额为（ ）。 A、 10万 B、 4 万 C、 6 万 D、 3.6 万
根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中属于工资、薪金所得项目的是（ ）。 A、 年终加薪 B、 托儿补助费 C、 独生子女补贴 D、 差旅费津贴
根据企业所得税法律制度的规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的一定比例加计扣除。该比例为（ ）。 A、 75% B、 100% C、 175% D、 200%
中国公民叶某任职国内甲企业，2019年出版著作一部取得稿酬20 000元，当年添加印数而追加稿酬3 000元，关于稿酬应预扣预缴个人所得税计算正确的为（ ）元。 A、 [20 000×（1-20%）+（3 000－800）]×20%×（1-30%）=2 548 B、 （20 000+3 000）×（1-20%）×20%×（1-30%）=2 576 C、 20 000×（1-20%）×20%×（1-30%）=2 240 D、 （20 000+3 000）×（1-20%）×20%×=3 680
下列应税项目中，以1个月为一次确定应纳税所得额的是（ ）。 A、 利息、股息、红利所得 B、 特许权使用费所得 C、 财产租赁所得 D、 财产转让所得
郑某2019年3月在某公司举行的有奖销售活动中获得奖金12 000元，领奖时发生交通费600元、食宿费400元（均由郑某承担）。在颁奖现场郑某直接向某大学图书馆捐款3 000元。已知偶然所得适用的个人所得税税率为20%。郑某中奖收入应缴纳的个人所得税税额为（ ）元。 A、 0 B、 1 600 C、 1 800 D、 2 400
张某以含增值税126万元的价格出售普通住宅一套，该住宅系1年半前以40万元的价格购买，交易过程中支付其他相关税费等共计8万元（发票为证），则张某应缴纳的个人所得税为（ ）万元。 A、 0 B、 14.4 C、 16 D、 24
2019年8月，李某出版小说一本取得稿酬80 000元，从中拿出20 000元通过国家机关捐赠给贫困地区。李某8月份应缴纳的个人所得税是（ ）元。 A、 8 960 B、 6 272 C、 8 400 D、 6 160
某公司2019年度支出合理的工资薪金总额1 000万元，按规定标准为职工缴纳基本社会保险费150万元，为受雇的全体员工支付补充养老保险费80万元，为公司高管缴纳商业保险费30万元。根据企业所得税法律制度的规定，该公司2019年度发生的上述保险费在计算应纳税所得额时准予扣除的数额为（ ）万元。 A、 260 B、 230 C、 200 D、 150
某企业注册资本为3 000万元。当年按同期金融机构贷款利率从其关联方借款6 800万元，发生借款利息408万元。该企业在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息金额为（ ）万元。 A、 408 B、 360 C、 180 D、 90
某企业2019年度实现利润总额20万元，在营业外支出账户列支了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款5万元。根据企业所得税法律制度的规定，在计算该企业2019年度应纳税所得额时，允许扣除的捐款数额为（ ）。 A、 5 B、 2.4 C、 1.5 D、 1
2019年度，甲企业实现销售收入3 000万元，当年发生广告费400万元，上年度结转未扣除广告费60万元。已知广告费不超过当年销售收入15%的部分，准予扣除。甲企业在计算2018年度企业所得税纳税所得额时，准予扣除的广告费金额为（ ）万元。 A、 340 B、 510 C、 450 D、 460
某生产化妆品的企业，当年计入成本、费用中的合理的实发工资540万元，当年发生的工会经费15万元、职工福利费80万元、职工教育经费11万元，则税前可扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费合计为（ ）万元。 A、 106 B、 97.4 C、 99.9 D、 108.5
作家马某2019年12月从某电视剧制作中心取得剧本使用费50 000元。关于马某该项收入预扣预缴个人所得税的下列表述中，正确的是（ ）。 A、 应按“稿酬所得”计缴个人所得税 B、 应按“工资、薪金所得”计缴个人所得税 C、 应按“劳务报酬所得”计缴个人所得税 D、 应按“特许权使用费所得”计缴个人所得税
某企业利润总额为30万，对外直接捐赠6万，通过国家机构捐赠4万，该企业捐赠支出可以税前扣除的金额为（ ）。 A、 10万 B、 4 万 C、 6 万 D、 3.6 万
根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中属于工资、薪金所得项目的是（ ）。 A、 年终加薪 B、 托儿补助费 C、 独生子女补贴 D、 差旅费津贴
根据企业所得税法律制度的规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的一定比例加计扣除。该比例为（ ）。 A、 75% B、 100% C、 175% D、 200%
中国公民叶某任职国内甲企业，2019年出版著作一部取得稿酬20 000元，当年添加印数而追加稿酬3 000元，关于稿酬应预扣预缴个人所得税计算正确的为（ ）元。 A、 [20 000×（1-20%）+（3 000－800）]×20%×（1-30%）=2 548 B、 （20 000+3 000）×（1-20%）×20%×（1-30%）=2 576 C、 20 000×（1-20%）×20%×（1-30%）=2 240 D、 （20 000+3 000）×（1-20%）×20%×=3 680