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2024年10月高等教育自学考试_审计学试题及答案(课程代码：00160)
31．简述不同的审计定义包含的共同含义。
32．简述会计师事务所质量管理体系的组成要素。
33．简述注册会计师防控法律责任风险的措施。
34．简述注册会计师进行财务报表审计时的总体目标。
35．简述审计工作底稿的编制要求。
36．案例：某注册会计师在学习《中国注册会计师职业道德守则第1号——职业道德基本原则》后，总结出如下观点： （1）客观公正是注册会计师行业存在和发展的基石，在职业道德基本原则中居于首要地位。 （2）独立性是对审计和审阅业务、其他鉴证业务以及相关服务提出的职业道德基本原则。 （3）注册会计师应当勤勉尽责，即遵守职业守则的要求并保持应有的职业怀疑，认真、全面、及时地完成工作任务。 （4）注册会计师在终止与客户的关系后，可以不再对以前职业活动中获知的涉密信息保密。 （5）注册会计师可以通过与他人的比较，宣传自己提供的服务、拥有的资质或获得的经验。 问题：根据《中国注册会计师职业道德守则第1号——职业道德基本原则》的相关规定，上述观点是否正确？如不正确，简要说明理由。
37．案例：某注册会计师负责对某上市公司20X3年度财务报表进行审计，正在针对评估的认定层次重大错报风险设计进一步审计程序。相关情况如下： （1）在评估应付账款完整性认定的重大错报风险时，预期控制运行无效。注册会计师决定放弃实施控制测试，转而扩大检查等实质性程序的范围。 （2）上市公司利用高度自动化系统开具销售发票。注册会计师于20X3年7月确认系统的控制有效运行，得出系统在20X3年度有效运行的结论。 （3）注册会计师评估的存货计价认定相关控制的有效性较高，在设计进一步审计程序时，决定相应缩小控制测试的范围。 （4）在针对应收账款的存在认定设计细节测试时，注册会计师应当选择有证据表明应包含在财务报表金额中的项目，并调查这些项目是否确实包含在内。 （5）注册会计师认为管理层面临实现盈利预期的压力，设计应收账款询证函时，除了要求确认供应商应收账款的账户余额，还要求确认销售协议的细节条款，包括日期、退货权和交货条款。 问题：注册会计师设计的上述程序是否存在不当之处？简要说明理由。
38．案例：某会计师事务所于20X4年2月10日继续接受委托对某上市公司20X3年度财务报表进行审计。会计师事务所项目组在审计过程中发现下列事项： （1）上市公司未经审计的存货余额1000万元，已于20X3年12月31日进行了盘点。由于这部分存货的50%已于20X4年1月出售，导致项目组无法证实其存在性。 （2）上市公司于20X4年1月20日收到某客户账龄为20个月的500万元货款后，冲回了原已计提的50万元坏账准备。 （3）20X3年11月2日上市公司向某客户销售一批产品并且确认收入200万元，该批产品成本为90万元。12月5日，该批产品因质量问题被客户退回，上市公司未做会计调整处理。 （4）上市公司的货运司机20X3年12月肇事逃逸，于20X4年2月10日被公安机关侦破。受害者家属随即要求上市公司承担连带赔偿责任200万元，法院尚未判决。上市公司根据董事会决议在财务报表附注资料中增加了针对性披露内容。 （5）上市公司利润总额中的60%是由其境外子公司提供的，注册会计师无法赴国外对子公司的会计报表进行审查，也无法通过其他审计程序加以验证。 问题：针对上述事项，逐项指出注册会计师应当出具的审计报告类型，并简要说明理由。
32．简述会计师事务所质量管理体系的组成要素。
33．简述注册会计师防控法律责任风险的措施。
34．简述注册会计师进行财务报表审计时的总体目标。
35．简述审计工作底稿的编制要求。
36．案例：某注册会计师在学习《中国注册会计师职业道德守则第1号——职业道德基本原则》后，总结出如下观点： （1）客观公正是注册会计师行业存在和发展的基石，在职业道德基本原则中居于首要地位。 （2）独立性是对审计和审阅业务、其他鉴证业务以及相关服务提出的职业道德基本原则。 （3）注册会计师应当勤勉尽责，即遵守职业守则的要求并保持应有的职业怀疑，认真、全面、及时地完成工作任务。 （4）注册会计师在终止与客户的关系后，可以不再对以前职业活动中获知的涉密信息保密。 （5）注册会计师可以通过与他人的比较，宣传自己提供的服务、拥有的资质或获得的经验。 问题：根据《中国注册会计师职业道德守则第1号——职业道德基本原则》的相关规定，上述观点是否正确？如不正确，简要说明理由。
37．案例：某注册会计师负责对某上市公司20X3年度财务报表进行审计，正在针对评估的认定层次重大错报风险设计进一步审计程序。相关情况如下： （1）在评估应付账款完整性认定的重大错报风险时，预期控制运行无效。注册会计师决定放弃实施控制测试，转而扩大检查等实质性程序的范围。 （2）上市公司利用高度自动化系统开具销售发票。注册会计师于20X3年7月确认系统的控制有效运行，得出系统在20X3年度有效运行的结论。 （3）注册会计师评估的存货计价认定相关控制的有效性较高，在设计进一步审计程序时，决定相应缩小控制测试的范围。 （4）在针对应收账款的存在认定设计细节测试时，注册会计师应当选择有证据表明应包含在财务报表金额中的项目，并调查这些项目是否确实包含在内。 （5）注册会计师认为管理层面临实现盈利预期的压力，设计应收账款询证函时，除了要求确认供应商应收账款的账户余额，还要求确认销售协议的细节条款，包括日期、退货权和交货条款。 问题：注册会计师设计的上述程序是否存在不当之处？简要说明理由。
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