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2021年4月高等教育自学考试_会计制度设计试题(课程代码：00162)
31．【名词解释】内部控制制度
32．【名词解释】会计制度设计方案
33．【名词解释】企业内部银行
34．【名词解释】科目数字定位排列式
35．【名词解释】财务报表附注
36．筹资业务会计制度设计的要求有哪些？
37．无形资产业务会计制度设计的要求有哪些？
38．工业企业应如何设计成本项目的内容？
39．某企业会计和出纳分设，由于会计工作量大，财务经理安排由出纳负责登记期间费用账户，出纳收款的同时为销售部门开具销售发票。办理付款手续时，直接根据采购人员提供的发票办理支付手续。在财务部负责人的授意下，开立多个结算账户，资金紧张的时候就从零余额的账户给客户开支票。期末结账以后，检查人员经常发现现金短款，大量发票单据没有经过授权的批准，因此没有进行账务处理。 要求：说明该企业货币资金业务内部控制中存在的问题，并提出改进意见。
40．某企业供应部设立两个组，第一组负责决定请购、审批、询价并确定供应商，第二组负责采购、验收；财务部负责付款并进行会计处理。 经检查，发现企业存在以下情况： 第一组收到存在长期业务关系的关系户的采购邀请，对方出现产品库存超标。考虑到平时关系不错，因此第一组决定采购100吨钢材。 第二组采购员发现第一组人员可能获得个人私利，心理不平衡，在采购途中将购入的20吨钢材私自低价转卖2吨，并以其它地方钢材便宜为由从其它供应商购入30吨。采购过程中，有一供销商宣称，可以向机械厂提供特殊材料合金，50吨钢材的 价钱可以购入该合金40吨，而40吨合金可以充当80吨钢材使用。采购员信以为真，就用准备购买50吨钢材的款项购入40吨合金，然后办理正常验收入库手续。 后来，在使用中发现，该合金只相当于45吨钢材的用途。 要求：说明企业在存货业务控制中存在的问题，并提出相应的改进建议。
41．某企业销售与收款业务的内部控制制度为： (1)设立销售部，处理订单、签订合同、执行销售政策和信用政策； (2)销售部经理对30万元以内的赊销业务有权批准，并根据具体情况确定产品售价； (3)由于人手紧张，大宗销售都是由业务员甲与客户谈判并签订合同； (4)货到付款，由销售业务员负责从购买方收款，并将现金或者支票等票据转交财务部； (5)财务部经理保管所有票据、并有权决定应收票据是否贴现。 要求：说明该企业销售与收款业务的内部控制制度中存在的问题。
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39．某企业会计和出纳分设，由于会计工作量大，财务经理安排由出纳负责登记期间费用账户，出纳收款的同时为销售部门开具销售发票。办理付款手续时，直接根据采购人员提供的发票办理支付手续。在财务部负责人的授意下，开立多个结算账户，资金紧张的时候就从零余额的账户给客户开支票。期末结账以后，检查人员经常发现现金短款，大量发票单据没有经过授权的批准，因此没有进行账务处理。 要求：说明该企业货币资金业务内部控制中存在的问题，并提出改进意见。
40．某企业供应部设立两个组，第一组负责决定请购、审批、询价并确定供应商，第二组负责采购、验收；财务部负责付款并进行会计处理。 经检查，发现企业存在以下情况： 第一组收到存在长期业务关系的关系户的采购邀请，对方出现产品库存超标。考虑到平时关系不错，因此第一组决定采购100吨钢材。 第二组采购员发现第一组人员可能获得个人私利，心理不平衡，在采购途中将购入的20吨钢材私自低价转卖2吨，并以其它地方钢材便宜为由从其它供应商购入30吨。采购过程中，有一供销商宣称，可以向机械厂提供特殊材料合金，50吨钢材的 价钱可以购入该合金40吨，而40吨合金可以充当80吨钢材使用。采购员信以为真，就用准备购买50吨钢材的款项购入40吨合金，然后办理正常验收入库手续。 后来，在使用中发现，该合金只相当于45吨钢材的用途。 要求：说明企业在存货业务控制中存在的问题，并提出相应的改进建议。
41．某企业销售与收款业务的内部控制制度为： (1)设立销售部，处理订单、签订合同、执行销售政策和信用政策； (2)销售部经理对30万元以内的赊销业务有权批准，并根据具体情况确定产品售价； (3)由于人手紧张，大宗销售都是由业务员甲与客户谈判并签订合同； (4)货到付款，由销售业务员负责从购买方收款，并将现金或者支票等票据转交财务部； (5)财务部经理保管所有票据、并有权决定应收票据是否贴现。 要求：说明该企业销售与收款业务的内部控制制度中存在的问题。
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