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2024年4月高等教育自学考试_中国税制试题(课程代码：00146)
31．位于市区的甲企业2023年5月份销售产品缴纳增值税和消费税共计75万元，被税务机关查补增值税10万元并处罚款8万元。
要求：（1）计算甲企业5月份城市维护建设税的计税依据：
（2）计算甲企业5月份应缴纳的城市维护建设税税额。
32．设计师王某为居民个人纳税人，2023年一次性从A公司取得工程设计劳务报酬20000元。 要求：（1）计算王某的劳务报酬收入额； （2）计算王某的劳务报酬收入应预扣预缴的个人所得税税额。
33．刘某为中国居民个人纳税人，2023年9月份将其拥有的两套住房中的一套住房出售，取得不含增值税转让收入440000元，转让过程中支付增值税以外的相关税费8000元，该套住房购入成本240000元。 要求：（1）计算刘某房产转让所得的应纳税所得额： （2）计算刘某房产转让所得应缴纳的个人所得税税额。
34．甲企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率13%，2023年3月份发生的业务如下： （1）销售给乙企业A产品一批，取得价税合计226万元： （2）采用商业折扣方式销售给丙企业B产品一批，不含税售价210万元，由于销量较大，给予对方20%的折扣，在同一张发票上的“金额”栏分别注明了销售额和折扣额： （3）购进原材料一批，取得增值税专用发票上注明的价款220万元。因管理不善，原材料的10%发生了非正常损失； （4）将自产的C产品用于对外投资，该批产品的成本80万元，对外不含税售价100万元。 要求：（1）计算甲企业销售A产品的销项税额； （2）计算甲企业销售B产品的销项税额； （3）计算甲企业购进原材料准予抵扣的进项税额： （4）计算甲企业将C产品对外投资的销项税额： （5）计算甲企业2023年3月份应缴纳的增值税税额。
35．某制造企业适用企业所得税税率25%。2023年有关生产经营资料如下： （1）主营业务收入5000万元，其他业务收入200万元，营业外收入100万元： （2）管理费用中列支业务招待费100万元； （3）营业外支出200万元，其中包括企业通过县政府对农村地区捐赠150万元、卫生防疫部门罚款20万元； （4）残疾人员工资支出50万元； （5）向非金融企业借款1000万元，期限一年，年利率5%，该笔借款利息支出50万元已在财务费用中列支，已知同期同类银行贷款利率4%； (6）企业年度利润总额1000万元。 要求：（1）计算2023年该企业准予税前扣除的业务招待费金额： （2）计算2023年该企业准予税前扣除的捐赠金额； （3）计算2023年该企业残疾人员工资准予税前加计扣除的金额； （4）计算2023年该企业准予税前扣除的利息支出金额； （5）计算2023年该企业应缴纳的企业所得税税额。
32．设计师王某为居民个人纳税人，2023年一次性从A公司取得工程设计劳务报酬20000元。 要求：（1）计算王某的劳务报酬收入额； （2）计算王某的劳务报酬收入应预扣预缴的个人所得税税额。
33．刘某为中国居民个人纳税人，2023年9月份将其拥有的两套住房中的一套住房出售，取得不含增值税转让收入440000元，转让过程中支付增值税以外的相关税费8000元，该套住房购入成本240000元。 要求：（1）计算刘某房产转让所得的应纳税所得额： （2）计算刘某房产转让所得应缴纳的个人所得税税额。
34．甲企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率13%，2023年3月份发生的业务如下： （1）销售给乙企业A产品一批，取得价税合计226万元： （2）采用商业折扣方式销售给丙企业B产品一批，不含税售价210万元，由于销量较大，给予对方20%的折扣，在同一张发票上的“金额”栏分别注明了销售额和折扣额： （3）购进原材料一批，取得增值税专用发票上注明的价款220万元。因管理不善，原材料的10%发生了非正常损失； （4）将自产的C产品用于对外投资，该批产品的成本80万元，对外不含税售价100万元。 要求：（1）计算甲企业销售A产品的销项税额； （2）计算甲企业销售B产品的销项税额； （3）计算甲企业购进原材料准予抵扣的进项税额： （4）计算甲企业将C产品对外投资的销项税额： （5）计算甲企业2023年3月份应缴纳的增值税税额。
35．某制造企业适用企业所得税税率25%。2023年有关生产经营资料如下： （1）主营业务收入5000万元，其他业务收入200万元，营业外收入100万元： （2）管理费用中列支业务招待费100万元； （3）营业外支出200万元，其中包括企业通过县政府对农村地区捐赠150万元、卫生防疫部门罚款20万元； （4）残疾人员工资支出50万元； （5）向非金融企业借款1000万元，期限一年，年利率5%，该笔借款利息支出50万元已在财务费用中列支，已知同期同类银行贷款利率4%； (6）企业年度利润总额1000万元。 要求：（1）计算2023年该企业准予税前扣除的业务招待费金额： （2）计算2023年该企业准予税前扣除的捐赠金额； （3）计算2023年该企业残疾人员工资准予税前加计扣除的金额； （4）计算2023年该企业准予税前扣除的利息支出金额； （5）计算2023年该企业应缴纳的企业所得税税额。
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