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2023年10月高等教育自学考试_中国税制试题(课程代码：00146)
31．作家刘某为居民个人纳税人，2021年3月出版小说一部，取得稿酬50000元。刘某为写小说深入到乡村体验生活，发生差旅费支出4000元。
要求：（1）计算该笔所得预扣预缴个人所得税的应纳税所得额：
（2）计算该笔所得应预扣预缴的个人所得税税额。
32．居民个人李某2021年每月应发工资为20000元，每月减除费用为5000元，每月缴纳“三险一金”等专项扣除为3000元，李某每月享受子女教育专项附加扣除为1000元，李某不享受其他专项附加扣除和税法规定的其他扣除，无减免收入及减免税额等情况。 要求：（1）计算李某2021年1月应预扣预缴的个人所得税税额： （2）计算李某2021年2月应预扣预缴的个人所得税税额。
33．2021年度，某企业自用房产的原值为2000万元，按照当地规定，允许减除30%后的余值计算房产税，适用的房产税税率为1.2%：另外该企业出租房产的年租金收入为800万元，适用的房产税税率为12% 要求：（1）计算该企业2021年度自用房产应缴纳的房产税税额： （2）计算该企业2021年度出租房产应缴纳的房产税税额。
34．某化肥厂为增值税一般纳税人，生产的产品适用的增值税税率为9%。2022年6月 发生以下业务： （1）外购A原材料，取得增值税专用发票，注明价款为50000元，税额为6500元；支付运费并取得增值税专用发票注明的运费金额为3000元，税额为270元。 （2）外购B原材料，取得增值税普通发票，价税合计金额为22600元。 （3）维修职工食堂，领用3月份从一般纳税人处外购的水泥一批，成本15000元：水泥购入时取得增值税专用发票，并已按规定抵扣了进项税额，水泥的增值税税率为13% （4）销售化肥一批，取得不含税销售额85000元，并收取包装费872元。 要求：（1）计算外购A原材料准予抵扣的进项税额： （2）计算外购B原材料准予抵扣的进项税额： （3）计算领用水泥的进项税额转出金额： （4）计算化肥厂6月份的销项税额： （5）计算化肥厂6月份应缴纳的增值税税额。
35．某服装生产企业2021年度取得产品销售收入9000万元，其他业务收入1000万元，实现会计利润总额800万元，适用企业所得税税率为25%。2021年度有关财 务资料如下： （1）财务费用中含向非金融企业借款利息支出100万元，利率为5%，同期同类银行贷款利率为4%： （2）全年发生广告费支出2000万元： （3）全年发生营业外支出120万元，其中向贫困地区直接捐赠支出50万元； （4）购置一台环境保护专用设备并投入使用，该设备的投资额为200万元。 要求：（1）计算准予税前扣除的利息支出金额： （2）计算准予税前扣除的广告费支出金额： （3）计算准予税前扣除的营业外支出金额； （4）计算环境保护专用设备的税额抵免额： （5）计算该企业2021年度应缴纳的企业所得税税额。
32．居民个人李某2021年每月应发工资为20000元，每月减除费用为5000元，每月缴纳“三险一金”等专项扣除为3000元，李某每月享受子女教育专项附加扣除为1000元，李某不享受其他专项附加扣除和税法规定的其他扣除，无减免收入及减免税额等情况。 要求：（1）计算李某2021年1月应预扣预缴的个人所得税税额： （2）计算李某2021年2月应预扣预缴的个人所得税税额。
33．2021年度，某企业自用房产的原值为2000万元，按照当地规定，允许减除30%后的余值计算房产税，适用的房产税税率为1.2%：另外该企业出租房产的年租金收入为800万元，适用的房产税税率为12% 要求：（1）计算该企业2021年度自用房产应缴纳的房产税税额： （2）计算该企业2021年度出租房产应缴纳的房产税税额。
34．某化肥厂为增值税一般纳税人，生产的产品适用的增值税税率为9%。2022年6月 发生以下业务： （1）外购A原材料，取得增值税专用发票，注明价款为50000元，税额为6500元；支付运费并取得增值税专用发票注明的运费金额为3000元，税额为270元。 （2）外购B原材料，取得增值税普通发票，价税合计金额为22600元。 （3）维修职工食堂，领用3月份从一般纳税人处外购的水泥一批，成本15000元：水泥购入时取得增值税专用发票，并已按规定抵扣了进项税额，水泥的增值税税率为13% （4）销售化肥一批，取得不含税销售额85000元，并收取包装费872元。 要求：（1）计算外购A原材料准予抵扣的进项税额： （2）计算外购B原材料准予抵扣的进项税额： （3）计算领用水泥的进项税额转出金额： （4）计算化肥厂6月份的销项税额： （5）计算化肥厂6月份应缴纳的增值税税额。
35．某服装生产企业2021年度取得产品销售收入9000万元，其他业务收入1000万元，实现会计利润总额800万元，适用企业所得税税率为25%。2021年度有关财 务资料如下： （1）财务费用中含向非金融企业借款利息支出100万元，利率为5%，同期同类银行贷款利率为4%： （2）全年发生广告费支出2000万元： （3）全年发生营业外支出120万元，其中向贫困地区直接捐赠支出50万元； （4）购置一台环境保护专用设备并投入使用，该设备的投资额为200万元。 要求：（1）计算准予税前扣除的利息支出金额： （2）计算准予税前扣除的广告费支出金额： （3）计算准予税前扣除的营业外支出金额； （4）计算环境保护专用设备的税额抵免额： （5）计算该企业2021年度应缴纳的企业所得税税额。
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