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2022年10月高等教育自学考试_中国税制试题(课程代码：00146)
31．高某于2021年6月转让一处商铺，取得不含增值税转让收入100万元，转让过程中支付的印花税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加合计0.65方元，该商铺原值为60万元。
要求：（1）计算高某转让商铺的个人所得税应纳税所得额：
（2）计算高某转让商铺应缴纳的个人所得税税额
32．刘某爱好摄影，利用业余时间在甲摄影工作室兼职，2021年5月从甲摄影工作室取得劳务报酬6000元。2021年6月向乙摄影杂志投稿，取得稿酬3000元。上述所得适用的个人所得税预扣率为20% 要求：（1）计算刘某取得劳务报酬应预扣预缴的个人所得税税额： （2）计算刘某取得稿酬应预扣预缴的个人所得税税额。
33．某企业2020年10月产生尾矿800吨，其中综合利用并符合国家环境保护标准的尾矿300吨。尾矿适用环境保护税税额为每吨15元。 要求：（1）计算该企业当月尾矿应缴纳环境保护税的固体废物排放量： （2）计算该企业当月尾矿应缴纳的环境保护税税额。
34．某企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用增值税税率为13%。2021年5月发生以下经济业务： （1）从小规模纳税人购进生产用A材料一批，取得增值税普通发票注明价款100000元：取得运输公司开具的增值税专用发票，发票注明运费2000元、税额180元； （2）外购B材料一批用于对外投资，取得的增值税专用发票注明价款50000元、税额6500元； （3）将自产C产品无偿赠送给关联企业，该批产品的成本为20000元，成本利润率为10% （4）销售D产品给某商场，取得不含增值税价款300000元：销售D产品给消费者个人，取得含增值税价款22600元。 要求：（1）计算外购及运输A材料准予抵扣的进项税额： （2）计算外购B材料准予抵扣的进项税额： （3）计算无偿赠送C产品的销项税额： （4）计算销售D产品的销项税额 （5）计算该企业5月应缴纳的增值税税额
35．甲公司从事服装设计与生产，适用25%的企业所得税税率，2020年度相关财务资料如下： （1）取得销售收入5000万元 （2）发生合理的工资薪金总额1000万元、职工教育经费90万元 （3）发生广告费和业务宣传费760万元 （4）通过某县民政局进行公益性捐赠100万元，直接资助贫困大学生10万元： （5）会计利润总额800万元。 要求：（1）计算甲公司2020年度企业所得税税前准予扣除的职工教育经费金额 （2）计算甲公司2020年度企业所得税税前准予扣除的广告费和业务宣传费金额： （3）计算甲公司2020年度企业所得税税前准予扣除的公益性捐赠支出金额： （4）计算甲公司2020年度应缴纳的企业所得税税额。
32．刘某爱好摄影，利用业余时间在甲摄影工作室兼职，2021年5月从甲摄影工作室取得劳务报酬6000元。2021年6月向乙摄影杂志投稿，取得稿酬3000元。上述所得适用的个人所得税预扣率为20% 要求：（1）计算刘某取得劳务报酬应预扣预缴的个人所得税税额： （2）计算刘某取得稿酬应预扣预缴的个人所得税税额。
33．某企业2020年10月产生尾矿800吨，其中综合利用并符合国家环境保护标准的尾矿300吨。尾矿适用环境保护税税额为每吨15元。 要求：（1）计算该企业当月尾矿应缴纳环境保护税的固体废物排放量： （2）计算该企业当月尾矿应缴纳的环境保护税税额。
34．某企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用增值税税率为13%。2021年5月发生以下经济业务： （1）从小规模纳税人购进生产用A材料一批，取得增值税普通发票注明价款100000元：取得运输公司开具的增值税专用发票，发票注明运费2000元、税额180元； （2）外购B材料一批用于对外投资，取得的增值税专用发票注明价款50000元、税额6500元； （3）将自产C产品无偿赠送给关联企业，该批产品的成本为20000元，成本利润率为10% （4）销售D产品给某商场，取得不含增值税价款300000元：销售D产品给消费者个人，取得含增值税价款22600元。 要求：（1）计算外购及运输A材料准予抵扣的进项税额： （2）计算外购B材料准予抵扣的进项税额： （3）计算无偿赠送C产品的销项税额： （4）计算销售D产品的销项税额 （5）计算该企业5月应缴纳的增值税税额
35．甲公司从事服装设计与生产，适用25%的企业所得税税率，2020年度相关财务资料如下： （1）取得销售收入5000万元 （2）发生合理的工资薪金总额1000万元、职工教育经费90万元 （3）发生广告费和业务宣传费760万元 （4）通过某县民政局进行公益性捐赠100万元，直接资助贫困大学生10万元： （5）会计利润总额800万元。 要求：（1）计算甲公司2020年度企业所得税税前准予扣除的职工教育经费金额 （2）计算甲公司2020年度企业所得税税前准予扣除的广告费和业务宣传费金额： （3）计算甲公司2020年度企业所得税税前准予扣除的公益性捐赠支出金额： （4）计算甲公司2020年度应缴纳的企业所得税税额。
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