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2022年4月高等教育自学考试_中国税制试题(课程代码：00146)
31．刘某正在接受第二年本科继续教育，2020年全年取得工资薪金所得100000元，按国家规定缴纳社会保险费及住房公积金合计金额10000元，无其他扣除项目。
要求：（1）计算刘某2020年度个人所得税专项附加扣除额：
（2）计算刘某2020年度个人所得税应纳税所得额。
32．2021年8月，甲报社支付中国居民王某稿酬3800元，支付中国居民高某劳务报酬8000元。 要求：（1）计算甲报社预扣预缴主某个人所得税的应纳税所得额： （2）计算甲报社预扣预缴高某个人所得税的应纳税所得额。
33．某石化企业为增值税一般纳税人，2021年4月发生以下业务： （1）从国外某石油公司进口原油，支付不含增值税价款折合人民币9040万元： （2）开采原油7000吨，将开采的原油对外销售5000吨，取得含增值税价款2034万元。 已知，该原油适用的资源税税率为6%，增值税税率为13%。 要求：（1）计算该石化企业2021年4月应缴纳资源税的计税依据： （2）计算该石化企业2021年4月应缴纳的资源税税额
34．某企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用增值税税率为13%。2021年5 月发生以下经济业务： （1）购进A原材料一批用于生产，取得增值税专用发票注明价款100000元、税额13000元：支付运输部门运费2000元并取得增值税普通发票： （2）购进B货物一批用于职工福利，取得增值税专用发票注明价款50000元、税额6500元； （3）销售C产品一批，取得含增值税价款203400元 （4）将自产D产品一批用于对外投资，该批产品的成本为80000元，成本利润率为10% 要求：（1）计算购进A原材料准予抵扣的进项税额： （2）计算购进B货物准予抵扣的进项税额： （3）计算销售C产品的销项税额 （4）计算对外投资D产品的销项税额： （5）计算该企业2021年5月应缴纳的增值税税额。
35．甲公司为中国居民企业，适用企业所得税税率为25%，2020年度相关财务资料如下： （1）取得销售收入5000万元： （2）发生合理的工资薪金总额1000万元、职工福利费150万元： （3）发生业务招待费50万元： （4）通过县级人民政府进行公益性捐赠150万元； （5）利润总额1000万元。 要求：（1）计算甲公司2020年度企业所得税税前准予扣除的职工福利费金额： （2）计算甲公司2020年度企业所得税税前准予扣除的业务招待费金额： （3）计算甲公司2020年度企业所得税税前准子扣除的公益性捐赠支出金额： （4）计算甲公司2020年度应缴纳的企业所得税税额。
32．2021年8月，甲报社支付中国居民王某稿酬3800元，支付中国居民高某劳务报酬8000元。 要求：（1）计算甲报社预扣预缴主某个人所得税的应纳税所得额： （2）计算甲报社预扣预缴高某个人所得税的应纳税所得额。
33．某石化企业为增值税一般纳税人，2021年4月发生以下业务： （1）从国外某石油公司进口原油，支付不含增值税价款折合人民币9040万元： （2）开采原油7000吨，将开采的原油对外销售5000吨，取得含增值税价款2034万元。 已知，该原油适用的资源税税率为6%，增值税税率为13%。 要求：（1）计算该石化企业2021年4月应缴纳资源税的计税依据： （2）计算该石化企业2021年4月应缴纳的资源税税额
34．某企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用增值税税率为13%。2021年5 月发生以下经济业务： （1）购进A原材料一批用于生产，取得增值税专用发票注明价款100000元、税额13000元：支付运输部门运费2000元并取得增值税普通发票： （2）购进B货物一批用于职工福利，取得增值税专用发票注明价款50000元、税额6500元； （3）销售C产品一批，取得含增值税价款203400元 （4）将自产D产品一批用于对外投资，该批产品的成本为80000元，成本利润率为10% 要求：（1）计算购进A原材料准予抵扣的进项税额： （2）计算购进B货物准予抵扣的进项税额： （3）计算销售C产品的销项税额 （4）计算对外投资D产品的销项税额： （5）计算该企业2021年5月应缴纳的增值税税额。
35．甲公司为中国居民企业，适用企业所得税税率为25%，2020年度相关财务资料如下： （1）取得销售收入5000万元： （2）发生合理的工资薪金总额1000万元、职工福利费150万元： （3）发生业务招待费50万元： （4）通过县级人民政府进行公益性捐赠150万元； （5）利润总额1000万元。 要求：（1）计算甲公司2020年度企业所得税税前准予扣除的职工福利费金额： （2）计算甲公司2020年度企业所得税税前准予扣除的业务招待费金额： （3）计算甲公司2020年度企业所得税税前准子扣除的公益性捐赠支出金额： （4）计算甲公司2020年度应缴纳的企业所得税税额。
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