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2021年4月高等教育自学考试_中国税制试题(课程代码：00146)
31．2019年1月，中国居民个人刘女士取得机动车租赁收入20000元，她将其中的10000元通过县教育局捐赠给某小学。在计算个人所得税时，刘女士选择该笔捐赠从租赁所得中进行扣除。
要求：（1）计算刘女士个人所得税的捐赠扣除限额：
（2）计算刘女士应缴纳的个人所得税税额。
32．2019年3月，中国居民马先生购买体育彩票支出500元，获得中奖收入50000元：取得保险赔款20000元 要求：（1）计算马先生中奖收入应缴纳的个人所得税税额： （2）计算马先生保险赔款应缴纳的个人所得税税额。
33．甲公司从国外进口一辆小轿车自用，该轿车的关税完税价格为200000元，进口环节已纳关税30000元、消费税12105元、增值税31475元。 要求：（1）计算该轿车的车辆购置税计税价格； （2）计算该轿车应缴纳的车辆购置税税额。
34．甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，2020年2月发生下列业务： （1）从海关进口原材料一批，已知该批原材料的关税完税价格为100万元，适用的关税税率为30%，增值税税率为13%； （2）委托乙企业加工产品一批，支付不含税加工费20万元并取得增值税专用发票； （3）销售A产品一批，不含税售价为600万元，给予对方2%的现金折扣： （4）销售B产品一批，开具增值税普通发票，含税售价33.9万元，货款尚未收到： （5）将自产C产品一批用于集体福利，无同类产品售价，成本为10万元，成本利润率为10% 要求：（1）计算进口原材料允许抵扣的进项税额： （2）计算委托乙企业加工产品允许抵扣的进项税额： （3）计算销售A产品的销项税额： （4）计算销售B产品的销项税额： （5）计算将C产品用于集体福利的销项税额。
35．某企业为增值税一般纳税人，适用的企业所得税税率为25%。2019年度涉税资料 如下： （1）取得销售收入5000万元： （2）利润总额为300万元： （3）全年发生合理的工资总额1600万元： （4）为职工缴纳补充养老保险100万元： （5）向职工借款2000万元用于日常经营资金周转，支付本年度利息180万元，同期同类银行贷款利率为6%： （6）购进安全生产专用设备一台，增值税专用发票注明不含税金额为700万元。 要求：（1）计算该企业补充养老保险纳税调整金额： （2）计算该企业向职工借款利息支出纳税调整金额： （3）计算该企业购进安全生产专用设备应抵免的企业所得税税额： （4）计算该企业2019年度企业所得税应纳税所得额： （5）计算该企业2019年度应缴纳的企业所得税税额。
32．2019年3月，中国居民马先生购买体育彩票支出500元，获得中奖收入50000元：取得保险赔款20000元 要求：（1）计算马先生中奖收入应缴纳的个人所得税税额： （2）计算马先生保险赔款应缴纳的个人所得税税额。
33．甲公司从国外进口一辆小轿车自用，该轿车的关税完税价格为200000元，进口环节已纳关税30000元、消费税12105元、增值税31475元。 要求：（1）计算该轿车的车辆购置税计税价格； （2）计算该轿车应缴纳的车辆购置税税额。
34．甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，2020年2月发生下列业务： （1）从海关进口原材料一批，已知该批原材料的关税完税价格为100万元，适用的关税税率为30%，增值税税率为13%； （2）委托乙企业加工产品一批，支付不含税加工费20万元并取得增值税专用发票； （3）销售A产品一批，不含税售价为600万元，给予对方2%的现金折扣： （4）销售B产品一批，开具增值税普通发票，含税售价33.9万元，货款尚未收到： （5）将自产C产品一批用于集体福利，无同类产品售价，成本为10万元，成本利润率为10% 要求：（1）计算进口原材料允许抵扣的进项税额： （2）计算委托乙企业加工产品允许抵扣的进项税额： （3）计算销售A产品的销项税额： （4）计算销售B产品的销项税额： （5）计算将C产品用于集体福利的销项税额。
35．某企业为增值税一般纳税人，适用的企业所得税税率为25%。2019年度涉税资料 如下： （1）取得销售收入5000万元： （2）利润总额为300万元： （3）全年发生合理的工资总额1600万元： （4）为职工缴纳补充养老保险100万元： （5）向职工借款2000万元用于日常经营资金周转，支付本年度利息180万元，同期同类银行贷款利率为6%： （6）购进安全生产专用设备一台，增值税专用发票注明不含税金额为700万元。 要求：（1）计算该企业补充养老保险纳税调整金额： （2）计算该企业向职工借款利息支出纳税调整金额： （3）计算该企业购进安全生产专用设备应抵免的企业所得税税额： （4）计算该企业2019年度企业所得税应纳税所得额： （5）计算该企业2019年度应缴纳的企业所得税税额。
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